Apakah Pulangan Modal (ROC)?
Pulangan modal berlaku apabila pelabur menerima sebahagian daripada pelaburan asalnya yang tidak dianggap pendapatan atau keuntungan modal daripada pelaburan.
Perhatikan bahawa pulangan modal mengurangkan asas kos pelarasan pelabur. Sebaik sahaja asas kos larasan stok telah dikurangkan kepada sifar, sebarang pulangan berikutnya akan dikenakan cukai sebagai keuntungan modal.
Pulangan modal tidak harus dikelirukan dengan pulangan atas modal, di mana pulangannya adalah pulangan yang diperoleh daripada modal yang dilaburkan (dan dikenakan cukai).
Pulangan Modal
Bagaimana Pulangan Kerja Modal
Apabila anda membuat pelaburan, anda meletakkan prinsipal untuk bekerja dengan harapan menghasilkan pulangan-jumlah yang dikenali sebagai asas kos. Apabila prinsipal dikembalikan kepada pelabur, itulah pulangan atas modal. Oleh kerana ia tidak termasuk keuntungan (atau kerugian) ia tidak dianggap dikenakan cukai-ia seperti mendapatkan kembali wang asal anda.
Sesetengah jenis pelaburan membenarkan para pelabur terlebih dahulu menerima modal mereka sebelum menerima keuntungan (atau kerugian) untuk tujuan cukai. Contohnya termasuk akaun persaraan yang layak seperti 401 (k) pelan atau IRA serta wang tunai yang terkumpul di dalam polisi insurans hayat tetap. Produk-produk ini adalah contoh pertama-dalam-keluar pertama (FIFO) di mana anda mendapat kembali dolar pertama anda sebelum menyentuh keuntungan.
Asas kos ditakrifkan sebagai jumlah kos pelabur yang dibayar untuk pelaburan, dan asas kos bagi saham diselaraskan untuk dividen saham dan pecahan saham, serta kos komisen untuk membeli stok. Adalah penting bagi pelabur dan penasihat kewangan untuk menjejaki asas kos setiap pelaburan supaya sebarang pembayaran balik modal dapat dikenalpasti.
Apabila pelabur membeli pelaburan dan menjualnya untuk keuntungan, pembayar cukai mesti melaporkan keuntungan modal ke atas pulangan cukai peribadi, dan harga jualan ditolak asas kos pelaburan adalah keuntungan modal pada penjualan. Sekiranya pelabur menerima jumlah yang kurang daripada atau sama dengan asas kos, pembayaran adalah pulangan modal dan bukan keuntungan modal.
Takeaways Utama
- Pulangan modal (ROC) ialah pembayaran, atau pulangan, yang diterima daripada pelaburan yang tidak dianggap sebagai peristiwa yang boleh dikenakan cukai dan tidak dikenakan cukai sebagai pendapatan. Pulangan modal berlaku apabila pelabur menerima sebahagian daripada pelaburan asalnya, dan pembayaran ini tidak dianggap sebagai pendapatan atau keuntungan modal daripada pelaburan. Modal dikembalikan dahulu ke atas beberapa jenis pelaburan seperti akaun persaraan dan polisi insurans hayat kekal; Akaun pelaburan tetap pulih keuntungan terlebih dahulu.
Contoh Pemisahan Saham dan Pulangan Modal
Sebagai contoh, anggap bahawa seorang pelabur membeli 100 saham saham biasa XYZ pada $ 20 per saham dan stok mempunyai perpecahan saham 2-untuk-1 sehingga pegangan larasan pelabur berjumlah 200 saham pada $ 10 per saham. Sekiranya pelabur menjual saham itu dengan harga $ 15, $ 10 yang pertama dianggap sebagai pulangan modal dan tidak dikenakan cukai. Tambahan $ 5 sesaham tambahan adalah keuntungan modal dan dilaporkan pada pulangan cukai peribadi.
Pemfaktoran dalam Pulangan Modal Perkongsian
Perkongsian ditakrifkan sebagai perniagaan di mana dua atau lebih orang menyumbangkan aset dan mengendalikan entiti untuk berkongsi keuntungan. Pihak-pihak membuat perkongsian menggunakan perjanjian perkongsian, walaupun mengira pulangan modal untuk perkongsian mungkin sukar.
Kepentingan pasangan dalam perkongsian dikesan dalam akaun modal rakan kongsi, dan akaun meningkat oleh sebarang tunai atau aset yang disumbangkan oleh rakan kongsi, bersama dengan bahagian keuntungan rakan kongsi. Faedah pasangan dikurangkan dengan apa-apa pengeluaran atau pembayaran yang dijamin, dan oleh kerugian kongsi perkongsian. Pengeluaran sehingga baki akaun modal pasangan dianggap sebagai pemulangan modal dan bukanlah peristiwa yang boleh dikenakan cukai.
Sebaik sahaja seluruh baki akaun modal dibayar kepada rakan kongsi, bagaimanapun, apa-apa pembayaran tambahan dianggap pendapatan kepada rakan kongsi dan dikenakan cukai ke atas pulangan cukai peribadi pasangan.
