Dalam kebanyakan kes, satu-satunya cara untuk menerima rawatan cukai yang tepat untuk pendapatan anda, termasuk pendapatan yang anda terima sebagai pengagihan dari pelan persaraan atau akaun simpanan pendidikan anda (ESA), adalah dengan memfailkan borang yang sesuai. Sebenarnya, kegagalan untuk memfailkan borang yang sesuai boleh mengakibatkan anda membayar lebih banyak cukai daripada yang anda bayar atau oleh IRS sebagai denda eksais yang anda dikecualikan.
Borang IRS 5329
Borang 5329 yang bertajuk "Cukai Tambahan mengenai Pelan Persaraan Berkelayakan (termasuk IRA) dan Lain-Lain Akaun Yang Diutamakan", difailkan apabila seseorang individu dengan pelan persaraan atau ESA perlu menyatakan sama ada mereka berhutang kepada IRS 10% edaran awal atau yang lain penalti. Berikut adalah beberapa transaksi yang mungkin memerlukan pemfailan Borang 5329.
Pengagihan Awal
Seseorang individu yang menerima pengagihan dari akaun persaraannya sebelum mencapai umur 59½ berutang IRS suatu penalti pengagihan awal (cukai tambahan) sebanyak 10% daripada jumlah yang diedarkan melainkan pengecualian dikenakan. Secara umum, penerbit (pentadbir pelan IRA atau kustodian atau khidmat ESA) akan menunjukkan pada Borang 1099-R (digunakan untuk pelan dan IRA) dan Form 1099-Q (digunakan untuk akaun simpanan pendidikan dan 529 pelan) dikecualikan daripada penalti pendistribusian awal. Sekiranya pengecualian dikenakan penalti pengagihan awal, penerbit harus mencatatkannya dalam Kotak 7 Borang 1099-R.
Kadang-kadang, atas sebab-sebab tertentu, penerbit tidak boleh membuat penunjuk yang tepat pada borang tersebut. Katakanlah, sebagai contoh, seorang individu menerima pengagihan menerusi program berkala secara berkala yang sama (SEPP) dari IRA. Walau bagaimanapun, daripada menggunakan Kod 2 dalam Kotak 7 Borang 1099-R, penerbit menggunakan Kod 1, yang bermaksud bahawa tiada pengecualian yang terpakai. Ini boleh menyebabkan IRS percaya jumlah yang dilaporkan pada Borang 1099-R bukan sebahagian daripada SEPP; Oleh itu, nampaknya individu itu telah melanggar program SEPP dan sekarang dikenakan penalti IRS serta faedah ke atas semua pengedaran masa lalu yang berlaku sebagai sebahagian daripada SEPP. Nasib baik, individu mampu membetulkan kesilapan ini dengan memfailkan Borang 5329.
Berikut adalah beberapa keadaan lain yang memerlukan pembayar cukai individu memfailkan Borang 5329:
- Individu menerima pengedaran dari pelan persaraan yang memenuhi pengecualian untuk penalti pengagihan awal, tetapi pengecualian tidak ditunjukkan pada Borang 1099-R. Individu mesti melengkapkan Bahagian l Borang 5329. Individu menerima pengedaran dari akaun persaraannya yang tidak memenuhi apa-apa pengecualian terhadap penalti. Walau bagaimanapun, pengeluar itu secara keliru menunjukkan bahawa pengecualian berlaku. Individu mesti melengkapkan Bahagian l Borang 5329. Individu menerima pengagihan dari akaun simpanan pendidikan (ESA). Bagaimanapun, jumlah tersebut tidak digunakan untuk perbelanjaan pendidikan yang layak, dan individu itu tidak memenuhi pengecualian untuk penalti edaran awal. Individu perlu melengkapkan Bahagian 2 Borang 5329.
Bagi IRA Roth, Borang 5329 mungkin perlu diselaraskan dengan Borang 8606 untuk menentukan jumlah taburan yang tertakluk kepada penalti edaran awal.
Penalti Sumbangan Berlebihan
Individu mungkin menyumbangkan 100% pampasan yang layak atau $ 6, 000 ($ 7, 000 jika sekurang-kurangnya umur 50 hingga akhir tahun) kepada IRA untuk tahun 2020. Bagi ESA, sumbangan ini terhad kepada $ 2, 000 setahun untuk setiap benefisiari (pemilik ESA). Sumbangan yang melebihi amaun ini mesti dikeluarkan dari akaun oleh tarikh akhir pemfailan cukai (pelanjutan ditambah) untuk IRA dan pada 30 Jun tahun berikutnya untuk ESA. Jumlah yang tidak dikeluarkan oleh tarikh akhir ini mungkin tertakluk kepada cukai eksais 6% untuk setiap tahun jumlah lebihan kekal dalam akaun. Seksyen 5329 yang berkenaan ditentukan oleh jenis akaun: untuk IRA Tradisional, Bahagian 3 perlu diselesaikan; untuk Roth IRAs, Bahagian 4; dan untuk ESA, Bahagian 5 perlu diselesaikan.
Cukai eksais 6% juga boleh digunakan untuk pelarasan yang tidak layak, pemindahan yang tidak layak dan sumbangan SEP yang berlebihan melainkan jika ia diperbetulkan dengan tepat pada masanya.
Penalti Pengakalan Berlebihan
Pemilik akaun persaraan mesti mula mengambil jumlah pengedaran minimum (RMD) yang diperlukan dari akaun persaraannya mengikut tarikh permulaan yang diperlukan dan untuk setiap tahun berikutnya. Kegagalan untuk menghapuskan jumlah RMD akan menyebabkan individu terhutangnya IRS penalti berlebihan-pengumpulan, iaitu 50% daripada jumlah yang diperlukan untuk memenuhi keperluan RMD.
Sebagai contoh, jika RMD anda dari IRA Tradisional anda adalah $ 5, 000 untuk tahun ini dan anda mengagihkan hanya $ 2, 000 pada tarikh akhir, anda akan berhutang kepada IRS sebanyak $ 1, 500 penalti pengumpulan berlebihan, iaitu 50% dari $ 3, 000 yang anda tidak diagihkan. Anda mesti melengkapkan bahagian Vlll Borang 5329 untuk mengisytiharkan penalti. Peraturan ini terpakai untuk IRA Tradisional, SEP, dan SIMPLE, pelan yang layak, rancangan 403 (b), dan 457 pelan yang layak.
Menurut arahan untuk memfailkan Borang 5329, IRS boleh mengetepikan cukai ini untuk individu yang boleh menunjukkan bahawa kekurangan itu adalah disebabkan oleh kesilapan yang munasabah dan bahawa mereka mengambil langkah yang sesuai untuk memperbaiki kekurangan tersebut. Individu yang mempercayai dia layak untuk bantuan ini harus berunding dengan profesional cukainya untuk mendapatkan bantuan dengan meminta pengecualian dari IRS.
Membayar Borang Penalti dan Filing
Penasihat IRA atau pelaku perancang anda tidak dapat membayar penalti bagi pihak anda. Oleh itu, apabila mengemukakan permintaan pengedaran, anda harus memilih untuk mempunyai jumlah yang ditahan hanya untuk cukai persekutuan dan negeri, jika berkenaan. Penalti mesti dibayar terus kepada IRS, dan biasanya dimasukkan ke dalam penyata cukai anda atau borang cukai yang berkenaan.
Borang-borang ini mesti difailkan oleh tarikh jatuh tempo individu untuk memfailkan pulangan cukai mereka, termasuk pelanjutan. Jika borang tersebut difailkan untuk tahun cukai terdahulu, borang yang terpakai bagi tahun cukai itu hendaklah digunakan. Kegagalan untuk menggunakan borang untuk tahun cukai yang berkenaan boleh mengakibatkan penalti dikenakan pada tahun yang salah.
Penyempurnaan dan pemfailan yang tepat dari semua bentuk yang berlaku adalah bahagian penting dari proses pemfailan cukai. Individu perlu berunding dengan profesional cukai mereka untuk mendapatkan bantuan dengan melengkapkan dan memfailkan borang yang sesuai.
Garisan bawah
Anda tidak mahu membayar cukai atau penalti lebih tinggi daripada IRS, dan anda juga tidak mahu IRS menentukan bahawa anda gagal membayar penalti, yang bermaksud anda perlu membayar bunga atas amaun yang anda bayar. Memahami apabila anda perlu memfailkan Borang 5329 adalah langkah penting dalam memastikan anda memenuhi kewajipan cukai anda. Pastikan anda membaca arahan dan hubungi pakar cukai anda dengan sebarang soalan yang anda miliki tentang memfailkan borang.
