Apakah Terbitan IRS 939?
Penerbitan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri 939, Peraturan Umum untuk Pencen dan anu Anuiti, yang juga disebut IRS Publication 939, adalah dokumen yang diterbitkan oleh IRS yang memberikan panduan tentang cara pembayar cukai untuk merawat pendapatan dari pencen dan anuitas menggunakan Peraturan Umum.
Memahami Penerbitan IRS 939
Penerbitan IRS 939 menerangkan satu kaedah untuk pencukaian pencen dan pendapatan anuiti. IRS memecah pendapatan bulanan daripada pencen dan anuitas ke dalam dua bahagian: satu bahagian bebas cukai yang terdiri daripada wang yang disumbangkan oleh individu, dan bahagian yang dikenakan cukai yang mewakili pulangan positif pelaburan. Peraturan Umum, terperinci dalam Penerbitan IRS 939, adalah salah satu daripada dua kaedah yang digunakan untuk mengira bahagian bebas cukai dari pencen atau anuiti. Kaedah lain ialah Kaedah Ringkas, yang diliputi dalam Penerbitan IRS 575.
Pada tahun 2013, IRS mula merawat pembayaran daripada anuiti di bawah pelan tidak layak sebagai pendapatan pelaburan bersih. Pengubahsuaian ini bermakna pembayar cukai harus menggunakan Borang 8960, Cukai Pendapatan Pelaburan Bersih - Estet Individu dan Amanah untuk menentukan cukai pendapatan pelaburan bersih mereka.
Siapa Harus Menggunakan Penerbitan IRS 939
Pembayar cukai mesti menggunakan Peraturan Am jika mereka menerima pendapatan daripada pelan tidak layak atau rancangan yang tidak memenuhi keperluan Kod Hasil Dalam Negeri untuk menerima manfaat cukai pelan yang layak. Pelan tidak layak termasuk pelan pekerja yang tidak layak atau anuiti swasta atau komersial. Peraturan Am juga terpakai kepada pelan yang layak jika tarikh mula anuiti jatuh antara 1 Julai 1986 dan 19 Nov 1996, dan pembayar cukai tidak layak atau tidak memilih Kaedah Ringkas. Penerbitan IRS 939 merangkumi beberapa senario tambahan di mana Peraturan Umum boleh memohon kepada pelan yang layak. Pembayar cukai perlu menggunakan Kaedah Ringkas dan bukannya Peraturan Umum jika mereka mempunyai pelan yang layak termasuk pelan pekerja yang berkelayakan, anuiti pekerja yang berkelayakan, dan anuitas cukai atau kontrak.
Topik Tidak Dilindungi oleh Penerbitan IRS 939
Penerbitan IRS 939 tidak meliputi pendapatan daripada insurans hayat atau akaun persaraan individu, yang juga dikenali sebagai IRA, dan tidak memberikan maklumat khusus tentang cara menggunakan Kaedah Ringkas. Penerbitan IRS 575, yang merangkumi Kaedah Ringkas, termasuk maklumat tentang jumlah yang diterima dari pelan pencen yang layak atau pelan anuiti yang tidak berkala, seperti pelarasan, pengagihan sekaligus yang dianggap sebagai keuntungan modal dan pengagihan awal atau lebihan.
IRS mengesyorkan perundingan penerbitan lain untuk mendapatkan wawasan tambahan mengenai bagaimana untuk merawat pendapatan persaraan untuk tujuan cukai. Beberapa penerbitan IRS yang dicadangkan termasuk Penerbitan IRS 524 untuk Orang Tua atau Orang Kurang Upaya, Rancangan Penerbitan IRS 571 Rasa Anuiti Cukai (Rancangan 403 (b) dan Penerbitan IRS 590 Persaraan Persaraan Individu.
