Apakah AB Trust?
Kepercayaan AB adalah kepercayaan bersama yang diwujudkan oleh pasangan suami isteri untuk tujuan meminimumkan cukai harta tanah. Kepercayaan AB adalah kepercayaan yang dibahagikan kepada dua apabila kematian pasangan pertama. Ia dibentuk dengan setiap aset meletakkan pasangan dalam amanah dan penamaan sebagai benefisiari akhir mana-mana orang yang sesuai kecuali pasangan yang lain.
Kepercayaan itu mendapat namanya dari fakta bahawa ia berpecah menjadi dua apabila kematian pasangan pertama - kepercayaan A atau kepercayaan yang selamat, dan kepercayaan B atau kepercayaan orang yang mati.
Bagaimana Kerja Amanah AB
Selepas kematian seorang individu, harta pusakanya dikenakan cukai sebelum para penerima menerimanya. Sebagai contoh, pasangan suami isteri mempunyai harta bernilai $ 3 juta pada masa pasangan suami isteri mati. Pasangan yang masih hidup ditinggalkan dengan $ 3 juta yang tidak dikenakan cukai kerana potongan perkahwinan tanpa had untuk aset yang mengalir dari pasangan yang meninggal kepada pasangan yang masih hidup. Walau bagaimanapun, jika pasangan yang lain meninggal dunia dan pengecualian cukai harta benda atau estetnya ialah $ 1 juta, bahagian cukai harta pusaka itu akan menjadi $ 2 juta. Ini bermakna $ 2 juta akan dikenakan cukai sebanyak 40% dan jumlah baki akan dipindahkan kepada benefisiari.
Untuk menghalang harta pusaka dari tertakluk kepada cukai yang curam, ramai pasangan yang menikah menubuhkan amanah di bawah wasiat terakhir mereka dan testamen yang dipanggil amanah AB. Berikutan contoh di atas, jika pasangan tersebut mempunyai kepercayaan AB, kematian pasangan pertama tidak akan memicu sebarang cukai harta sebagai hasil pengecualian seumur hidup. Selepas kematian, jumlah wang yang sama dengan pengecualian cukai harta tanah pada tahun yang dia meninggal dimasukkan ke dalam amanah yang tidak dapat ditarik balik yang dikenali sebagai kepercayaan Bypass, atau kepercayaan B. Kepercayaan ini juga dikenali sebagai kepercayaan dendam. Jumlah baki, $ 2 juta, akan dipindahkan ke amanah Survivor, atau Sebuah amanah, yang mana pasangan yang masih hidup akan mempunyai kawalan sepenuhnya. Cukai harta tanah di A amanah ditangguhkan sehingga selepas kematian suami isteri yang masih hidup.
Takeaways Utama
- Kepercayaan AB meminimumkan cukai harta tanah dengan memecah harta pusaka kepada bahagian yang selamat dan bahagian bypass. Pasangan yang masih hidup mempunyai kawalan yang terhad ke atas kepercayaan yang telah hilang, tetapi syarat-syarat kepercayaan penyewa dapat ditetapkan untuk membolehkan pasangan yang masih hidup mengakses harta dan bahkan memperoleh pendapatan. Kepercayaan AP tidak digunakan secara meluas kerana pengecualian cukai estat mencukupi untuk kebanyakan estet.
Kelebihan kepada AB Trust
A A trust mengandungi kepentingan harta benda pasangan yang masih hidup, tetapi s / dia mempunyai kawalan terhad ke atas aset dalam kepercayaan pasangan yang meninggal dunia. Walau bagaimanapun, kawalan terhad ke atas kepercayaan B masih akan membolehkan pasangan hidup tinggal di rumah pasangan itu dan memperoleh pendapatan dari kepercayaan, dengan syarat ini termaktub dalam amanah. Walaupun pasangan yang masih hidup boleh mengakses amanah pintasan, jika perlu, aset dalam amanah ini akan memintas harta pusakanya selepas kematiannya. Selepas pasangan yang meninggal dunia, hanya aset dalam A amanah tertakluk kepada cukai harta benda. Jika pengecualian cukai harta tanah untuk pasangan ini juga $ 1 juta dan nilai aset dalam amanah yang selamat adalah bernilai $ 2 juta, hanya $ 1 juta yang akan dikenakan cukai harta pusaka.
Pengecualian cukai persekutuan boleh dipindahmilik antara pasangan suami isteri melalui sebutan yang disebut sebagai kebolehan pengecualian cukai harta pusaka. Sekiranya pasangan suami isteri mati, bahagian yang tidak digunakan untuk pengecualian cukai estetnya boleh dipindahkan dan ditambah kepada pengecualian cukai harta pusaka pasangan yang masih hidup. Setelah kematian pasangan yang masih hidup, harta benda di dalam amanah pembayar cukai itu bebas dari cukai kepada penerima yang dinamakan dalam amanah ini. Ini kerana kepercayaan B menggunakan pengecualian cukai harta pusaka pasangan yang meninggal dahulu, oleh itu, apa-apa dana yang tersisa di dalam kepercayaan pembayar akan diluluskan bebas cukai. Memandangkan kepercayaan orang tua tidak dianggap sebahagian daripada harta pusaka pasangan yang masih hidup untuk tujuan cukai harta pusaka, cukai dua kali dihindari.
Net Worth dan AB Amanah
Jika harta pusaka suami isteri berada di bawah jumlah pengecualian cukai, maka mungkin tidak perlu untuk mewujudkan amanah yang selamat. Bahagian yang tidak digunakan bagi pengecualian cukai persekutuan akhir pasangan boleh dipindahkan ke pengecualian cukai pasangan yang masih hidup dengan mengisi Borang IRS 706.
Walaupun kepercayaan AB adalah cara terbaik untuk meminimumkan cukai harta benda, mereka tidak banyak digunakan hari ini. Ini kerana setiap individu mempunyai pengecualian cukai hadiah persekutuan dan pengecualian cukai perseorangan sebanyak $ 5.43 juta. Jadi hanya orang yang mempunyai estet bernilai lebih $ 5.43 juta akan memilih kepercayaan AB. Dengan peruntukan yang mudah dibawa, pasangan yang masih hidup boleh termasuk pengecualian cukai ke atas isterinya yang lewat, sehingga sehingga $ 10.86 juta dalam aset yang boleh dipindahkan bebas cukai kepada penerima.
