Apakah Peratusan Peratusan Sebenar Sebenar (ADP) & Peratusan Sumbangan Sebenar (ACP)?
Ujian Peratusan Sebenar (ADP) dan Peratusan Sumbangan Sebenar (ACP) adalah dua ujian yang harus dijalankan oleh syarikat-syarikat untuk memastikan bahawa rancangan 401 (k) mereka tidak memberi manfaat kepada pekerja yang dibayar dengan harga yang tidak adil dengan mengorbankan orang lain.
Syarikat-syarikat yang menawarkan pelan 401 (k) mesti menjalankan ujian untuk mengekalkan status pelan mereka yang berkelayakan di bawah peraturan IRS dan Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA).
Sekiranya rancangan itu gagal sama ada ujian, majikan mesti mengambil tindakan pembetulan dalam tempoh 12 bulan berikutan penutupan tahun pelan di mana pengawasan itu berlaku. Kegagalan berbuat demikian boleh menyebabkan IRS mengenakan bayaran penalti kewangan, pelupusan kelayakan, dan liabiliti fidusiari di pihak majikan.
Bagaimana ADP dan Ujian ACP berfungsi
Uji ADP membandingkan purata gaji deferral peratusan pekerja yang berpendapatan tinggi (HCE) dengan pekerja yang tidak dikompensasi tinggi (NHCE). HCE adalah mana-mana pekerja yang memiliki lebih daripada 5% kepentingan dalam syarikat pada bila-bila masa semasa tahun pelan semasa atau sebelumnya atau memperoleh lebih daripada $ 120, 000 dalam tahun cukai 2018.
Ujian ADP mengambil kira kedua-dua penangguhan cukai sebelum dan selepas cukai Roth deferrals, tetapi tiada sumbangan tangkapan, yang hanya boleh dibuat oleh pekerja berumur 50 tahun ke atas. Untuk lulus ujian, ADP HCE tidak boleh melebihi ADP NHCE oleh lebih daripada 2 mata peratusan. Di samping itu, sumbangan gabungan semua HCE mungkin tidak melebihi dua kali ganda peratusan sumbangan NHCE.
Ujian ACP menggunakan kaedah yang sama seperti ujian ADP kecuali ia menggunakan sumbangan yang serasi atau sumbangan selepas cukai pekerja.
Membetulkan Kegagalan Ujian ADP / ACP
Apabila majikan gagal ujian ADP / ACP, mereka boleh membetulkan kegagalan dengan membayar balik caruman berlebihan kepada HCE dalam jumlah yang diperlukan untuk lulus ujian. Walau bagaimanapun, bayaran balik ini akan dikenakan cukai pendapatan bagi individu HCE.
Sesetengah syarikat menetapkan zon penampan dalam dokumen pelan mereka untuk mengemudi rancangan jauh dari berpotensi gagal ujian ADP / ACP di tempat pertama. Satu pilihan ialah menetapkan sumbangan sumbangan oleh HCEs. Pilihan lain adalah untuk meletakkan had sumbangan pada HCE pada titik di mana pelan itu akan gagal ujian ADP / ACP. Menetapkan zon penampan pelan mungkin memerlukan majikan untuk menjalankan unjuran ujian ADP / ACP, biasanya di tengah-tengah tahun pelan, untuk menentukan sama ada sebarang sekatan perlu digunakan.
Namun, sesetengah syarikat menggunakan Safe Harbor 401 (k) untuk mengelakkan ujian ADP / ACP sepenuhnya.
Apakah Pelan Pelabuhan Selamat?
Rancangan Safe Harbor 401 (k) membenarkan penaja untuk memintas ADP / ACP dan ujian tidak diskriminasi lain sebagai pertukaran untuk memberikan sumbangan yang sepadan atau tidak penting yang layak bagi pihak pekerja mereka.
Untuk memenuhi syarat untuk Safe Harbor, syarikat mesti menyediakan perlawanan asas, seperti perlawanan 100% pada 3% pertama pampasan tertunda dan 50% pertandingan untuk penangguhan 3% hingga 5%. Mereka juga boleh menyediakan setiap pekerja dengan sumbangan yang tidak terpilih sekurang-kurangnya 3% daripada pampasan, tanpa mengira jumlah pekerja yang menyumbang, atau jika mereka menyumbang sama sekali.
