Apakah Identifikasi Saham Khusus
Pengenalpastian Saham Khusus adalah strategi perakaunan pelaburan di mana pelabur berhasrat untuk mendapatkan rawatan cukai yang paling baik apabila menjual pegangan dalam aset yang dibeli pada masa dan harga yang berlainan.
PEMBATALAN Pengenalan Kongsi Spesifik
Identifikasi Saham Khusus adalah strategi perakaunan bagi pelabur yang ingin mengoptimumkan rawatan cukai mereka apabila menjual pegangan mereka dalam syarikat atau dana tertentu yang pada asalnya dibeli pada harga yang berbeza dan masa yang berlainan.
Cukai keuntungan modal dikenakan ke atas keuntungan yang dibuat daripada penjualan aset. Seorang pelabur yang membeli saham pada $ 10 dan kemudian menjual pada $ 20 akan menunjukkan keuntungan modal $ 10, yang boleh dikenakan cukai. Bagi pelabur yang hanya membuat satu pelaburan dalam aset tidak akan mendapat manfaat daripada pengenalan saham tertentu, kerana apabila mereka menjual aset itu, harga pemerolehan adalah sama untuk setiap bahagian aset tersebut.
Seorang pelabur lain membeli 10 saham stok setiap tahun selama tiga tahun berturut-turut. Setiap tahun harga per saham, juga dikenali sebagai asas kos, meningkat sebanyak $ 10. Dalam senario ini, pelabur membeli 10 saham pada $ 10 setiap saham pada tahun pertama, untuk jumlah pelaburan sebanyak $ 100. Pada tahun kedua, pelabur membeli 10 lagi saham untuk $ 20 sesaham, dan 10 saham dalam tiga tahun untuk $ 30 sesaham.
Sekiranya pelabur ini memilih untuk menjual sebahagian daripada aset tersebut pada tahun depan untuk $ 40 sesaham, keuntungan modal akan sedikit berbeza bagi setiap kumpulan saham, dan pengenalan saham tertentu boleh menjadi strategi yang berguna bagi pelabur untuk mengoptimumkan cukai mereka terhadap mereka keuntungan modal.
FIFO, Kos Purata dan Pengenalan Saham Khusus
IRS menyediakan beberapa strategi untuk melaporkan keuntungan modal, dan ini ditakrif setiap tahun dalam Penerbitan 550: Pendapatan dan Perbelanjaan Pelaburan. Pelabur dinasihatkan untuk berunding dengan penerbitan terkini mengenai peraturan semasa mengenai laporan keuntungan modal.
Bagi kebanyakan dana, First In, First Out (FIFO) adalah pilihan lalai untuk melaporkan keuntungan modal pada jualan saham. Andaian adalah bahawa saham pertama yang membeli pelabur adalah yang pertama dijual. Dalam senario di atas, jika pelabur menjual lima belas saham dengan FIFO di tempat, mereka akan menjual 10 saham yang dibeli pada tahun satu dan dan lima saham yang dibeli pada tahun kedua, menunjukkan keuntungan modal yang dikenakan cukai sebanyak $ 30 pada setiap saham tahun pertama, dan keuntungan $ 20 pada setiap saham tahun kedua.
Adalah mungkin untuk sesetengah pelabur menggunakan kaedah perakaunan Kos Purata, yang mana purata kos asas untuk semua saham dalam portfolio, dan keuntungan kena cukai dikira berdasarkan angka itu. Dalam senario kami, asas kos purata bagi aset bernilai tiga tahun adalah $ 20, jadi penjualan 15 saham pada $ 40 akan menghasilkan kenaikan cukai sebanyak $ 20 sesaham.
Dengan Pengenalpastian Saham Tertentu, pelabur boleh memilih saham yang dijual. Sebagai contoh, mereka boleh menjual semua saham yang diperoleh pada tahun tiga dan lima saham yang diperoleh pada tahun kedua. Mereka boleh menjual lima saham setiap tahun, atau sebarang pengaturan lain yang boleh difikirkan oleh pelabur untuk strategi pelaburan mereka.
Identifikasi Saham Khusus membolehkan fleksibiliti yang lebih besar, tetapi ia memerlukan penyimpanan rekod yang teliti. Di samping itu, pelabur yang berminat dalam strategi ini dinasihatkan untuk mengetahui peraturan mengenai cara keuntungan dikenakan cukai ke atas aset yang dipegang untuk jangka pendek. Dalam banyak kes, keuntungan yang dibuat atas aset yang dipegang hanya setahun atau kurang dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi daripada aset yang telah dipegang dalam portfolio untuk jangka masa yang panjang.
