Apakah itu Aset yang Tidak Menentu?
Aset tidak berbentuk (NPA) adalah kewajipan hutang di mana peminjam tidak membuat pembayaran balik faedah dan prinsipal sebelum ini kepada pemberi pinjaman yang ditetapkan untuk jangka masa yang lama. Oleh itu, aset yang tidak menghasilkan adalah tidak menghasilkan apa-apa pendapatan kepada pemberi pinjaman dalam bentuk pembayaran bunga.
Aset yang Tidak Menentu
PEMBATALAN BAGI PELAKSANAAN Tidak Berbeza
Sebagai contoh, gadai janji secara lalai akan dianggap tidak berbelah bagi. Selepas tempoh tidak berpanjangan, pemberi pinjaman akan memaksa peminjam untuk mencairkan sebarang aset yang dijanjikan sebagai sebahagian daripada perjanjian hutang. Sekiranya tidak ada aset yang dijanjikan, pemberi pinjaman mungkin menghapuskan aset itu sebagai hutang yang buruk dan kemudian menjualnya dengan diskaun kepada agensi koleksi.
Bank biasanya mengkategorikan pinjaman sebagai tidak berbayar selepas 90 hari tanpa pembayaran faedah atau prinsipal, yang boleh berlaku dalam tempoh pinjaman atau kegagalan membayar prinsipal pada saat matang. Sebagai contoh, sekiranya syarikat yang mempunyai pinjaman $ 10 juta dengan pembayaran hanya faedah $ 50, 000 sebulan gagal membuat pembayaran selama tiga bulan berturut-turut, pemberi pinjaman mungkin dikehendaki mengkategorikan pinjaman sebagai tidak berbuat baik untuk memenuhi keperluan peraturan. Pinjaman juga boleh dikategorikan sebagai tidak berbuat baik jika syarikat membuat semua pembayaran faedah tetapi tidak dapat membayar balik prinsipal pada saat jatuh tempo.
Kesan NPA
Membawa aset yang tidak berbuat baik, juga disebut sebagai pinjaman yang tidak menghasilkan, pada neraca meletakkan tiga bebanan yang berlainan kepada peminjam. Tidak membayar faedah atau prinsipal mengurangkan aliran tunai bagi pemberi pinjaman, yang boleh mengganggu belanjawan dan mengurangkan pendapatan. Peruntukan kerugian pinjaman, yang diketepikan untuk menampung kemungkinan kerugian, mengurangkan modal yang tersedia untuk menyediakan pinjaman berikutnya. Sebaik sahaja kerugian sebenar daripada pinjaman gagal dibayar ditentukan, ia dihapuskan daripada pendapatan.
Memulihkan Kerugian
Peminjam umumnya mempunyai empat pilihan untuk menampung sebahagian atau semua kerugian yang terhasil daripada aset yang tidak menghasilkan prestasi.
Apabila syarikat sedang berusaha untuk membayar hutang, pemberi pinjaman boleh mengambil langkah-langkah proaktif untuk menyusun semula pinjaman untuk mengekalkan aliran tunai dan mengelakkan mengklasifikasikan pinjaman sebagai tidak berbuah. Apabila gagal membayar pinjaman dijamin dengan aset peminjam, pemberi pinjaman dapat mengambil alih cagaran tersebut dan menjualnya untuk menutup kerugian sampai dengan nilai pasarnya.
Pemberi pinjaman juga boleh menukar pinjaman buruk ke ekuiti, yang mungkin menghargai titik pemulihan penuh prinsipal yang hilang dalam pinjaman ingkar. Apabila bon ditukar kepada saham ekuiti baru, nilai saham asal biasanya dihapuskan. Sebagai usaha terakhir, bank boleh menjual hutang lapuk dengan diskaun curam kepada syarikat yang pakar dalam koleksi pinjaman. Peminjam biasanya menjual pinjaman mungkir yang tidak dicagarkan dengan cagaran atau apabila cara pemulihan yang lain tidak efektif.
