Isi kandungan
- Apakah Penerbitan IRS 463?
- Memahami Penerbitan IRS 463
- Pembayaran Balik
- Perjalanan
- Makanan dan Hiburan
- Hadiah
- Pengangkutan
- Penyimpanan dan Laporan
Apakah Penerbitan IRS 463: Perjalanan, Hiburan, Hadiah, dan Perbelanjaan Kereta?
Penerbitan IRS 463: Perjalanan, Hiburan, Hadiah, dan Perbelanjaan Kereta menerangkan perbelanjaan yang berkaitan dengan aktiviti perniagaan yang boleh ditolak oleh pembayar cukai individu untuk mengurangkan pendapatan kena cukai mereka secara keseluruhan. Dokumen ini terutamanya menumpukan pada perincian perbelanjaan untuk Jadual IRS yang digunakan oleh pekerja dengan upah yang dilaporkan pada W-2. Ia juga berkaitan dengan tentera Angkatan Bersenjata, artis berkelayakan, pegawai negeri bayaran atau pegawai kerajaan tempatan, dan pekerja yang mempunyai perbelanjaan kerja yang berkaitan dengan kecacatan yang memfailkan potongan perbelanjaan perniagaan pada Borang 2106.
Penerbitan 463 tidak semestinya untuk perkongsian dan amanah. Entiti perniagaan ini biasanya akan memfailkan semua perbelanjaan berkaitan perniagaan pada Jadual C dan harus merujuk kepada Penerbitan IRS 535. Penerbitan 463 menyediakan beberapa panduan untuk pelaporan perbelanjaan diri di Jadual C walaupun Penerbitan 535 juga merupakan sumber pusat. Secara umum, terdapat beberapa pertindihan atas potongan perbelanjaan perniagaan individu yang dibenarkan untuk kedua-dua pekerja dan yang bekerja sendiri walaupun mereka melaporkan potongan perbelanjaan perniagaan pada dua bentuk yang sama sekali berbeza, Jadual A vs Jadual C.
Takeaways Utama
- Penerbitan IRS 463 menerangkan perbelanjaan yang berkaitan dengan aktiviti perniagaan yang boleh ditolak oleh pembayar cukai individu untuk mengurangkan pendapatan bercukai secara keseluruhan. Penerbitan 463 terutamanya menumpukan pada penyerahan perbelanjaan untuk Jadual IRS yang digunakan oleh pekerja dengan upah yang dilaporkan pada W-2.The TCJA dengan ketara mengurangkan perbelanjaan perniagaan yang boleh diperinci tetapi memberikan potongan standard $ 12, 000.
Memahami Penerbitan IRS 463: Perjalanan, Hiburan, Hadiah, dan Perbelanjaan Kereta
Penerbitan IRS 463 diterbitkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalaman AS (IRS) dan dikemas kini secara berkala di laman web IRS. Ia meliputi sejumlah besar maklumat yang berkaitan dengan potongan perbelanjaan. Potongan yang dibenarkan oleh Penerbitan 463 adalah untuk perbelanjaan perniagaan yang perlu dan biasa yang dilakukan oleh pembayar cukai individu dalam menjalankan perniagaan. IRS mendefinisikannya sebagai perbelanjaan yang lazim digunakan dalam industri tertentu dan membantu amalan perniagaan itu. Perbelanjaan ini tidak perlu untuk menjalankan perniagaan itu. Secara umum, individu hanya perlu menentukan perbelanjaan yang dilakukan sebagai sebahagian daripada aktiviti perniagaan dan bukan perbelanjaan yang berkaitan dengan penggunaan peribadi.
Penerbitan IRS 463 dibahagikan kepada enam bab utama yang merangkumi perkara berikut:
- Bab 1: PerjalananBab 2: Makanan dan HiburanBab 3: HadiahBab 4: PengangkutanBab 5: Penyimpanan RekodBab 6: Cara Laporkan
Akta Cukai dan Pekerjaan (TCJA) mula berkuatkuasa untuk tahun cukai 2018 dan akan berjalan melalui tahun 2025. TCJA membuat perubahan besar dalam bidang perbelanjaan Jadual A, secara amnya menghapuskan kebanyakan potongan perbelanjaan Jadual. Walau bagaimanapun, TCJA menggabungkan pelarasan standard Jadual A sebanyak $ 12, 000. Potongan standard $ 12, 000 juga menghapuskan keperluan untuk kebanyakan pembayar cukai untuk merangkumkan Jadual Potongan apa-apa jenis, termasuk potongan perbelanjaan perniagaan sama sekali.
Pembayaran Balik
Perbelanjaan individu semasa menjalankan pekerjaan mereka biasanya akan memperoleh kelebihan terbesar dengan mencari penggantian awal dari majikan mereka. Ini dapat membantu untuk menghapuskan apa-apa keperluan untuk pertimbangan potongan perbelanjaan.
Penerbitan 463 membiayai perbelanjaan yang mana pekerja tidak menerima pembayaran balik dari majikan. Sekiranya pekerja menerima bayaran balik untuk perbelanjaan, ia tidak dianggap sebagai pendapatan bercukai.
Perjalanan
Dalam kebanyakan kes, perbelanjaan perjalanan akan dibayar balik oleh majikan. Jika perbelanjaan perjalanan tidak dibayar balik, pembayar cukai secara amnya hanya akan mengurangkan perbelanjaan perjalanan perniagaan yang berkaitan dengan perjalanan dari rumah cukai mereka. Antara perbelanjaan paling asas yang boleh ditolak dari rumah termasuk pengangkutan, penginapan, dan makanan.
Makanan dan Hiburan
Makanan dan hiburan ditakrifkan secara berasingan. Secara umum, apa-apa perbelanjaan hiburan yang dibayar untuk tujuan hiburan, hiburan, atau rekreasi tidak boleh digunakan sebagai perbelanjaan perniagaan. Ini termasuk sebarang perbelanjaan untuk kemudahan, yuran, dan keahlian.
Makanan secara amnya boleh ditolak sehingga 50% daripada jumlah kos. Makanan tidak boleh dianggap mewah atau mewah. Makanan boleh jadi perbelanjaan pada acara hiburan jika dibeli secara berasingan.
Hadiah
Hadiah biasanya boleh ditolak sebagai perbelanjaan sehingga $ 25 setiap hadiah. Hadiah hiburan tidak boleh ditolak.
Pengangkutan
Pembayar cukai biasanya tidak boleh memotong perbelanjaan pengangkutan ke lokasi kerja biasa. Beberapa potongan boleh memohon lokasi kerja alternatif.
Perbelanjaan bagi kenderaan yang digunakan untuk perniagaan pada umumnya akan dikira menggunakan sama ada kaedah belanja jarak tempuh standard atau perbelanjaan kos sebenar. Kaedah perbatuan piawai mengalikan 54.5 sen setiap penggunaan batu. Kaedah kos sebenar termasuk semua kos sebenar seperti gas, minyak, pendaftaran, pembaikan, dan pembayaran kereta.
Pekerja W-2 secara amnya tidak boleh memotong perbelanjaan kenderaan pada Jadual A. Oleh itu, secara alternatif mencari perjanjian pembayaran balik majikan boleh menguntungkan. Pembayar cukai yang bekerja sendiri boleh memotong perbelanjaan kenderaan daripada pendapatan kasar apabila mengira pendapatan bersih pada Jadual C.
Penyimpanan dan Laporan
IRS menyarankan bahawa pembayar cukai menyimpan rekod terperinci potongan perbelanjaan. Wajib pembayar cukai dengan upah W-2 akan melaporkan upah pada baris 1 dari 1040 borang. Sekiranya pembayar cukai mempunyai pelbagai W-2s jumlah gaji W-2 dilaporkan pada baris 1. Potongan perbelanjaan yang berkaitan dengan gaji W-2 boleh direkodkan pada Jadual A jika lebih daripada $ 12, 000. Sekiranya Jadual Potongan perbelanjaan tidak melebihi $ 12, 000, pembayar cukai mendapat potongan standard sebanyak $ 12, 000. Jadual Potongan standard atau terperinci dilaporkan pada baris 8 dari 1040 dan mengurangkan pendapatan bercukai.
Sekiranya pembayar cukai bekerja sendiri dengan 1099 upah, kesemua 1099 upah dilaporkan di Jadual C. Perbelanjaan perniagaan yang dibenarkan sebanyak 1099 pendapatan ditolak untuk pendapatan bersih yang dilaporkan pada baris 6 dari 1040. (Untuk maklumat lanjut mengenai Jadual C perbelanjaan perniagaan juga melihat Penerbitan 535)
