Apakah Double Taxation?
Cukai berganda adalah prinsip cukai merujuk kepada cukai pendapatan yang dibayar dua kali atas sumber pendapatan yang sama. Ia boleh berlaku apabila pendapatan dikenakan cukai pada tahap korporat dan tahap peribadi. Cukai berganda juga berlaku dalam perdagangan atau pelaburan antarabangsa apabila pendapatan yang sama dikenakan cukai di dua negara yang berbeza. Ia boleh berlaku dengan pinjaman 401k.
Cukai Double
Bagaimana Double Taxation Works
Cukai berganda sering berlaku kerana perbadanan dianggap entiti undang-undang berasingan dari pemegang saham mereka. Oleh itu, syarikat membayar cukai ke atas pendapatan tahunan mereka, seperti individu. Apabila syarikat membayar dividen kepada para pemegang saham, pembayaran dividen tersebut dikenakan liabiliti cukai pendapatan untuk para pemegang saham yang menerimanya, walaupun pendapatan yang diberikan tunai untuk membayar dividen telah dikenakan cukai di peringkat korporat.
Cukai berganda sering merupakan akibat daripada undang-undang cukai yang tidak diingini. Ia secara umumnya dilihat sebagai unsur negatif sistem cukai, dan pihak berkuasa cukai berusaha untuk mengelakkannya apabila mungkin.
Kebanyakan percubaan sistem cukai, melalui penggunaan kadar cukai dan kredit cukai yang berbeza-beza, mempunyai sistem bersepadu di mana pendapatan yang diperoleh oleh sebuah syarikat dan dibayar sebagai dividen dan pendapatan yang diperoleh secara langsung oleh individu, pada akhirnya, dikenakan cukai pada kadar yang sama. Sebagai contoh, dividen Amerika Syarikat yang memenuhi kriteria tertentu boleh diklasifikasikan sebagai "layak" dan oleh itu, tertakluk kepada rawatan cukai yang lebih baik: kadar cukai 0%, 15% atau 20%, bergantung kepada pendirian cukai individu. Kadar cukai korporat ialah 21%, sehingga 2019.
pengambilan kunci
- Percukaian berganda merujuk kepada cukai pendapatan yang dibayar dua kali atas sumber pendapatan yang sama. Percukaian cukai berlaku pendapatan dikenakan cukai di kedua-dua peringkat korporat dan tahap peribadi, seperti dalam hal dividen saham. Percukaian kedua juga merujuk kepada pendapatan yang sama yang dikenakan cukai dua negara yang berbeza. Walaupun pengkritik berpendapat bahawa dividen cukai dua kali tidak adil, penyokong mengatakan bahawa tanpa itu, pemegang saham kaya dapat mengelak daripada membayar sebarang cukai pendapatan.
Perbahasan Lebih Dua Percukaian
Konsep cukai berganda atas dividen telah mendorong perbahasan yang penting. Walaupun sesetengah berpendapat bahawa pemegang saham yang dikenakan cukai pada dividen mereka tidak adil, kerana dana ini telah pun dikenakan cukai di peringkat korporat, yang lain menentang struktur cukai ini hanya adil.
Penyokong cukai berganda menunjukkan bahawa tanpa cukai atas dividen, individu kaya dapat menikmati kehidupan yang baik dari dividen yang mereka terima daripada memiliki saham biasa yang besar, tetapi membayar sifar nol cukai atas pendapatan mereka sendiri. Pemilikan saham boleh menjadi tempat perlindungan cukai, dengan kata lain. Penyokong cukai dividen juga menunjukkan bahawa pembayaran dividen adalah tindakan sukarela oleh syarikat dan oleh itu, syarikat tidak dikehendaki mempunyai pendapatan mereka "dua kali dikenakan cukai" melainkan mereka memilih untuk membayar dividen kepada para pemegang saham.
Pelaburan tertentu dengan struktur aliran melalui atau lulus, seperti perkongsian terhad master, adalah popular kerana mereka mengelakkan sindrom percukaian berganda.
Percukaian Double Antarabangsa
Perniagaan antarabangsa sering dihadapi dengan isu cukai berganda. Pendapatan mungkin dikenakan cukai di negara tempat ia diperoleh, dan kemudian dikenakan cukai apabila ia pulang di negara asal perniagaan. Dalam beberapa kes, kadar cukai keseluruhan adalah tinggi, ia menjadikan perniagaan antarabangsa terlalu mahal untuk diteruskan.
Untuk mengelakkan isu-isu ini, negara-negara di seluruh dunia telah menandatangani beratus-ratus perjanjian untuk mengelakkan cukai berganda, sering berdasarkan model yang disediakan oleh Pertubuhan Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD). Dalam perjanjian ini, negara penandatangan bersetuju untuk membatasi percukaian mereka dalam perniagaan antarabangsa dalam usaha untuk menambah perdagangan antara kedua negara dan mengelakkan cukai berganda.
