Apakah Pendapatan Bersih Boleh Diagihkan?
Istilah pendapatan bersih yang boleh diagihkan (DNI) merujuk kepada pendapatan yang diperuntukkan dari kepercayaan kepada benefisiari. Pendapatan bersih boleh diagihkan adalah amaun maksimum yang diterima oleh pemegang unit atau penerima yang dikenakan cukai. Angka ini dihadkan untuk memastikan tidak ada contoh cukai berganda. Oleh itu, apa-apa amaun di atas angka DNI ini adalah bebas cukai.
Takeaways Utama
- Pendapatan bersih boleh diagihkan merujuk kepada pendapatan yang diperuntukkan kepada benefisiari amanah. Angka ini adalah jumlah maksimum yang diterima oleh pemegang unit atau penerima yang boleh dikenakan cukai - apa-apa di atas angka itu adalah bebas cukai. DNI memberikan penerima pendapatan sumber pendapatan yang boleh dipercayai sambil meminimumkan jumlah cukai pendapatan yang dibayar oleh trust.DNI dikira menggunakan pendapatan kena cukai amanah, menolak keuntungan modal atau menambah kerugian modal, kemudian menambah pengecualian.
Memahami Penghasilan Bersih Boleh Dikeluarkan (DNI)
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) menganggap DNI sebagai anggaran nilai ekonomi yang berasal dari pengedaran kepada penerima. Pengagihan adalah pembayaran yang dibuat daripada dana-seperti harta pusaka atau kepercayaan pendapatan-kepada penerima. DNI memberi para benefisiari sumber pendapatan yang boleh dipercayai dan meminimumkan jumlah cukai pendapatan yang dibayar oleh amanah.
Sama seperti individu, estet dan amanah bukan pemberi pinjaman mesti memfailkan pulangan cukai pendapatan. (Pemberi amanah bukan pemberi pinjaman masih dibiayai oleh pemberi kuasa-orang atau entiti yang mewujudkan amanah. Tetapi amanah semacam ini berfungsi sepenuhnya sendiri daripada pemberi kuasa yang menyerahkan kawalan aset tersebut kepada amanah.) Pendapatan ini amanah Laporan dikenakan cukai sama ada pada peringkat entiti atau benefisiari. Tahap mana yang dikenakan cukai bergantung kepada sama ada ia diperuntukkan kepada jumlah prinsipal atau kepada pendapatan yang boleh diagihkan, dan sama ada jumlah tersebut diagihkan kepada penerima.
Mengikut kod cukai Amerika Syarikat, estet dan amanah dibenarkan untuk menolak pendapatan bersih yang boleh diagihkan atau jumlah pendapatan amanah yang diperlukan untuk diedarkan-yang mana-mana yang kurang dan amaun lain "dibayar dengan baik atau dikreditkan atau dikehendaki untuk diedarkan" kepada benefisiari mengelakkan cukai berganda ke atas pendapatan. Sebuah amanah pendapatan mengiktiraf pendapatan bersih boleh diagihkan sebagai jumlah yang dipindahkan kepada pemegang unit. Dengan amanah estet, jumlahnya akan diagihkan kepada penerima.
Estet dan amanah dibenarkan untuk menolak pendapatan bersih yang boleh diagihkan atau jumlah pendapatan amanah yang diperlukan untuk diedarkan-yang mana lebih rendah.
Pertimbangan Khas
Sebagaimana dinyatakan di atas, apabila amanah menghitung pendapatan bersih yang boleh diagihkan, ia pada asasnya menghalang sebarang percubaan dua kali ganda dana yang dikeluarkan oleh amanah. Formula untuk mengira angka adalah seperti berikut:
- Pendapatan bersih boleh diagihkan (DNI) = pendapatan boleh cukai - keuntungan modal + pengecualian cukai
Satu perkara penting untuk diperhatikan di sini adalah bahawa dalam keadaan di mana terdapat kerugian modal, angka itu menggantikan keuntungan modal dan ditambah kepada formula sebaliknya.
Untuk menghitung pendapatan yang boleh dikenakan cukai, anda perlu menambah pendapatan faedah, dividen, dan keuntungan modal, kemudian tolak sebarang yuran dan pengecualian cukai. Tidak seperti pengiraan DNI, keuntungan modal ditambah dalam formula pendapatan bercukai manakala kerugian modal dikurangkan.
Contoh Pendapatan Bersih Boleh Dikeluarkan (DNI)
Berikut adalah contoh bagaimana DNI dikira menggunakan kepercayaan fiksyen yang kami panggil Amanah ABC. Katakanlah Trust ABC melaporkan jumlah pendapatan sebanyak $ 40, 000. Sebanyak $ 10, 000 ini adalah pendapatan faedah, manakala baki $ 30, 000 diperoleh daripada dividen. Yuran yang dikenakan oleh amanah berjumlah $ 3, 000, manakala amanah menyedari keuntungan modal sebanyak $ 15, 000. Pengecualian $ 200 dikenakan kepada amanah.
Jika kami menggunakan formula di atas, pendapatan boleh bayar amanah ialah $ 51, 800:
- $ 51, 800 = $ 10, 000 (pendapatan faedah) + $ 30, 000 (dividen) + $ 15, 000 (keuntungan modal) - $ 3, 000 (yuran) - $ 200 (pengecualian)
Kita boleh menggunakan angka pendapatan bercukai ini untuk mengira DNI, yang akan menjadi $ 37, 000:
- $ 37, 000 = $ 51, 800 (pendapatan boleh dikenakan cukai) - $ 15, 000 (keuntungan modal) + $ 200 (pengecualian)
