Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA) merangkumi kebanyakan pelan persaraan yang ditaja oleh majikan termasuk akaun persaraan individu yang sederhana (IRA). IRA sederhana direka untuk memudahkan perniagaan dengan kurang daripada 100 pekerja untuk menubuhkan pelan persaraan yang berfaedah untuk pekerja mereka.
Berikut adalah pandangan bagaimana peraturan ERISA terpakai kepada IRA YANG SEDANG.
Takeaways Utama
- IRA mudah tertakluk kepada peraturan ERISA, yang merangkumi kebanyakan pelan persaraan yang ditaja oleh majikan.ERISA menentukan bagaimana pelan disusun dan ditadbir. Keperluan untuk IRA SIMPLE merangkumi ejaan yang layak untuk mengambil bahagian dan bila dan bagaimana sumbangan dikendalikan.
Keperluan ERISA untuk IRA SIMPLE
SIMPLE bermaksud Pelan Insentif Simpanan untuk Pekerja. IRA sederhana tidak mempunyai pelaporan dan beban pentadbiran yang membuat pelan persaraan yang layak (seperti 401 (k) s), dan mereka lebih mudah untuk ditubuhkan.
ERISA, yang digubal pada tahun 1974, memerlukan butiran untuk menstruktur dan mentadbir rancangan persaraan majikan. Bagi IRA-SIMPLE yang sederhana, ERISA menentukan yang pekerja layak dan bagaimana syarikat mengendalikan sumbangan pekerja.
Majikan mestilah memaklumkan butiran ciri pelan dalam Penerangan Rencana Ringkasan. Dokumen ini mengandungi penjelasan tentang hak pekerja dan tanggungjawab majikan.
ERISA membenarkan majikan beberapa fleksibiliti untuk menyesuaikan keperluan kelayakan, tetapi pada umumnya, semua pekerja berumur lebih dari 21 tahun yang telah memasuki sekurang-kurangnya satu tahun perkhidmatan mestilah layak untuk rancangan tersebut. Sesetengah majikan boleh membenarkan pekerja menjadi layak terlebih dahulu, kadang-kadang serta-merta.
Kaedah Sumbangan Pekerja
ERISA juga mentakrifkan isu utama berkaitan dengan mengendalikan sumbangan pekerja. Sumbangan penangguhan gaji bagi IRA Sederhana, misalnya, mesti didepositkan ke dalam akaun peserta pada akhir bulan selepas bulan di mana dana ditahan dari gaji peserta.
Individu yang bekerja sendiri, bahkan mereka yang tidak mempunyai pekerja, layak menubuhkan IRA YANG SEDANG.
IRA sederhana adalah tertakluk kepada had sumbangan. Pada tahun 2020, pekerja boleh menyumbang sebanyak $ 13, 500, naik dari $ 13, 000 untuk 2019. Mereka berusia 50 tahun ke atas boleh menyumbang tambahan $ 3, 000, yang dikenali sebagai sumbangan menangkap.
Majikan boleh memadankan jumlah dolar ini untuk dolar, untuk maksimum 3% daripada pampasan pekerja. Atau sebagai alternatif, majikan boleh menyumbang 2% daripada setiap pampasan pekerja tanpa memerlukan caruman pekerja. Ini dikenali sebagai sumbangan tidak bergerak.
Had sumbangan lebih tinggi untuk IRA SIMPLE berbanding dengan IRA tradisional atau Roth, tetapi lebih rendah daripada had untuk 401 (k). Pada tahun 2020, had sumbangan tahunan untuk IRA tradisional dan Roth adalah $ 6, 000 dengan sumbangan menangkap $ 1, 000 yang dibenarkan bagi mereka berusia 50 tahun dan lebih tua. Pada tahun 2020, pekerja boleh menyumbang sebanyak $ 19, 500 kepada 401 (k), dengan sumbangan menangkap sebanyak $ 6, 500.
Pilihan Pelaburan
Oleh kerana akaun-akaun ini adalah IRA, peserta pekerja mempunyai kawalan penuh terhadap pilihan pelaburan untuk IRA SIMPLE mereka. Ini berbeza daripada rancangan 401 (k) di mana biasanya majikan menawarkan bilangan dana pra-tertutup yang terhad yang mana pekerja boleh memilih.
Dengan IRA sederhana, majikan memilih dan memfailkan pelan menggunakan borang IRS 5304-SIMPLE atau 5305-SIMPLE. Majikan sama ada boleh menetapkan institusi kewangan tertentu untuk memegang semua akaun peserta atau membenarkan peserta untuk menyimpan IRA SIMPLE mereka di institusi kewangan pilihan mereka.
