Secara praktiknya, AS tidak lagi mempunyai cukai pusaka. Warisan wang tunai atau harta tidak dikenakan cukai sebagai pendapatan kepada penerima. Dan, sehingga 2019, cukai estet, yang harta itu sendiri dibayar, hanya dikenakan pada jumlah di atas $ 11.2 juta. Lebih-lebih lagi, peruntukan khas undang-undang membenarkan harta pusaka pasangan yang masih hidup sehingga sebanyak dua kali pengecualian itu. Akibatnya, sangat sedikit ladang atau benefisiari mereka akan dikenakan sebarang cukai sama sekali.
Takeaways Utama
- Warisan tidak tertakluk kepada cukai pendapatan. Cukai persekutuan persekutuan kini hanya terpakai kepada minoriti kecil pembayar cukai super kaya, dianggarkan kira-kira 2, 000 setahun dalam jumlah. Pengambilan daripada IRA tradisional yang diwarisi akan dikenakan cukai apabila benefisiari mengambil pengagihan.
Sesetengah negeri melakukan warisan cukai. Sehingga 2019, negara-negara tersebut termasuk Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania. Walau bagaimanapun, tiada satu pun daripada mereka yang mewajibkan warisan yang pergi ke pasangan atau anak-anak si mati. Apabila mereka dilevi, cukai adalah antara 5% hingga 15% daripada warisan.
Satu Kes Rare Apabila Cukai Telah Dikenakan
Estet, seperti individu, mesti memfailkan borang cukai pendapatan. Mereka mungkin berhutang cukai juga, jika aset dalam harta tanah masih mendapat faedah atau dividen, contohnya. Sekiranya wakaf itu gagal membayar cukai pendapatan sebelum mengedarkan warisan itu, para benefisiari mungkin berhutang beberapa cukai.
Harta tanah boleh membayar cukai yang kena dibayar atau mengagihkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai kepada waris. Dalam sesetengah kes, melakukan perkara itu sebenarnya menjimatkan wang benefisiari, kerana estet itu berada dalam pendirian cukai yang lebih tinggi daripada individu yang menerima sebahagian daripada pusaka. Warisan direkodkan dalam Jadual IRS K-1.
Cukai hartanah kini hanya digunakan untuk warisan di atas $ 11.2 juta setiap individu.
Apabila IRA Terlibat
Walaupun benefisiari tidak mempunyai cukai pendapatan atas wang yang mereka warisi, jika warisan mereka termasuk akaun persaraan individu (IRA) mereka secara amnya perlu mengambil pengagihan dari dalam tempoh tertentu dan, jika ia adalah IRA tradisional dan bukan Roth, membayar cukai pendapatan ke atas wang itu. IRS menerangkan peraturan dalam Penerbitan 590-B.
Mengapa Tiada Cukai Harta Tanah?
Sejarah cukai estet di Amerika Syarikat telah dipenuhi dengan kontroversi. Ia sering digodam oleh lawannya sebagai "cukai maut."
Dalam istilah yang kurang dimuatkan, cukai harta tanah dilihat sebagai tidak adil kepada rakyat Amerika yang aset keluarganya terikat di harta alih daripada wang tunai di bank. Mereka terpaksa menjual harta itu untuk membayar cukai harta pusaka. Ini dilihat sebagai amat penting bagi petani keluarga yang kekayaannya terikat di ladang, peralatan dan ternakan.
Mengehadkan Cukai
Pengecualian cukai persekutuan persekutuan untuk estetis sehingga $ 5 juta telah dilaksanakan pada tahun 2010. Pengecualian itu telah ditegaskan semula dan batasnya telah dibangkitkan dalam undang-undang berikutnya yang diluluskan oleh Kongres. Undang-undang semasa mengecualikan $ 11.2 juta daripada cukai harta tanah.
Mendapatkan Sekitar Cukai
Dianggarkan bahawa kira-kira 2, 000 orang Amerika setahun tertakluk kepada cukai harta di bawah undang-undang terkini, dan mereka biasanya menggunakan akauntan yang mahir mencari jalan untuk mengelakkan atau meminimumkan cukai harta pusaka.
Salah satu kaedah yang lebih popular untuk mengelakkan sebarang cukai harta pusaka adalah untuk memberi sebahagian harta pusaka terlebih dahulu kepada ahli keluarga. Satu lagi adalah untuk mewujudkan amanah insurans hayat yang tidak boleh dibatalkan.
