Borang W-8 adalah Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) yang mewajibkan individu dan perniagaan asing memfailkan untuk mengesahkan negara tempat kediaman mereka untuk tujuan percukaian dan mengesahkan bahawa mereka layak mendapat pegangan pajak yang lebih rendah. Walaupun bentuk W-8 yang dikeluarkan oleh IRS, mereka hanya diserahkan kepada pembayar atau ejen penahanan, bukan kepada IRS. Kegagalan mengemukakan borang boleh mengakibatkan penangguhan pada kadar penuh 30% yang dikenakan kepada entiti asing.
Terdapat lima borang W-8. Versi borang yang digunakan ditentukan oleh kedua-dua sama ada atau tidak pemohon adalah individu atau perniagaan dan jenis pendapatan yang diterima oleh pemfailan. Bentuk-bentuk ini berkesan untuk tahun di mana mereka ditandatangani dan tiga tahun kalendar selepasnya. Oleh itu, W-8BEN yang ditandatangani pada 1 September, 2020, akan sah sehingga 31 Disember, 2023.
Bentuk-bentuk siri W-8 agak rumit. Walaupun mereka memerlukan maklumat asas seperti nama, negara asal, dan nombor pengenalan pembayar cukai, mereka juga meminta kenalan dari mana pemohon menerima pendapatan yang dilaporkan. Seorang profesional sering dirujuk untuk membantu menyelesaikannya.
Takeaways Utama
• Borang W-8 secara amnya difailkan oleh orang atau entiti perniagaan yang menerima pendapatan di Amerika Syarikat, walaupun satu bentuk dalam siri ini, Borang W-8IMY, digunakan oleh perantara yang menerima pembayaran yang ditahan bagi pihak asing atau sebagai aliran- melalui entiti.
• Terdapat lima borang W-8. Menentukan yang mana satu akan digunakan adalah sama ada anda individu atau entiti, jenis pendapatan yang anda terima, dan sama ada anda adalah organisasi yang memenuhi syarat untuk rawatan cukai khas.
• Semua borang W-8 sah untuk tahun di mana mereka ditandatangani dan untuk tiga tahun kalendar penuh selepas itu.
Borang W-8BEN
Borang W-8BEN ("Sijil Status Asing Pemilik Asing untuk Penangguhan dan Pelepasan Cukai Amerika Syarikat") mestilah dikemukakan oleh orang asing yang menerima jenis pendapatan tertentu di Amerika Syarikat. Borang yang kadang-kadang disebut sebagai "sijil status asing, " menetapkan bahawa individu itu adalah orang asing dan pemilik benefisial perniagaan yang dimaksudkan.
Individu asing biasanya tertakluk kepada kadar cukai sebanyak 30% ke atas jenis pendapatan tertentu yang mereka terima daripada pembayar AS, termasuk:
- InterestDividendsRentsRoyaltiesPremiumsAnnuitiesCompensation for services rendered
Borang ini juga membantu anda menuntut pengurangan atau pengecualian daripada penahanan cukai Amerika Syarikat jika anda tinggal di negara yang mana Amerika Syarikat mempunyai perjanjian cukai pendapatan dan pendapatan yang anda terima adalah tertakluk kepada perjanjian itu.
Orang asing mesti memberikan Borang W-8BEN kepada ejen atau pembayar yang menahan jika mereka adalah pemilik benefisial pendapatan tertakluk kepada penahanan cukai. Anda mesti menghantar borang tanpa mengira sama ada anda menuntut pengurangan pegangan.
Individu mestilah menghantar borang kepada pembayar atau ejen penahan sebelum menerima pendapatan atau kredit daripada mereka. Gagal mengemukakan Borang W-8BEN boleh menyebabkan membayar kadar 30% penuh atau kadar pegangan sandaran di bawah seksyen 3406.
Borang W-8BEN digunakan oleh individu asing yang menerima pendapatan bukan perniagaan di Amerika Syarikat, sedangkan W-8BEN-E digunakan oleh entiti asing yang menerima pendapatan jenis ini.
Borang W-8BEN-E
Borang W-8BEN-E juga bertajuk "Sijil Status Asing Pemilik Asing untuk Penangguhan dan Pelaporan Cukai Amerika Syarikat, " tetapi ia difailkan oleh entiti asing, bukan individu.
Seperti orang asing yang menerima pendapatan tertentu, wang yang dijana oleh perniagaan asing biasanya ditahan pada kadar 30% oleh ejen pembayar atau penahan di Amerika Syarikat. Walau bagaimanapun, borang itu membenarkan perniagaan asing menuntut pengurangan cukai jika negara tempat tinggalnya mempunyai perjanjian cukai dengan Amerika Syarikat.
Perniagaan bukan AS mesti menyediakan Borang W-8BEN-E untuk sumber pendapatan yang sama yang memerlukan individu memfailkan Borang W-8BEN. Entiti asing yang tidak memberikan W-8BEN-E yang tepat apabila diperlukan untuk berbuat demikian biasanya akan membayar kadar cukai penuh 30%.
Borang W-8ECI
Borang W-8ECI adalah "Sijil Tuntutan Orang Asing untuk Pengecualian Daripada Pemotongan pada Pendapatan Secara Efektif Terhubung dengan Perlakuan Perdagangan atau Perniagaan di Amerika Syarikat." Ia difailkan oleh individu asing yang terlibat dalam perdagangan atau perniagaan di Amerika Negeri dan menerima pendapatan daripada sumber AS. Perolehan ini secara amnya dianggap sebagai "pendapatan yang berkaitan dengan berkesan" (ECI) sama ada terdapat hubungan antara pendapatan dan perdagangan atau perniagaan yang dijalankan di Amerika Syarikat pada tahun tertentu.
Secara asasnya, ECI tidak tertakluk kepada pegangan yang sama 30% yang dikenakan untuk faedah, sewa, dan pendapatan bukan perniagaan yang lain. Sebaliknya, selepas menolak potongan yang dikenakan, ia dikenakan cukai pada kadar lulus yang rakyat AS dan alien pemastautin membayar. Jika kerja anda dilindungi oleh perjanjian AS, ia akan dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah di bawah perjanjian itu.
Dalam kebanyakan kes, anda mesti terlibat dalam kegiatan perdagangan atau perniagaan di Amerika Syarikat semasa tahun cukai dapat mengkategorikan pendapatan sebagai ECI. Ini akan berlaku jika, sebagai contoh, individu asing melakukan perkhidmatan peribadi di Amerika Syarikat pada tahun ini. Di samping itu, wang yang dibuat oleh warga asing melalui pelaburan dalam perkongsian yang menjalankan perdagangan atau perniagaan di Amerika Syarikat juga akan dianggap sebagai ECI.
Walau bagaimanapun, orang asing yang pendapatan AS sepenuhnya didasarkan pada perdagangan sekuriti atau komoditi menerusi broker AS tidak dianggap terlibat dalam perdagangan atau perniagaan dengan Amerika Syarikat. Oleh itu, mereka tidak akan dikenakan rawatan cukai ECI.
Borang W-8EXP
Borang W-8EXP ("Sijil Kerajaan Asing atau Pertubuhan Asing Lain untuk Penahanan dan Pelaporan Cukai Amerika Syarikat") digunakan oleh penerima pembayaran tertentu untuk menuntut pengurangan atau pengecualian dari penahanan cukai. Ini termasuk kerajaan asing, yayasan, dan organisasi yang dikecualikan cukai, serta kerajaan pemilikan Amerika Syarikat atau isu-isu bank pusat asing.
Untuk menerima pengurangan atau pengecualian daripada pegangan cukai, entiti itu mestilah layak dibawah kod IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895, atau 1443 (b). Sekiranya tidak ada pengecualian tersebut, entiti mesti memfailkan W-8BEN atau W-8ECI (jika ia menerima "pendapatan yang berkaitan secara efektif").
Seperti borang W-8 yang lain, Borang W-8EXP mesti dihantar kepada ejen pembayar atau penahan sebelum pendapatan dibayar kepada anda. Tidak berbuat demikian boleh menyebabkan pemotongan cukai pada kadar 30%, kadar pegangan sandaran, atau kadar cukai ECI.
Borang W-8IMY
Borang W-8IMY ialah "Sijil Pengantara Asing, Entiti Aliran Melalui Aliran, atau Cawangan AS tertentu untuk Pemotongan dan Pelaporan Cukai Amerika Syarikat." Tujuan borang ini adalah untuk memperakui bahawa seseorang atau perniagaan menerima pembayaran yang dapat ditahan bagi pihak orang asing atau sebagai entiti melalui aliran. Borang ini bertujuan untuk perantara dan tidak boleh digunakan oleh pemilik yang bermanfaat dalam perniagaan.
Contoh entiti yang mesti memfailkan W-8IMY termasuk:
- Orang asing, atau cawangan asing orang AS, yang mengesahkan bahawa mereka adalah pengantara yang berkelayakan (QI) yang tidak bertindak untuk akaunnya sendiri dan akan memberikan pernyataan pegangan yang diperlukan di bawah bab-bab 3 dan 4 dari Kod IRS; cawangan-cawangan yang berkhidmat sebagai perantara dan ingin mengesahkan rawatan mereka sebagai orang Amerika di bawah undang-undang cukai atau mendokumenkan penerimaan pembayaran yang mana mereka akan memberikan kenyataan pegangan; dan entiti melalui entiti yang ingin menuntut manfaat cukai di bawah perjanjian atau mengesahkan bahawa mereka akan memberikan kenyataan pegangan, seperti yang diperlukan.
Senarai lengkap orang atau entiti yang diperlukan untuk memfailkan borang ini adalah dalam Arahan IRS untuk Borang W-8IMY. Salinan kenyataan pegangan dan bukti dokumentasi lain hendaklah disertakan dengan borang apabila ia diserahkan.
