Apakah Potongan Perkahwinan Tidak Berkecuali?
Potongan perkahwinan tanpa had adalah peruntukan dalam Undang-undang Cukai Harta Persekutuan dan Hadiah AS yang membolehkan seseorang individu memindahkan jumlah aset yang tidak terbatas kepada pasangannya pada bila-bila masa, termasuk pada kematian pemindah, bebas daripada cukai. Potongan perkahwinan tanpa had dianggap sebagai alat pemeliharaan estet kerana aset boleh diedarkan kepada pasangan hidup tanpa menanggung kewajiban cukai harta atau hadiah.
Takeaways Utama
- Potongan perkahwinan yang tidak terhad membolehkan pasangan memindahkan sejumlah wang tanpa had kepada satu sama lain, termasuk kematian, tanpa penalti atau cukai. Ganjaran yang dibuat kepada individu atau organisasi bukan pasangan lain adalah tertakluk kepada had pemberian hadiah dan cukai harta IRS. Di bawah peraturan semasa, had hadiah tidak dikenakan cukai adalah $ 15, 000 bagi setiap individu dan pengecualian cukai harta tanah adalah $ 11.58 juta.
Memahami Potongan Perkawinan tidak terhad
Potongan perkawinan tanpa batas adalah ketentuan pajak perkebunan yang berlaku pada tahun 1982. Ketentuan dihapuskan baik estat persekutuan dan pajak hadiah atas pemindahan hak milik antara pasangan, secara efektif, memperlakukan mereka sebagai satu unit ekonomi. Potongan itu diambil oleh Kongres untuk memperbetulkan masalah ladang yang ditolak oleh kurungan cukai yang lebih tinggi oleh inflasi. Kerana cukai harta pusaka, seperti cukai pendapatan, adalah progresif, ladang yang berkembang dengan inflasi dipukul dengan kadar cukai yang lebih tinggi.
Dengan potongan perkahwinan yang tidak terhad, jumlah harta yang boleh dipindahkan antara pasangan adalah tidak terhad, yang bermaksud bahawa pasangan boleh memindahkan semua harta miliknya kepada pasangan yang lain, semasa hidup atau mati, tanpa menimbulkan sebarang persekutuan persekutuan atau cukai hadiah liabiliti pada pemindahan pertama ini. Pemindahan itu dimungkinkan melalui potongan tanpa had dari harta pusaka dan cukai hadiah yang menangguhkan pemindahan cukai ke atas harta yang diwarisi antara satu sama lain sehingga kematian pasangan kedua. Dalam erti kata lain, potongan perkahwinan yang tidak terhad membolehkan pasangan suami isteri untuk melambatkan pembayaran cukai harta tanah apabila kematian pasangan pertama kerana selepas pasangan yang meninggal dunia mati, semua harta dalam harta pusaka atas jumlah pengecualian yang dikenakan akan dimasukkan ke dalam harta yang boleh dikenakan cukai.
$ 11.58 juta
Pada tahun 2020, cukai IRS dan pengecualian cukai hadiah adalah $ 11.58 juta setiap individu, meningkat daripada $ 11.4 juta pada tahun 2019
Mana-mana aset yang dipindahkan kepada pasangan yang masih hidup boleh dimasukkan ke dalam harta pusaka pasangan itu kecuali jika dibelanjakan atau berbakat sepanjang hayat pasangan hidup yang masih hidup. Selain itu, jika pasangan suami isteri berkahwin semula, potongan perkahwinan yang tidak terhad mungkin membenarkan aset itu disalurkan kepada pasangan baru tanpa permohonan cukai estet dan / atau hadiah. Dalam sesetengah keadaan, kurang cukai akan dibayar dengan menggunakan kaedah perancangan estet tambahan seperti menggunakan pengecualian atau amanah.
$ 15, 000
Apa-apa hadiah lebih daripada $ 15, 000 tertakluk kepada cukai - melainkan hadiah dibuat kepada pasangan, yang tidak mempunyai had dan tiada cukai.
Amanah Domestik Berkelayakan
Potongan perkahwinan tanpa had hanya berlaku untuk pasangan hidup yang merupakan warganegara Amerika Syarikat. Sebuah Amanah Domestik Berkelayakan (atau QDOT) boleh didapati untuk memberikan potongan perkahwinan tanpa had untuk pasangan yang tidak berkelayakan. A wasiat melalui QDOT menangguhkan cukai harta tanah sehingga prinsipal diagihkan oleh pemegang amanah, warganegara AS, atau perbadanan yang juga menahan cukai harta pusaka. Pendapatan pokok yang diedarkan kepada pasangan yang masih hidup dikenakan cukai sebagai pendapatan individu. Selepas pasangan yang masih hidup menjadi warganegara Amerika Syarikat, prinsipal yang tinggal di QDOT boleh diedarkan tanpa cukai lagi.
