Apakah Hadiah Seragam untuk Anak Kecil (UGMA)?
Hadiah Uniform untuk Anak Kecil (UGMA), yang dibangunkan pada tahun 1956 dan disemak semula pada tahun 1966, membenarkan individu untuk memberi atau memindahkan aset kepada penerima manfaat bawah umur-secara tradisinya, ibu bapa dan anak-anak mereka masing-masing. Jumlahnya adalah bebas daripada cukai hadiah, sehingga jumlah tertentu. Aset biasanya diletakkan di dalam akaun UGMA bagi pihak kanak-kanak di bawah umur, menghapuskan keperluan seorang peguam untuk menubuhkan dana amanah khas.
Dana UGMA juga tertakluk kepada rawatan cukai khas.
Bagaimana Pemberian Hadiah Uniform kepada Akta Kanak-Kanak (UGMA)
Akaun UGMA berfungsi sebagai satu jenis akaun kustodian yang direka untuk memegang dan melindungi aset untuk benefisiari. Penderma boleh melantik dirinya sendiri, orang lain atau institusi kewangan dalam peranan penjaga. Penjaga yang mempunyai kewajiban fidusiari untuk menguruskan akaun dalam kepentingan terbaik penerima boleh menggunakan dana untuk membeli saham, bon, dana bersama dan sekuriti lain bagi pihak orang dewasa. UGMAs biasanya terhad kepada jenis aset kewangan awam yang didagangkan; mereka tidak boleh melabur dalam instrumen spekulasi, seperti derivatif, atau membeli margin.
Akaun UGMA boleh dibuka melalui institusi bank atau broker. Kawan dan keluarga boleh membuat caruman ke akaun, yang tidak mempunyai had sumbangan atau had pendapatan. Walau bagaimanapun, deposit ini tidak dapat ditarik balik-mereka menjadi pemindahan tetap kepada akaun kecil dan akaunnya.
Biasanya, aset UGMA digunakan untuk membiayai pendidikan kanak-kanak, tetapi penderma boleh membuat pengeluaran untuk apa sahaja perbelanjaan yang memberi manfaat kepada kanak-kanak. Tiada penalti pengeluaran. Walau bagaimanapun, kerana aset UGMA secara teknikal dimiliki oleh golongan kecil, mereka dianggap sebagai aset jika dia memohon bantuan kewangan persekutuan untuk kolej, mungkin mengurangkan kelayakannya.
Sebaik sahaja mereka mencapai usia majoriti di negeri mereka, anak-anak di bawah umur diberi akses penuh ke akaun UGMA mereka. Pada ketika itu, mereka boleh menggunakan dana seperti yang mereka suka.
Implikasi Cukai UGMA
Sumbangan ke akaun UGMA dibuat dengan dolar selepas cukai-penderma tidak menerima potongan cukai pendapatan untuk membuatnya. Walau bagaimanapun, sehingga $ 15, 000 setiap individu ($ 30, 000 untuk pasangan suami isteri) boleh disumbangkan bebas cukai hadiah.
Untuk tujuan cukai persekutuan, golongan kecil atau benefisiari dianggap pemilik semua aset dalam akaun UGMA dan pendapatan yang mereka hasilkan. Tetapi pendapatan akaun ini boleh dikenakan cukai kepada anak atau ibu bapa. Keperluan pelaporan bergantung kepada jumlah pendapatan yang dihasilkan oleh akaun dan umur benefisiari.
Di bawah keadaan tertentu, ibu bapa boleh memilih untuk melaporkan akaun UGMA anak mereka ke atas pulangan cukai mereka sendiri, dengan mengambil kesempatan daripada "cukai kiddie" atau Cukai ke atas Pelaburan Anak dan Pendapatan Belum Dipetik yang Lain.
Ini bermakna jika pendapatan belum diperolehi kanak-kanak, termasuk pendapatan UGMA, kurang dari $ 2, 100 pada tahun 2019 dan dia tidak lebih tua daripada 19 (atau 24 jika pelajar sepenuh masa) pada akhir tahun cukai yang sama, ibu bapa boleh memilih untuk melaporkan pendapatan anak mereka ke atas pulangan cukai mereka sendiri. Dalam kes ini, $ 1, 050 pertama pendapatan belum diperolehi kanak-kanak adalah bebas cukai. $ 1.050 seterusnya dikenakan cukai pada kadar cukai kanak-kanak. Apa-apa yang melebihi $ 2, 100 dikenakan cukai pada kadar cukai ibu bapa.
Sekiranya pilihan raya tidak dibuat atau jika pendapatan belum diperolehi kanak-kanak melebihi $ 2, 100 pada penghujung tahun cukai, orang dewasa perlu memfailkan penyata cukai tertakluk kepada peraturan "cukai kiddie".
Untuk tujuan percukaian, UGMA memberi kesan kepada had pemberian hadiah sepanjang hayat penderma. Sekiranya penderma yang bertindak sebagai penjaga mati sebelum harta pusaka dipindahkan kepada kanak-kanak itu, harta pusaka keseluruhan dimasukkan ke dalam harta pusaka penderma.
UGMA Versus UTMA
UGMA dan Perpindahan Seragam kepada Akta Kanak-Kanak (UTMA) biasanya digunakan secara bergantian, tetapi kedua-duanya mempunyai beberapa perbezaan. Akaun kustodian yang dibentuk di bawah UTMA yang baru, yang bermula dari tahun 1986, boleh mengandungi apa-apa aset ketara atau tidak ketara, termasuk hartanah, karya seni, dan harta intelektual. Sebaliknya, akaun UGMA adalah terhad kepada aset kewangan, seperti wang tunai, stok, bon, dan produk insurans (polisi, anuiti).
Semua negeri membenarkan akaun UGMA. Vermont dan South Carolina kini tidak membenarkan akaun UTMA (sehingga Mac 2019).
Takeaways Utama
- Pemberian Hadiah Bersama untuk Anak Kecil (UGMA) menyediakan cara untuk memindahkan aset kewangan kepada anak kecil tanpa penubuhan yang memakan waktu dan mahal kepercayaan formal. Akaun UGMA dikendalikan oleh seorang penjaga dewasa sehingga penerima faedah kecil datang dari umur, di mana dia mengendalikan kawalan akaun tersebut. Pendapatan yang dihasilkan oleh akaun UGMA tidak dilindungi oleh cukai, tetapi mereka dikenakan cukai pada kadar cukai "kiddie" yang lebih kecil, sehingga jumlah tertentu.
