Alien penduduk dan warga asing menghadapi satu set peraturan yang sedikit berbeza apabila memfailkan cukai mereka daripada mereka yang warga Amerika Syarikat. Malah, pemfailan yang bukan warganegara boleh dikecualikan daripada mengisytiharkan jenis pendapatan tertentu, bergantung kepada keadaan mereka. Artikel ini mengkaji definisi dan rawatan cukai bagi pemfailan ini. (Bersedia untuk memfailkan? Semak Senarai Semak Masa Terperinci Cukai .)
TUTORIAL: Panduan Cukai Pendapatan Peribadi
Siapa Alien Residen dan Nonresident?
Orang asing residen bukan warganegara bukan Amerika Syarikat yang memiliki kartu hijau atau yang telah berada di negara itu sekurang-kurangnya 183 hari dalam jangka waktu tiga tahun termasuk tahun berjalan. Orang asing bukan penduduk adalah orang yang hadir secara hukum di AS tetapi tidak mempunyai kad hijau, seperti pelancong.
Cukai Pendapatan Alien Nonresident
Orang asing bukan penduduk hanya perlu membayar cukai pendapatan atas apa-apa pendapatan yang diperoleh atau selainnya direalisasikan dari sumber AS. Mereka tidak perlu membayar cukai ke atas pendapatan yang diperoleh dari luar negeri. Sebagai contoh, seseorang dari Jerman yang memiliki perniagaan di Jerman dan yang lain di Amerika Syarikat hanya akan dikenakan cukai atas pendapatan dari sumber yang terakhir. Perniagaan Jerman akan diabaikan. Pendapatan pelaburan yang direalisasikan di Amerika Syarikat yang bukan dari sumber Amerika Syarikat biasanya dikenakan cukai pada kadar 30%, melainkan dinyatakan sebaliknya oleh perjanjian. Pasangan dari orang asing bukan pemastautin juga boleh memilih untuk menuntut mereka sebagai tanggungan dalam beberapa kes dan bukannya memfailkan pulangan bersama. Orang asing bukan penduduk juga mesti menyimpan rekod yang teliti untuk menunjukkan sumber semua pendapatan mereka supaya IRS dapat melihat dengan jelas apa yang perlu dikenakan cukai dan apa yang dikecualikan.
Percukaian Pendapatan Alien Residen
Tidak seperti alien bukan penduduk, alien penduduk dikenakan cukai ke atas semua bentuk pendapatan yang diterima, sama ada asing atau domestik, termasuk apa-apa pembayaran yang diterima daripada pencen daripada kerajaan asing. Penduduk asing boleh menuntut pengecualian pendapatan asing dan / atau kredit cukai asing jika mereka layak. Walau bagaimanapun, makhluk asing yang bekerja untuk kerajaan asing di AS mungkin dapat menuntut pengecualian ke atas upah mereka jika AS mempunyai perjanjian cukai timbal balik dengan kerajaan yang menggaji.
Ujian Kediaman untuk Orang Asing Pemastautin
Seperti yang dinyatakan sebelum ini, alien pemastautin membawa kad hijau atau memenuhi ujian kediaman. Ujian ini menghendaki pembayar cukai asing menetap di Amerika Syarikat selama sekurang-kurangnya 31 hari sepanjang tahun, dan mestilah di AS selama sekurang-kurangnya 183 hari dalam tempoh tiga tahun yang lalu (termasuk tahun semasa). Walau bagaimanapun, ujian kediaman hanya mengira hari kediaman di AS sebagai hari penuh untuk tujuan ujian ini untuk tahun semasa. Hari kediaman hanya dikira sebagai satu pertiga daripada satu hari kediaman pada tahun sebelumnya dan satu per enam hari pada tahun sebelumnya. Oleh itu, bilangan hari kediaman dalam tempoh dua tahun sebelumnya mesti dibahagikan sama ada tiga atau enam sebelum dianggarkan, dan jumlah akhir ini mestilah sama sekurang-kurangnya 183.
Pengecualian terhadap Ujian Kediaman
Ujian kediaman mengandungi banyak pengecualian, yang disenaraikan di bawah ini. Pengecualian ini secara efektif mengecualikan peratusan besar alien undang-undang di AS daripada melaporkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai.
- Bersiar-siar dari Kanada / Mexico - Mereka yang pergi dari Kanada atau Mexico ke Amerika Syarikat secara teratur tidak boleh mengira hari perjalanan sebagai hari kediaman untuk tujuan ujian kediaman. Rumah Cukai - Orang asing yang boleh membuktikan bahawa mereka mempunyai rumah cukai di negara lain pada tahun ini dan tidak di Amerika Syarikat selama 183 hari sepanjang tahun biasanya tidak perlu membayar cukai di Amerika Syarikat walaupun mereka memenuhi ujian kediaman standard yang diterangkan di atas. Dalam kes ini, rumah cukai biasanya dianggap sebagai tempat utama perniagaan atau kediaman utama orang yang berkenaan. Mereka dalam kategori ini dikecualikan daripada cukai AS, walaupun mereka mempunyai kediaman di dalam negara. Orang asing yang ingin menuntut pengecualian ini mesti memfailkan Borang 8840 dengan IRS. (Untuk lebih lanjut, lihat Bagaimana Kadar Cukai Antarabangsa Dampak Pelaburan Anda. ) Orang Yang Dikecualikan - Mereka yang mesti sementara tinggal di AS atas sebab-sebab tertentu boleh menuntut pengecualian untuk hari-hari yang dibelanjakan di negeri ini dengan memfailkan Borang 8843. Mereka yang layak menuntut pengecualian ini termasuk:
-Teachers
- Pelatih
-Tekolah
-Person yang berkaitan dengan kerajaan asing - yang mempunyai status diplomatik atau konsular atau pekerja organisasi antarabangsa (atau ahli keluarga terdekat dari mana-mana pihak).
- Atlet Profesional Pengecualian Perubatan - Sesiapa yang secara sukarela ditahan di Amerika Syarikat kerana sebab-sebab perubatan boleh menuntut pengecualian perubatan. Sebagai contoh, pelancong asing yang mengalami serangan jantung semasa berada di AS dan dimasukkan ke hospital selama tiga bulan boleh memfailkan Borang 8843 dan menyenaraikan hari-hari yang dibelanjakan di sini atas alasan perubatan di bawah pengecualian ini. Pengecualian Perjanjian Cukai - Ujian kediaman tidak mengatasi sebarang definisi kediaman seperti yang dinyatakan dalam perjanjian cukai. Satu perjanjian dengan negara lain boleh mengecualikan anda daripada diklasifikasikan sebagai pemastautin walaupun orang asing selainnya memenuhi ujian kediaman. (Untuk maklumat berkaitan, lihat Mengambil Lihat di Havens Cukai .)
Status Cukai Dual
Orang asing yang menerima kad hijau mereka pada tahun ini perlu memfailkan pulangan dwi-status, kerana mereka dianggap sebagai orang asing bukan penduduk sebelum mereka mendapat kad dan alien mereka yang tinggal selepas itu. Status mereka berubah pada hari mereka menerima kad hijau. Mereka yang dalam kategori ini mesti memasukkan satu kenyataan yang memecah semua pendapatan yang diterima sebagai pemastautin berbanding bukan bukan penduduk.
Apabila Cuti Alien
Orang asing yang meninggalkan Amerika Syarikat untuk jangka masa yang panjang mesti mendapat sijil pematuhan yang menyatakan bahawa mereka telah membayar cukai AS mereka. Jika tidak, pulangan cukai mesti difailkan dan dibayar pada titik keberangkatan. Mereka yang meninggalkan harus mendapatkan IRS Form 1040-C untuk mengetahui apa yang diperlukan untuk dilaporkan. Mereka yang disenaraikan sebagai orang yang dikecualikan di atas juga dikecualikan daripada keperluan ini.
Cukai ekspatriat
Orang asing dan warga AS yang meninggalkan Amerika Syarikat dan melepaskan kewarganegaraan mereka mesti membayar cukai ekspatriat ke atas semua pendapatan dan aset mereka. Aset pembayar cukai adalah ditandakan untuk pasaran dan dinilai untuk cukai pada hari sebelum ekspatriasi.
Garisan bawah
Maklumat yang digariskan hanya merupakan ringkasan peraturan cukai yang dikenakan kepada alien pemastautin dan bukan pemastautin. Walau bagaimanapun, peraturan ini agak rumit dalam beberapa kes, dan peraturan yang diberikan oleh pembayar cukai akhirnya mungkin bergantung pada butiran khususnya. Untuk maklumat lanjut, berunding dengan IRS Publication 519 atau hubungi penasihat cukai anda. (Untuk bacaan berkaitan, lihat juga 10 Potongan Cukai Paling Terabaikan .)
