Penipuan cukai berlaku apabila entiti individu atau perniagaan dengan sengaja dan sengaja memalsukan maklumat mengenai pengembalian cukai untuk membatasi jumlah liabiliti cukai. Penipuan cukai pada dasarnya melibatkan penipuan pada penyata cukai dalam usaha untuk mengelakkan membayar seluruh kewajiban cukai. Contoh-contoh penipuan cukai termasuk menuntut potongan palsu; menuntut perbelanjaan peribadi sebagai perbelanjaan perniagaan; menggunakan nombor Keselamatan Sosial palsu; dan tidak melaporkan pendapatan.
Penipuan cukai juga boleh dirujuk sebagai pengelakan cukai.
Menipu Cukai Penipuan
Penipuan cukai melibatkan kesilapan yang disengajakan atau peninggalan data mengenai pengembalian cukai. Di Amerika Syarikat, pembayar cukai terikat dengan kewajipan undang-undang untuk memfailkan penyata cukai secara sukarela dan membayar jumlah pendapatan, pekerjaan, jualan, dan cukai ekzos yang betul. Kegagalan berbuat demikian dengan memalsukan atau menahan maklumat adalah bertentangan dengan undang-undang dan merupakan penipuan cukai. Penipuan cukai disiasat oleh Unit Siasatan Jenayah Perkhidmatan Pendapatan Dalaman (CI). Penipuan cukai dikatakan jelas jika pembayar cukai didapati mempunyai:
- Denda gagal untuk memfailkan pulangan cukai pendapatannya Mewujudkan keadaan sebenar urusannya supaya dapat menuntut potongan cukai atau kredit cukaiTidak sengaja gagal membayar hutangnyaPermohonan dan memfailkan kembali palsuSelamat gagal melaporkan semua pendapatan yang diterima
Perniagaan yang terlibat dalam penipuan cukai boleh:
- Sudah tentu tidak memfailkan laporan cukai gajiWalau gagal melaporkan beberapa atau semua pembayaran tunai yang dibuat kepada pekerjaHire perkhidmatan gaji luar yang tidak menyerahkan dana ke IRSFail untuk menahan cukai pendapatan persekutuan atau FICA (Sumbangan Aset Persekutuan) cukai dari gaji pekerja gaji untuk melaporkan dan membayar sebarang cukai gaji yang dipotong
Penipuan cukai menipu pemerintah keluar dari jutaan dolar setiap tahun dan boleh dihukum oleh denda, penalti, bunga, atau masa penjara. Pada umumnya, entiti tidak dianggap bersalah atas pengelakan cukai kecuali kegagalan membayar dianggap disengajakan. Penipuan cukai tidak termasuk kesilapan atau pelaporan tidak sengaja, yang IRS menelefon pelaporan lalai.
Memandangkan kod cukai di Amerika Syarikat adalah kompilasi kompleks pengenaan cukai dan undang-undang, banyak penyedia cukai terikat untuk membuat kesilapan yang tidak cerdik. Sebagai contoh, dengan mendakwa pengecualian yang tidak bergantung kepada mengurangkan liabiliti cukai adalah penipuan yang jelas, sementara menerapkan kadar keuntungan modal jangka panjang kepada pendapatan jangka pendek mungkin akan dipertimbangkan untuk menentukan sama ada kecuaiannya. Walaupun kesilapan yang disebabkan kecuaian adalah tidak disengajakan, IRS masih boleh melakukan pembatalan pembayar cukai sebanyak 20 peratus dari kurang bayar tersebut. Orang terkenal di seluruh dunia telah melakukan penipuan cukai, seperti Lionel Messi.
Penipuan cukai tidak sama dengan pencegahan cukai, iaitu penggunaan undang-undang celah dalam undang-undang cukai untuk mengurangkan perbelanjaan cukai seseorang. Walaupun pencegahan cukai bukanlah pelanggaran langsung undang-undang, ia dikecewakan oleh pihak berkuasa cukai kerana ia boleh berkompromi semangat keseluruhan undang-undang cukai.
