Potongan cukai yang pergi tahun ini

Isi kandungan

• Pengecualian & Kredit
• Pengecualian peribadi
• Potongan Standard yang lebih tinggi
• Manfaat Cukai Commuter
• Mengeluarkan Potongan Potongan
• Potongan Alimony
• Potongan Perubatan Perubatan
• Potongan cukai SALT
• Cukai Harta Asing
• Potongan bunga gadai janji
• Potongan Faedah HELOC
• Potongan Insurans Gadaian
• Potongan Kerosakan, Kecurian Kecurian
• Misc. Potongan terperinci
• Potongan terperinci Kiri
• Memperbaiki Potongan
• Garisan bawah

Dengan hampir menggandakan potongan standard dan menghapuskan-atau mengehadkan banyak potongan terperinci, Akta Percukaian dan Pekerjaan (TCJA) telah membuatnya lebih cenderung bahawa ramai orang yang digunakan untuk menyenaraikan Jadual A akan mengambil potongan standard sebaliknya.

Sebelum anda memutuskan apa yang patut anda lakukan, semak senarai pengecualian dan potongan yang telah dihapuskan, bersama dengan beberapa potongan dan kredit cukai yang baru dibatasi, dikurangkan atau ditingkatkan oleh laluan TCJA.

Pengecualian & Kredit

Pengecualian dan potongan mengurangkan pendapatan bercukai. Kredit cukai dikurangkan daripada cukai yang anda bayar. Ketiga elemen ini telah terkena dampak oleh TCJA dan masing-masing mempengaruhi jumlah yang anda bayar dengan cara yang berbeza. Contohnya, jika pendapatan kasar anda (AGI) adalah $ 100, 000, anda berhutang $ 18, 289.50 dalam cukai. Potongan $ 10 (atau pengecualian) akan mengurangkan AGI anda kepada $ 90, 000 yang mengakibatkan bil cukai $ 15, 889.50. Dengan kredit cukai sebanyak $ 10, 000, AGI anda akan kekal pada $ 100, 000, tetapi cukai anda hanya $ 8, 289.50-jumlah yang anda dapat dengan menolak $ 10, 000 dari $ 18, 289.50.

Pengecualian peribadi

Pengecualian peribadi dan bergantung akan hilang. Walaupun pengecualian tidak secara teknikal adalah potongan, ia berfungsi dengan cara yang sama dengan membenarkan anda mengurangkan pendapatan bercukai anda dengan jumlah pengecualian. Dalam kes ini, katakan pengecualian ialah $ 4, 050 untuk diri sendiri dan bagi setiap tanggungan yang anda tuntut. Kini ia adalah $ 0.

Gunakan Kredit Cukai Kanak-Kanak Sebaliknya

TCJA menggandakan kredit cukai kanak-kanak (CTC) dari $ 1, 000 hingga $ 2.000 bagi mereka yang layak, termasuk ibu bapa yang mempunyai pendapatan yang lebih tinggi daripada pada masa lalu. Ambang pendapatan untuk 2018 adalah $ 200, 000 untuk ibu bapa tunggal dan $ 400, 000 untuk mereka yang berkahwin memfailkan secara bersama. Kredit cukai kanak-kanak boleh dikembalikan, yang bermaksud bahawa walaupun anda tidak berhutang cukai kerana berpendapatan rendah, anda masih boleh menerima kredit separa, menyediakan (atau meningkatkan) bayaran balik. Ingat, ini adalah kredit cukai jadi, tidak seperti potongan, yang mengurangkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai, ini datang secara langsung daripada cukai yang anda berhutang. Sebagai tambahan, kredit cukai baru $ 500 tersedia untuk tanggungan berumur 17 tahun ke atas.

Takeaways Utama

• Akta Percukaian dan Kerja Cukai mengurangkan dan menghapuskan beberapa potongan dan kredit semasa disimpan, dan meningkatkan batas dalam beberapa kes, untuk beberapa orang lain-dengan perubahan yang ditetapkan untuk tamat pada 31 Disember, 2025. Peribadi dan pengecualian dependen kini sudah usang, akan hilang sepenuhnya. Potongan standard, bagaimanapun, hampir dua kali ganda untuk mereka yang memfailkan tunggal atau berkahwin. Potongan lain yang ketara akan pergi termasuk perbelanjaan bergerak dan tunjangan, sementara had diletakkan pada potongan untuk kepentingan gadai janji, negeri dan cukai tempatan, dan perbelanjaan perubatan. Perbelanjaan utama yang tidak lagi boleh ditolak termasuk yang berkaitan dengan pelaburan, penyediaan cukai, dan hobi, manakala perbelanjaan judi tetap boleh ditolak dan ambang untuk potongan amal meningkat.

Potongan Standard yang lebih tinggi

TCJA menaikkan potongan standard dari $ 6, 350 pada 2017 kepada (untuk cukai 2019) $ 12, 200 untuk individu dan $ 24, 400 (dari $ 12, 700) untuk pasangan yang berkahwin bersama. Potongan standard bagi pemfailan sebagai ketua isi rumah akan meningkat dari $ 9, 550 hingga $ 18, 350.

Sistem cukai pendapatan persekutuan dan sesetengah negeri mempunyai potongan standard yang lebih tinggi untuk orang yang berumur 65 tahun dan bagi orang yang buta. Di bawah garis panduan persekutuan, jika anda berusia 65 tahun atau lebih tua dan tunggal atau ketua isi rumah, potongan standard anda naik $ 1, 650 untuk 2019. Sekiranya anda berkahwin dengan pemfailan bersama dan salah seorang daripada anda adalah 65 atau lebih tua, potongan standard anda naik $ 1, 300. Sekiranya anda berdua berusia 65 tahun atau lebih, potongan meningkat sebanyak $ 2, 600.

Oleh sebab itu, anda mungkin mendapati bahawa potongan standard baru lebih besar daripada jumlah keseluruhan potongan terperinci anda. Apa yang berikut adalah melihat dengan lebih dekat bagaimana potongan A terperinci jadual telah berubah dengan TCJA. Di mana kita boleh, ada juga cadangan untuk apa yang perlu dilakukan.

88%

Peratusan pemfail dijangka mengambil potongan standard bagi tahun cukai 2018, di mana bilangan pemfail cukai yang merangkum potongan dijangka menurun dari 46.5 juta hingga 18 juta, setiap Jawatankuasa Bersama Pencukaian.

Manfaat Cukai Commuter

Pada masa lalu, majikan anda boleh membayar balik anda sehingga $ 20 sebulan - $ 240 setiap tahun-untuk perbelanjaan perjalanan basikal tanpa cukai. Di samping itu, majikan anda boleh mengambil potongan untuk menawarkan faedah. TCJA menggantungkan manfaat untuk kedua-dua penumpang basikal dan majikan mereka. Ia juga menghapuskan potongan majikan untuk letak kereta, transit, dan carpooling.

Gunakan Perbelanjaan Komuter Lain untuk Berjuang Kembali

Perbelanjaan perbaruan yang dianggap "perlu untuk memastikan keselamatan pekerja" akan terus dikurangkan oleh majikan, tetapi TCJA tidak menjelaskan perbelanjaan yang layak dan IRS tidak menawarkan panduan sebenar sehingga kini.

Sebagai pekerja, anda boleh terus menerima kemudahan parkir, transit, dan vanpooling percuma sehingga $ 260 sebulan dari majikan anda, tetapi kerana syarikat tidak lagi menerima potongan untuk menawarkan manfaat, kebanyakannya tidak mempunyai insentif untuk menawarkannya. Majikan anda juga boleh menawarkan faedah berbelanja basikal dalam apa-apa amaun, tetapi manfaat itu akan dikenakan cukai kepada anda.

Mengeluarkan Potongan Potongan

Kos yang berkaitan dengan penempatan semula pekerjaan baru yang digunakan untuk ditolak pada Borang 1040 sebagai potongan di atas (yang boleh anda tolak daripada pendapatan kasar anda untuk mengira AGI anda), tetapi tidak lagi. Jarak yang anda bergerak tidak penting. Perbelanjaan bergerak hanya tidak boleh ditolak, dengan satu pengecualian. Sekiranya anda menjadi tentera tugas aktif dan bergerak untuk alasan yang berkaitan dengan perkhidmatan, potongan masih berlaku.

Potongan Alimony

Pada masa lalu, orang yang membuat bayaran nazim menerima potongan di atas talian dan orang yang menerima alimia mengira wang tersebut sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Berkuat kuasa pada tahun 2019 untuk sebarang perceraian yang berlaku selepas 31 Disember 2018, pasangan membayar tidak akan menerima potongan lagi dan pasangan penerima tidak lagi perlu mengisytiharkan pembayaran sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai.

Bayaran yang dimulakan sebelum 2019 tidak terjejas. Pembayaran sokongan kanak-kanak adalah berbeza. Mereka tidak boleh dibeli oleh pasangan yang membayar dan bebas cukai kepada penerima.

Hadiah IRA Sebaliknya

Salah satu taktik yang dicadangkan untuk pasangan berbayar melibatkan memberi pasangan penerima IRA sekaligus. Ini berkesan menyediakan pasangan membayar dengan potongan kerana mereka memberikan wang yang mereka harus membayar cukai pada akhirnya. Pasangan yang diterima akan bertanggungjawab terhadap cukai semasa pengeluaran (termasuk penalti 10% jika mereka mengambil wang sebelum umur 59.5) tetapi akan mendapat manfaat dari pertumbuhan bebas cukai sehingga mengeluarkan dana. Pemindahan akaun IRA adalah bebas cukai. Jelas sekali, ini tidak akan berfungsi sekiranya pasangan yang menerima wang perlu segera.

Potongan Perubatan Perubatan

Potongan untuk perbelanjaan perubatan tidak akan hilang, dan untuk 2018, anda dapat memotong perbelanjaan perubatan yang tidak dibayar melebihi 7.5% AGI pada Jadual A, sama seperti tahun lalu. Namun, potongan ini akan dikenakan 10% ambang AGI untuk tahun pajak 2019.

Pada masa ini, sudah terlambat untuk mengambil kesempatan daripada ambang 7.5% sebelum ia naik sehingga 10%. Untuk berbuat demikian, seseorang perlu membuat jadual prosedur perubatan elektif sebelum akhir tahun 2018. Perlu diingat bahawa perbelanjaan perubatan mesti ditolak. Contohnya pembedahan kosmetik, biasanya tidak.

Potongan cukai SALT

Jadual Jadual Potongan cukai negeri dan tempatan (SALT) digunakan untuk tidak terhad. Ini termasuk cukai pendapatan (atau cukai jualan umum), hartanah, dan cukai harta peribadi. Dengan laluan TCJA, potongan SALT kini terhad kepada $ 10, 000 ($ 5, 000 jika difailkan secara berasingan). Ini boleh menjadi masalah sebenar bagi orang-orang di negeri-negeri dengan cukai pendapatan tinggi atau hartanah seperti Florida, New York, dan California.

Beberapa Negara Berjuang Kembali

Beberapa negara berkepentingan tinggi telah memfailkan tindakan undang-undang yang mencabar kesahihan garisan SALT. Orang lain mencari cara untuk mengimbangi sekatan ke atas potongan ini dengan membenarkan penduduk membuat sumbangan kepada dana amal negeri sebagai ganti cukai, walaupun IRS telah mencadangkan garis panduan baru yang akan menghapuskan faedah tersebut.

Connecticut dan New York telah mencadangkan penyelesaian yang melibatkan cukai ke atas entiti melalui cukai atau cukai gaji yang boleh ditolak, yang mana kedua-dua mengambil kesempatan daripada fakta bahawa perniagaan tidak mempunyai topi untuk menolak cukai negeri dan tempatan. Sama ada mana-mana taktik ini akan berfungsi masih harus dilihat.

Cukai Harta Asing

TCJA menghapuskan potongan cukai asing yang dibayar ke atas hartanah. Sebelum ini anda boleh memotong cukai hartanah asing di Jadual A seperti yang anda boleh di Amerika Syarikat, sama ada untuk kediaman biasa anda atau sebagai rumah kedua.

Gunakan Perbelanjaan Perumahan yang Layak Sebaliknya

Sekurang-kurangnya seorang pakar berpendapat bahawa cukai hartanah asing kini boleh dianggap sebagai perbelanjaan perumahan yang layak ditolak pada Borang 2555, Pendapatan Earnings Asing, untuk tujuan pengecualian perumahan asing bagi warganegara AS tertentu atau penduduk yang tinggal di luar Amerika Syarikat dan mendapat upah di luar negara. Awas: Potongan ini melibatkan penafsiran undang-undang cukai. Jangan cuba menggunakannya tanpa berunding dengan pakar cukai yang berkelayakan.

Potongan bunga gadai janji

Pada masa lalu, anda boleh menolak faedah gadai janji sehingga $ 1 juta. Bermula tahun ini, had $ 750, 000 ($ 375, 000 jika berkahwin dan memfailkan secara berasingan). Zillow menjangkakan hanya 14% pemilik rumah akan menuntut potongan gadai janji pada 2018. Sebelum ini, 44% mendakwa ia. Jika pinjaman anda bermula pada atau sebelum 15 Disember 2017, anda masih boleh menolak faedah pada jumlah $ 1 juta yang lama ($ 500, 000 untuk pembayar cukai yang berkahwin memfailkan secara berasingan).

Oleh kerana anda hanya boleh mengambil potongan bunga gadai janji jika anda memfailkan Jadual A dan menyusun item, perubahan itu mungkin tidak penting kepada ramai orang yang akan memilih untuk mengambil potongan standard pula.

Potongan Faedah HELOC

Sebelum ini, anda boleh memotong faedah ke atas pinjaman ekuiti rumah dan kredit ekuiti rumah (HELOC) seperti yang anda boleh dengan gadai janji, tidak kira bagaimana anda menggunakan wang itu. Potongan ini akan hilang, sekurang-kurangnya sebahagiannya. Bermula pada 2018, anda tidak boleh memotong faedah ke atas jenis pinjaman ini, kecuali dalam keadaan tertentu, walaupun anda telah mengambil pinjaman sebelum tahun ini.

Lining Perak untuk Kepentingan HELOC

Potongan Insurans Gadaian

Walaupun ia tidak khusus berkaitan dengan TCJA, Jadual A potongan untuk premium insurans gadai janji (MIP / PMI) telah tamat pada penghujung tahun 2017. Ada kemungkinan Kongres akan memulihkan potongan ini untuk tahun 2018 seperti dahulu. Untuk mengetahui, semak IRS.gov/Schedule A sebelum memfailkan cukai anda.

Potongan Kerosakan, Kecurian Kecurian

Jadual yang komprehensif Potongan kerugian dan kerugian kecurian telah hilang selepas laluan TCJA. Pada masa lalu, anda boleh memotong kerugian yang berkaitan dengan bencana atau kecurian sehingga kerugian tersebut tidak dilindungi oleh insurans atau bantuan bencana.

Potongan ini masih tersedia jika anda tinggal di zon bencana yang ditetapkan presiden. Selalunya sebutan ini dibuat mengikut daerah, jadi walaupun daerah di sebelah anda adalah kawasan bencana yang diisytiharkan secara federal, daerah anda tidak boleh.

Misc. Potongan terperinci

Jadual Pelbagai Potongan terperinci tertakluk kepada 2% ambang AGI telah hilang mulai tahun 2018. Ini termasuk potongan dalam kategori berikut:

• Perbelanjaan kerja yang tidak dibayar balik. Ini adalah perbelanjaan berkaitan kerja yang anda bayar dari saku anda sendiri dan termasuk perjalanan, pengangkutan, dan makanan, kesatuan dan iuran profesional, insurans liabiliti perniagaan, penyusutan pada peralatan kantor, pendidikan yang berkaitan dengan pekerjaan, perbelanjaan di rumah, biaya mencari pekerjaan baru, yuran guaman, pakaian kerja, dan pakaian seragam. Semua ini hilang. Cara terbaik anda adalah meminta majikan anda membayar balik perbelanjaan anda. Sebarang pembayaran balik akan dikenakan cukai. Anda juga boleh mendapatkan kenaikan gaji, tetapi itu akan dikenakan cukai. Perbelanjaan pelaburan. Ini adalah yuran untuk nasihat pelaburan atau pengurusan, nasihat cukai atau undang-undang, yuran pemegang amanah (iaitu untuk mengurus IRA atau pelaburan lain), atau yuran sewa untuk peti deposit keselamatan. Walaupun item di atas tidak lagi boleh ditolak, jika anda meminjam wang untuk membeli pelaburan, bunga pinjaman tersebut (dipanggil bunga pelaburan) dapat dikurangkan jika anda menyusun item. Potongan ini terhad kepada jumlah pendapatan pelaburan yang dikenakan cukai untuk tahun tersebut. Yuran penyediaan cukai. Ini termasuk kos perisian penyediaan cukai, menyewa seorang profesional cukai, atau membeli penerbitan cukai. Juga ada potongan untuk yuran dan yuran pemfailan elektronik yang anda bayar untuk melawan IRS, termasuk yuran peguam, yuran perakaunan, atau yuran yang anda bayar untuk bertanding dalam keputusan atau tuntutan bayaran balik. Jika anda mengupah seseorang untuk menyediakan cukai peribadi dan perniagaan anda, minta bil berasingan bagi setiap orang. Yuran yang anda bayar untuk menyediakan pulangan perniagaan anda akan dikurangkan sepenuhnya sebagai perbelanjaan perniagaan. Perbelanjaan hobi. Perbelanjaan ini, sehingga jumlah pendapatan yang anda peroleh setiap tahun, tidak lagi boleh ditolak walaupun anda perlu melaporkan (dan membayar cukai ke atas) apa-apa pendapatan yang anda peroleh dari hobi anda. Jika anda menjual barangan yang berkaitan dengan hobi anda kepada pelanggan, anda boleh memotong kos barangan tersebut apabila menghitung pendapatan yang berkaitan dengan hobi.

Potongan terperinci Kiri

Beberapa potongan pelbagai perkara tetap untuk tahun 2018 dan seterusnya.

• Kerugian perjudian masih boleh ditolak di bawah TCJA sehingga jumlah kemenangan anda untuk tahun ini. Kerugian perjudian tidak tertakluk kepada had 2% pada potongan pelbagai item. Penepian tuisyen pelajar pascasiswazah tetap bebas cukai. Faedah pinjaman pelajar terus ditolak cukai, walaupun anda tidak memotong potongan. Potongan guru bilik darjah. Potongan $ 250 untuk guru kelas masih berkuat kuasa dan tersedia, walaupun guru tidak menyenaraikannya. Potongan kadar perbatuan standard untuk 2019 atas alasan perubatan adalah 20 sen per batu dan kadar untuk amal kekal sama pada 14 sen per batu.

Memperbaiki Potongan

Bersama dengan potongan standard baru, beberapa yang lain lebih baik di bawah TCJA.

• Pengecualian cukai estet telah meningkat dari $ 5.49 juta pada tahun 2017 kepada $ 11.4 juta pada tahun 2019 Pelepasan hutang pinjaman pelajar akibat kematian atau hilang upaya tidak akan dikenakan cukai mulai tahun 2018. Sebelum ini, hutang yang dilepaskan akibat kecacatan atau kematian adalah dikenakan cukai kepada anda atau harta pusaka anda. Potongan AGI yang tertera. Tiada had untuk potongan terperinci berdasarkan AGI bermula tahun ini, walaupun batasan lain mungkin dikenakan, bergantung kepada potongan. Sumbangan amal sekarang termasuk ambang batas yang lebih tinggi. Kebanyakan hadiah melalui wang tunai atau cek boleh sehingga 60% daripada AGI anda berbanding had sebelumnya sebanyak 50%. Di samping itu, TCJA mengulangi batasan Pease untuk kedua-dua sumbangan amal dan potongan faedah gadai janji rumah, yang mengurangkan potongan terperinci untuk individu berpendapatan tinggi.

Garisan bawah

Sama ada potongan yang dihapuskan oleh TCJA atau perubahan lain mempunyai kesan negatif terhadap anda bergantung kepada keadaan kewangan peribadi anda dan jenis dan jumlah potongan yang mungkin anda dapat ambil. Perlu diingat bahawa perubahan yang dilaksanakan oleh undang-undang ini pada masa ini ditetapkan untuk tamat tempoh selepas 31 Disember, 2025, melainkan jika Kongres memutuskan untuk melanjutkannya. Asas Pembaharuan Cukai Perkhidmatan Pendapatan Dalaman untuk Individu dan Keluarga menawarkan lebih banyak maklumat.