Apakah Pelepasan Cukai?
Pelepasan cukai adalah sebarang program atau insentif yang mengurangkan jumlah cukai yang dikenakan oleh entiti individu atau perniagaan. Contoh pelepasan cukai termasuk potongan yang dibenarkan untuk sumbangan pencen, dan insentif sementara seperti kredit cukai untuk pembelian peralatan pemanasan dan penyejukan kecekapan tinggi yang baru.
Memahami Bantuan Cukai
Pelepasan cukai bertujuan untuk mengurangkan liabiliti cukai individu atau entiti perniagaan. Sering kali, pelepasan cukai disasarkan untuk memberikan bantuan untuk peristiwa atau sebab tertentu. Sebagai contoh, mangsa taufan mungkin diberi beberapa bentuk pelepasan cukai apabila kawasan yang dilanda keras diisytiharkan sebagai kawasan bencana. Pelepasan cukai juga tersedia secara berkala untuk menyokong penyebab alam sekitar, seperti yang dilihat dengan kredit cukai untuk pembelian peralatan cekap tenaga atau pemasangan tingkap cekap tenaga.
Individu atau entiti perniagaan biasanya mendapat pelepasan daripada cukai melalui potongan cukai, kredit, pengecualian, atau pengampunan lien cukai.
Potongan Cukai
Potongan cukai mengurangkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai kepada pembayar cukai. Sekiranya pendapatan cukai perayu bagi tahun pajak ialah $ 75, 000 dan dia jatuh dalam kurungan cukai 25%, maka jumlah baki cukai marginalnya ialah 25% x $ 75, 000 = $ 18, 750. Walau bagaimanapun, jika dia layak untuk potongan cukai $ 8, 000, dia akan dikenakan cukai $ 75, 000 - $ 8, 000 = $ 67, 000 pendapatan boleh cukai, bukan $ 75, 000. Pengurangan pendapatan boleh dicukai adalah pelepasan cukai bagi pembayar cukai yang akhirnya membayar kurang cukai kepada kerajaan.
Cukai kredit
Kredit adalah pelepasan cukai yang menyediakan lebih banyak penjimatan cukai untuk entiti daripada potongan cukai kerana ia secara langsung mengurangkan dolar rang undang-undang pembayar kepada dolar, daripada hanya mengurangkan jumlah pendapatan tertakluk kepada cukai. Dalam erti kata lain, kredit cukai dikenakan ke atas jumlah cukai yang dikenakan oleh pembayar cukai selepas semua potongan dibuat daripada pendapatan kena cukainya. Sekiranya individu berhutang $ 3, 000 kepada kerajaan dan layak mendapat kredit cukai $ 1, 100, dia hanya perlu membayar $ 1, 900 selepas pelepasan cukai dikenakan.
Pengecualian cukai
Pengecualian mengklasifikasikan jenis pendapatan tertentu sebagai bebas cukai atau sebagai pelepasan cukai, mengurangkan jumlah yang melaporkan pajak pemfailan sebagai pendapatan kasarnya. Pendapatan yang telah dikecualikan untuk tujuan cukai tidak menunjukkan pulangan cukai pembayar cukai, dan jika ia berlaku, kemungkinan besar akan berlaku di bahagian lain pulangan. Walaupun beberapa jenis pendapatan dikecualikan kerana mereka sukar untuk diukur, jenis pendapatan lain dikecualikan untuk menggalakkan pembayar cukai untuk terlibat dalam aktiviti tertentu. Sebagai contoh, pekerja yang mendapat perlindungan insurans kesihatan berasaskan pekerjaan (atau "dibayar oleh majikan") mempunyai pelepasan cukai memandangkan mereka tidak membayar cukai berdasarkan nilai dasar dan majikan tersebut boleh memotong kos sebagai perbelanjaan perniagaan.
Ekspatriat yang mendapat pendapatan di negara asing mempunyai pelepasan cukai sebanyak $ 104, 100 (sehingga 2018) yang boleh digunakan melalui Pengecualian Pendapatan Pendapatan Luar Negeri (FEIE). FEIE membolehkan ex-pats untuk mengecualikan $ 104, 100 pendapatan asing mereka daripada pulangan cukai mereka. Seorang bekas yang memperoleh, berkata $ 180, 000, dari pekerjaannya di negara asing yang bebas cukai hanya perlu membayar cukai pendapatan persekutuan AS pada $ 180, 000 - $ 104, 100 = $ 75, 900.
Pengampunan Hutang Cukai
Program seperti Program Pengampunan Pinjaman Pelajar dan Program Permulaan Segera IRS membolehkan pembayar cukai menyelesaikan hutang cukai mereka untuk peratusan liabiliti asal. Bergantung pada keadaan kewangan individu, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) boleh menyediakan pengaturan pelepasan cukai untuk membantu membayar balik cukai yang berkurangan dan mengelakkan lien cukai.
