Takeaways Utama
- IRS Borang 5498 merangkumi pelaporan pendapatan untuk IRA. Pemegang amanah atau penerbit IRA adalah yang bertanggungjawab untuk menghantar Borang 5498 ke Borang IRS. Borang agak mudah tetapi jika anda mempunyai masalah, bekerjasama dengan sesiapa yang mengeluarkan IRA atau penasihat cukai / akauntan jika anda mempunyai satu. Anda tidak perlu berbuat apa-apa dengan borang itu sendiri. Hanya simpan dengan rekod cukai anda.
Asas-asas
Pelaporan terpakai untuk IRA tradisional; ia juga meliputi IRA Roth, IRA SEP, IRA SIMPLE dan dianggap IRA (yang merupakan pelan sumbangan pekerja yang ditubuhkan sebagai IRA tradisional atau Roth yang ditujukan kepada pelan persaraan yang layak). Jenis IRA ditandakan dengan tanda semak dalam kotak 7 borang. Borang 5498 termasuk maklumat (nama, alamat dan nombor pengenalan persekutuan) mengenai pemegang amanah dan termasuk jenis maklumat yang sama untuk peserta, yang merupakan pemilik IRA.
Maklumat sumbangan
Borang ini menyenaraikan caruman yang dibuat kepada IRA untuk tahun cukai borang (jika tiada sumbangan dibuat, maka tidak ada entri). Semua sumbangan IRA bagi tahun dari semua jenis IRA ditambah bersama, dengan jumlah yang dimasukkan dalam kotak 1. Sesetengah jenis sumbangan kemudiannya pecah secara khusus: kotak 10 untuk Roth IRAs, kotak 8 untuk SEPs, dan kotak 9 untuk SIMPLEs. IRA dianggap dianggap sebagai IRA biasa; mereka mungkin tradisional atau IRA Roth.
Borang (kotak 2) juga melaporkan sumbangan peralihan. Hanya satu rollover dibenarkan dalam tempoh 12 bulan untuk IRA, tetapi tidak ada topi pada jumlah dolar peralihan. Oleh itu, pengedaran $ 15, 000 dari satu IRA boleh dilancarkan ke IRA yang lain; ia dilaporkan dalam borang ini. (Untuk lebih lanjut mengenai rollovers IRA, lihat Panduan Untuk 401 (k) Dan Rollovers IRA dan Elakkan Cukai pada Rollovers IRA .)
Borang ini tidak melaporkan pemindahan langsung, yang dipanggil pemegang amanah kepada pemegang amanah.Anda boleh membuat sebanyak ini pemindahan setiap tahun yang anda mahu.Bentuk diperlukan untuk dihantar kepada anda pada 1 Jun, berikutan tahun yang mana sumbangannya berkaitan.
Seorang pembayar cukai yang mendakwa potongan yang lebih besar daripada jumlah yang dilaporkan pada Borang 5498 mungkin akan menerima surat daripada IRS yang merujuk kepada percanggahan. Surat ini akan meminta cukai, bunga dan penalti tambahan untuk sebarang kurang bayar cukai yang terhasil daripada potongan yang melebihi jumlah yang dilaporkan dalam bentuk.
Penukaran dan Penyesuaian semula
Kotak 3 pada penukaran laporan bentuk kepada IRA Roth. Amaun yang ditukarkan kepada IRA jenis ini tidak mengehadkan jumlah yang dapat disumbangkan setiap tahun ke IRA, termasuk Roth IRA.
Sehingga 1 Januari 2018, anda tidak boleh lagi membetulkan penukaran kepada IRA Roth. Bagaimanapun, anda boleh mencipta sumbangan yang dibuat kepada satu jenis IRA (Roth atau tradisional) seperti yang telah dibuat kepada jenis IRA yang lain. Untuk melakukan ini, semata-mata memberi arahan kepada pemegang amanah institusi yang memegang IRA anda untuk memindahkan jumlah sumbangan anda serta pendapatan kepada jenis IRA yang berlainan, sama ada dengan pemegang amanah yang sama atau pemegang amanah yang berlainan. Sumbangan yang dicantumkan dimasukkan dalam Kotak 4 dari Borang 5498.
Maklumat Pengeluaran dan Pengedaran
Mereka yang berumur 70 tahun ke atas, serta mereka yang mewarisi IRA, mesti mengambil pengagihan minimum yang dikehendaki (RMD) dari akaun setiap tahun. RMD untuk tahun semasa adalah berdasarkan nilai pasaran yang adil pada akaun pada 31 Disember daripada tahun sebelumnya. Sebagai contoh, nilai akaun pada 31 Disember 2015, menentukan RMD untuk 2016. Jumlah ini dilaporkan dalam kotak 5 Borang 5498.
Nota bentuk (melalui kotak masuk 11) sama ada RMD diperlukan untuk tahun di mana anda menerima borang tersebut (cth. Borang nota 2015 sama ada RMD diperlukan untuk 2016). Borang ini juga melaporkan jumlah RMD yang harus diambil (berdasarkan pengiraan tertentu yang dibuat oleh pemegang amanah) (kotak 12b) dan tarikh RMD (kotak 12a).
Untuk memudahkan RMD, borang tersebut dikehendaki diberikan pada 31 Januari yang menunjukkan nilai akaun pada 31 Disember yang lepas. Oleh itu, borang yang menunjukkan nilai akaun pada 31 Disember 2015, hendaklah dikemukakan pada 1 Februari 2016 (31 Januari adalah hari Ahad). (Untuk lebih lanjut mengenai RMD, lihat Bagaimana Mengira Pengagihan Minimum yang Dikehendaki .)
