Ramai pelabur memilih untuk memiliki emas dan perak fizikal dan bukannya dana yang diperdagangkan (ETF) yang melabur dalam logam berharga ini. Walaupun implikasi cukai untuk memiliki dan menjual ETF adalah sangat mudah, tidak ramai yang memahami sepenuhnya implikasi cukai untuk memiliki dan menjual bulu fizikal. Berikut adalah perihalan bagaimana pelaburan ini dikenakan cukai, serta keperluan pelaporan cukai mereka, pengiraan asas kos, dan cara untuk mengimbangi sebarang liabiliti cukai daripada penjualan emas atau perak fizikal.
Implikasi Cukai Jual Emas Fizikal atau Perak
Kepelbagaian fizikal dalam logam berharga seperti emas, perak, platinum, paladium, dan titanium dianggap oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) sebagai aset modal yang diklasifikasikan sebagai koleksi. Holdings dalam logam ini, tanpa mengira bentuknya-seperti koin bullion, bar emas, duit syiling atau jongkong yang jarang berlaku - tertakluk kepada cukai keuntungan modal. Cukai hasil modal hanya terhutang selepas penjualan pegangan tersebut dan jika pegangan tersebut dipegang lebih dari satu tahun. Walaupun banyak sekuriti kewangan yang boleh didagangkan, seperti stok, dana bersama dan ETF, tertakluk kepada kadar cukai keuntungan jangka pendek atau jangka panjang, jualan logam berharga fizikal dikenakan cukai secara berbeza. Pegangan fizikal dalam emas atau perak adalah tertakluk kepada pajak keuntungan modal yang sama dengan kadar cukai marginal anda, sehingga maksimum 28%. Ini bermakna individu dalam kurungan cukai 33%, 35%, dan 39.6% hanya perlu membayar 28% pada jualan logam berharga fizikal mereka. Keuntungan jangka pendek pada logam berharga dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa.
Keperluan Pelaporan
Liabiliti cukai ke atas jualan logam berharga bukan disebabkan oleh segera penjualan dibuat. Sebaliknya, jualan emas fizikal atau perak perlu dilaporkan pada Jadual D Borang 1040 mengenai pulangan cukai anda. Bergantung pada jenis logam yang anda jual, Borang 1099-B mesti dikemukakan kepada IRS pada masa jualan, kerana jualan itu dianggap sebagai pendapatan. Item yang memerlukan pemfailan tersebut termasuk $ 1, 000 nilai muka US $ 90% dimes perak, suku atau setengah dolar dan 25 atau lebih 1-ons Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand atau Emas Mexico Onza koin. Bar emas dan perak yang 1 kilogram atau 1, 000 troy auns juga memerlukan pemfailan. Jualan duit syiling Amerika Emas Amerika tidak memerlukan pemfailan Borang 1099-B. Rang undang-undang cukai bagi kesemua jualan ini adalah pada masa yang sama bahawa bil cukai pendapatan biasa anda perlu dibayar.
Asas Kos Fizikal Emas dan Perak
Jumlah cukai yang terhutang kepada jualan logam berharga bergantung kepada asas kos logam itu sendiri. Jika anda membeli logam itu sendiri, maka asas kos adalah sama dengan amaun yang dibayar untuk logam. IRS membolehkan anda menambah kos tertentu kepada asas, yang dapat mengurangkan liabiliti cukai anda pada masa akan datang. Item tertentu, seperti kos penilaian, boleh ditambah.
Terdapat dua senario khas untuk mengira asas kos emas fizikal atau perak. Pertama, jika anda menerima logam sebagai hadiah, asas kos adalah sama dengan nilai pasaran logam pada tarikh gifter itu dibeli. Sekiranya pada masa pemberian nilai pasaran logam adalah kurang daripada apa yang diberikan kepada mereka kepada anda, maka asas kos adalah sama dengan nilai pasaran pada hari anda menerima hadiah tersebut. Bagi senario khas kedua, jika anda mewarisi emas atau perak, maka asas kos adalah sama dengan nilai pasaran pada tarikh kematian orang yang anda mewarisi logam tersebut.
Contoh Cukai dan Kemungkinan Mengimbangi
Sebagai contoh, andaikan anda membeli 100 auns emas fizikal hari ini pada $ 1, 330 per auns. Dua tahun kemudian, anda menjual semua pegangan emas anda untuk $ 1, 500 satu auns. Anda berada dalam pendirian cukai 39.6%. Senario berikut berlaku:
Kos asas = (100 x $ 1, 330) = $ 133, 000
Hasil penjualan = (100 x $ 1, 550) = $ 150, 000
Keuntungan modal = $ 150, 000 - $ 133, 000 = $ 17, 000
Cukai kena dibayar = 28% (peratusan maksimum) x $ 17, 000 = $ 4, 760
Kerugian modal pada koleksi lain boleh digunakan untuk mengimbangi liabiliti cukai. Sebagai contoh, jika anda menjual perak dengan kerugian $ 500, maka anda boleh bersihkan jumlah ini dan hanya berharga $ 4, 260. Atau, anda boleh menyimpan $ 500 sebagai kerugian yang dibawa ke hadapan untuk masa depan.
