Apa itu Langkah-langkah dalam Asas?
Peningkatan dalam asas adalah penyesuaian semula nilai aset yang dihargai untuk tujuan cukai atas warisan. Nilai pasaran aset yang lebih tinggi pada masa warisan dipertimbangkan untuk tujuan cukai. Apabila aset diteruskan kepada benefisiari, nilainya biasanya lebih daripada apa yang berlaku apabila pemilik asal memperolehnya. Aset ini menerima peningkatan secara berperingkat supaya cukai keuntungan modal benefisiari diminimumkan. Langkah demi langkah di atas digunakan untuk asas kos harta yang dipindahkan pada kematian.
Asas cukai adalah jumlah pelaburan pembayar cukai dalam harta untuk tujuan cukai, biasanya digunakan untuk mengira susut nilai, pelunasan, dan pelupusan harta lain.
Langkah Atas Dalam Asas
Memahami Langkah-langkah dalam Asas
Peningkatan secara asas mencerminkan nilai berubah aset yang diwarisi. Sebagai contoh, saham beli pelabur pada $ 2 dan meninggalkan mereka menjadi ahli waris apabila saham bernilai $ 15 bermakna saham menerima langkah demi langkah, menjadikan asas kos bagi saham harga pasaran semasa sebanyak $ 15. Mana-mana cukai keuntungan modal yang dibayar pada masa akan datang akan berdasarkan kos kos $ 15, bukan pada harga pembelian asal $ 2.
Langkah demi langkah dalam aturan asas mengubah liabiliti cukai untuk aset yang diwarisi berbanding aset lain. Sebagai contoh, Sarah membeli loteng pada tahun 2000 dengan harga $ 300, 000. Apabila Paul mewarisi loteng selepas kematian Sarah, loteng bernilai $ 500, 000. Apabila Paul menjual loteng itu, asas cukainya ialah $ 500, 000. Dia membayar cukai berdasarkan perbezaan antara harga jualan dengan asasnya $ 500, 000. Jika asas kos Paul adalah $ 200, 000, dia akan membayar lebih banyak cukai apabila menjual loteng itu.
Takeaways Utama
- Peningkatan dalam asas membetulkan nilai aset yang dihargai sepanjang tempoh masa untuk tujuan cukai. Ia digunakan untuk mengira liabiliti cukai untuk aset warisan.
Langkah-langkah dalam Asas untuk Negara Harta Komuniti
Penduduk negeri harta benda masyarakat, seperti Wisconsin, mungkin mengambil kesempatan dari langkah ganda dalam aturan dasar. Contohnya, Allan dan Jo Ann membeli rumah pada tahun 1977 untuk $ 350, 000. Mereka mempunyai amanah hidup yang boleh dibatalkan yang ditubuhkan dan dinobatkan rumah itu kepada kepercayaan. Apabila Allan meninggal dunia pada tahun 2006, rumah itu kekal dalam kepercayaan, dan Jo Ann menerima langkah demi langkah untuk nilai pasaran rumah $ 500, 000. Apabila Jo Ann meninggal dunia pada tahun 2015, anak perempuan pasangan itu Stephanie mewarisi rumahnya. Nilai pasaran rumah sebesar $ 700, 000 menjadi asasnya. Stephanie mewarisi sebuah rumah yang meningkat dua kali dan mengelakkan membayar sejumlah besar cukai kerana peraturan langkah dua kali.
Langkah-langkah dalam Asas sebagai Kerugian Cukai
Peningkatan dalam peruntukan cukai dasar sering dikritik sebagai kelemahan cukai bagi orang kaya dan kaya. Mereka memanfaatkannya untuk menghapuskan atau mengurangkan beban cukai mereka. Sebagai contoh, mereka boleh melarikan diri dari keuntungan keuntungan modal ke atas stok dengan meletakkan pegangan mereka dalam dana amanah untuk waris mereka.
Dalam kes yang biasa, seorang jutawan mungkin melabur dalam aset, seperti hartanah dan stok, yang diharapkan dapat menghargai dan memberikan mereka pulangan yang konsisten sepanjang hayat mereka. Pewaris pelabur akan menikmati faedah pelaburan selepas kematian mereka kerana mereka akan dikenakan cukai atas dasar kos yang meningkat, bukannya kos asal, sehingga memungkinkan mereka untuk mengelakkan cukai bernilai berjuta-juta dolar. Kes keluarga Walton, yang memiliki Walmart dan sepatutnya meletakkan sebahagian besar pegangannya ke estet untuk mengelakkan cukai, terkenal.
Sejak sekian lama, ahli ekonomi telah mencadangkan menghapuskan langkah demi langkah dan telah mencadangkan agar ia dapat digantikan dengan cukai keuntungan modal yang lebih rendah. Penyokong peruntukan berpendapat bahawa tidak sukar untuk menghitung nilai tepat aset yang mungkin dari beberapa dekad atau, dalam beberapa kes, bahkan satu abad yang lalu.
Contoh Langkah-langkah dalam Asas
Seseorang yang mewarisi dana bersama menerima langkah demi langkah untuk nilai dana. Harga saham pada hari pemunya meninggal menjadi asas kos pewaris. Pewaris menyediakan bukti identiti syarikat bersama bersama dengan sijil kematian, perintah mahkamah probet atau dokumentasi lain. Syarikat sama ada memindahkan saham ke akaun di nama waris atau menjual saham dan menghantar hasil kepada waris.
