Isi kandungan
- Anda Mempunyai IRA…
- Pengagihan Minimum yang diperlukan
- Peraturan untuk Pasangan Berkeluarga
- Peraturan Pemindahan IRA Khas
- Mengendalikan Isu Cukai
- Garisan bawah
Apabila anda dinamakan benefisiari Akaun Persaraan Individu (IRA) dan pemilik IRA mati, anda mungkin menganggap anda telah menerima warisan bebas cukai. Nah, itu hanya sebahagiannya betul. Di bawah undang-undang cukai semasa, penerimaan warisan bebas cukai, tetapi anda masih dikehendaki mengambil pengedaran dari akaun, yang mungkin dikenakan cukai. Percukaian bergantung kepada jenis IRA yang terlibat.
Takeaways Utama
- Aset akaun persaraan individu diluluskan kepada penerima yang dinamakan, selalunya pasangannya, apabila kematian. Walaupun penerimaan dana ini sering bebas cukai, benefisiari mungkin diperlukan untuk mengambil pengagihan minimum yang diperlukan (RMDs), yang boleh dikenakan cukai. untuk mengambil RMD tepat pada masanya boleh menyebabkan penalti sehingga 50%.
Anda Memerangi IRA: Apa yang Berlaku Seterusnya?
Apabila anda mewarisi IRA, anda bebas mengambil seberapa banyak akaun yang anda mahu pada bila-bila masa, selagi anda memenuhi peraturan pengagihan minimum (RMD) yang dibincangkan di bawah. Anda juga boleh mengambil semua dana sekaligus jika anda lebih suka.
Sekiranya IRA adalah IRA tradisional yang mana semua sumbangan adalah deduktif cukai, anda akan membayar cukai pendapatan ke atas pengedaran anda, tetapi tidak ada penalti edaran awal walaupun anda dan / atau pemiliknya berusia di bawah umur 59½ tahun. Jika anda mewarisi IRA tradisional yang mana sumbangan yang boleh ditolak dan tidak boleh dibuat, sebahagian daripada setiap pengedaran dikenakan cukai.
Pengagihan Minimum yang diperlukan
Terlepas dari jenis IRA yang anda warisi, anda harus secara amnya mengambil sekurang-kurangnya jumlah minimum tahunan dalam tempoh tertentu; pengeluaran mandatori ini dipanggil pengagihan minimum yang dikehendaki (RMD). Sekiranya anda gagal, anda boleh dikenakan penalti sebanyak 50% untuk jumlah yang perlu ditarik balik. Perhatikan bahawa peraturan untuk pasangan yang mewarisi IRA agak berbeza, seperti yang dijelaskan di bawah.
RMD dirancang untuk akhirnya membuang dana dalam akaun supaya cukai ditangguhkan, atau dalam hal Roth IRAs, bebas cukai, pengumpulan tidak akan kekal selama-lamanya. Terdapat dua kaedah RMD:
- Anda boleh menangguhkan sebarang pengedaran selagi anda mengosongkan akaun pada akhir tahun kelima kematian (dipanggil peraturan lima tahun). Sebagai contoh, ibu bapa meninggal dunia pada bulan April 2020, meninggalkan IRA kepada anak perempuan mereka. Jika anak perempuan menggunakan kaedah ini, semua dana mesti ditarik balik pada 31 Dis, 2025. Anda mengambil RMD ke atas jangka hayat. Gunakan jangka hayat anda sendiri jika pemilik IRA asal tidak sekurang-kurangnya 70 ½ dan mengambil RMD. Ini bermakna memohon jangka hayat untuk umur anda yang terdapat dalam Jadual Hayat Tunggal (Jadual I di Lampiran B Penerbitan IRS 590-B). Jika pemilik sudah mengambil RMD, gunakan lebih lama jangka hayat tunggal anda atau jangka hayat pemilik berdasarkan umur pemilik pada hari lahir mereka pada tahun kematian mereka). Oleh itu, jika anda mewarisi IRA dari adik perempuan anda, dengan menggunakan jangka hayatnya menghasilkan RMD yang lebih kecil (ingat bahawa anda boleh mengambil agihan yang lebih besar jika anda menginginkan dana).
"Para pelanggan sangat memilih untuk menukar kepada IRA Warisan dan mengambil jangkaan jangka hayat, " kata ahli perancangan persaraan Stephen Rischall, pengasas bersama 1080 Financial Group di Sherman Oaks, Calif. "Saya telah kurang dari 10% penerima sekaligus, dan tidak pernah mempunyai pelanggan memilih pilihan lima tahun."
Peraturan RMD untuk benefisiari tidak menghapuskan keperluan untuk harta pemilik si mati untuk mengambil RMD nya untuk tahun kematian jika pemilik meninggal pada atau selepas mencapai usia 70½. RMD untuk pemilik mengurangkan nilai akaun di mana RMD untuk benefisiari tersebut digambarkan.
Mari kita anggap seorang pemegang IRA, Tom, meninggal dunia pada tahun 2019. Jika Tom dikehendaki mengambil RMD untuk 2019 (dan tidak berbuat demikian sebelum dia meninggal), benefisiarinya dikehendaki menarik balik jumlah tersebut pada 31 Dis, 2019. Pembayar dikehendaki melaporkan jumlah di bawah nombor pengenalan cukai benefisiari, dan benefisiari mesti memasukkan jumlah pendapatannya. Ingat juga bahawa jumlah itu dikira seolah-olah pemilik IRA (Tom) telah hidup untuk semua tahun 2019.
Apabila anda mewarisi IRA, pastikan tajuk ke akaun mematuhi undang-undang cukai. Sekiranya anda adalah seorang waris bukan pasangan, jangan letakkan akaun tersebut dengan nama anda sendiri. Tajuk akaun hendaklah dibaca: ", si mati, FBO IRA, Penerima" (FBO bermaksud "untuk faedah"). Jika anda meletakkan akaun dalam nama anda, ini dianggap sebagai pengedaran, dan semua dana segera dilaporkan. Sangat sukar untuk membatalkan kesilapan ini.
Peraturan Khas untuk Pasangan Berkeluarga
- Anda boleh bertindak seperti mana-mana benefisiari lain, seperti yang dijelaskan sebelumnya. Walau bagaimanapun, jika pasangan anda meninggal dunia sebelum tahun ulang tahunnya, anda tidak perlu menerima RMD sehingga tahun itu. "Jika pasangan anda yang sudah meninggal adalah lebih muda, memilih IRA yang diwarisi mungkin bermanfaat kerana ia menangguhkan RMD apabila pasangan yang meninggal dunia akan bertukar menjadi 70½, " kata Rischall. Anda boleh merawat akaun sebagai milik anda dengan menamakan diri anda sebagai pemilik akaun atau dengan melancarkan IRA ke dalam akaun anda sendiri. Ini membolehkan anda membuat sumbangan kepada akaun jika anda layak (contohnya, anda memperoleh pendapatan dan berumur di bawah umur 70½, dalam hal IRA tradisional), untuk menamakan benefisiari anda sendiri, dan menangguhkan RMD sehingga anda mencapai usia 70½, sekali lagi dalam hal IRA tradisional. Ini adalah pilihan yang baik jika pasangan anda lebih tua daripada anda kerana ia menangguhkan RMD. Sekiranya IRA adalah Roth, kerana anda adalah pasangan anda boleh merawatnya seolah-olah ia adalah Roth sendiri, dan dalam hal ini anda tidak akan tertakluk kepada RMD sepanjang hayat anda.
Ini bukan satu-satunya keputusan. Anda boleh menghuraikan akaun dan melancarkan sebahagiannya ke IRA anda sendiri dan biarkan baki dalam akaun yang anda warisi. Walau bagaimanapun, tidak ada perubahan fikiran anda. Jika anda membuat peralihan dan memerlukan dana daripadanya sebelum umur 59½, anda akan dikenakan penalti 10% (kecuali beberapa pengecualian penalti selain dari kematian dikenakan).
Peraturan Pemindahan IRA Khas
Mengendalikan Isu Cukai
Apabila mengambil RMD dari IRA tradisional, anda akan mempunyai cukai pendapatan untuk dilaporkan. Anda akan menerima Borang 1099-R yang menunjukkan jumlah pengagihan. Anda kemudiannya hendaklah melapor pada Borang 1040 atau 1040A untuk tahun ini; jika anda menerima pengedaran, anda tidak boleh menggunakan Borang 1040EZ, walaupun anda mungkin layak untuk berbuat demikian.
Jika pengedaran adalah besar, anda mungkin perlu menyesuaikan penangguhan gaji anda atau membayar anggaran cukai untuk menjelaskan cukai yang akan anda bayar pada RMD. Pengagihan ini, yang dipanggil pengedaran tidak berpatutan, tertakluk kepada pegangan 10% automatik melainkan anda memilih untuk tidak menahan dengan memfailkan Borang W-4P.
Jika pemilik IRA mati dengan harta pusaka yang besar di mana cukai harta persekutuan telah dibayar, sebagai benefisiari anda berhak mendapat potongan cukai untuk bahagian cukai ini yang diberikan kepada IRA. Potongan cukai pendapatan persekutuan bagi cukai persekutuan persekutuan ke atas pendapatan yang berkaitan dengan seorang dendam (seperti IRA) adalah potongan pelbagai item (anda tidak boleh menuntutnya jika anda menggunakan potongan standard dan bukannya itemizing), tetapi tidak tertakluk kepada ambang pendapatan yang diselaraskan oleh 2% untuk kebanyakan potongan pelbagai perkara lain.
Garisan bawah
Memperolehi IRA adalah rahmat dan sedikit kutukan. Anda memperoleh aset yang tidak menjejaskan anda, dan aset itu boleh terus berkembang. Walau bagaimanapun, anda akan menghadapi bil cukai jika aset itu adalah IRA dikenakan cukai. Anda tidak boleh mengelakkan ini kerana undang-undang mengharuskan anda mengambil RMD atau menghadapi penalti 50%. Semak dengan kustodian atau pemegang amanah IRA untuk jumlah dan masa RMD anda. Juga, bekerjasama dengan penasihat cukai yang berpengetahuan untuk memastikan anda memenuhi keperluan RMD.
