Apakah Penghasilan Phantom?
Penghasilan hantu adalah wang yang tidak pernah diterima oleh perkongsian atau individu tetapi masih boleh dikenakan cukai. Juga disebut sebagai "pendapatan hantu, " secara keseluruhan, pendapatan hantu tidak terlalu biasa, tetapi merumitkan perancangan cukai peserta dalam perkongsian terhad. Ia juga boleh digunakan untuk faedah perubatan untuk rakan-rakan yang tidak berkahwin, pengampunan hutang, bon sifar kupon, pemilik syarikat S atau syarikat liabiliti terhad (LLC), pelaburan hartanah dan beberapa keadaan lain. Dalam setiap kes, individu tidak boleh menerima apa-apa faedah atau pampasan tunai tetapi akan dikenakan cukai berdasarkan nilai pertimbangan mereka.
Menghapuskan Pendapatan Hantu
Penghasilan hantu boleh mengambil banyak bentuk dan boleh membuat beban cukai yang tidak dijangka jika tidak dirancang. Ia berkemungkinan paling bermasalah dalam perkongsian dan LLC. Sesetengah pemilik bersama dalam perniagaan kecil boleh menghadapi masalah dengan pendapatan hantu apabila pendapatan dilaporkan kepada Internal Revenue Service (IRS) dalam Jadual K-1 (Borang 1065) tetapi tidak benar-benar diterima. Jika pendapatan yang dilaporkan adalah penting, pasangan itu perlu membayar cukai walaupun tanpa menerima sebarang wang tunai.
Misalnya, jika perkongsian melaporkan $ 100, 000 dalam pendapatan untuk tahun fiskal dan rakan kongsi mempunyai 10% bahagian dalam perkongsian itu, beban cukai individu itu akan berdasarkan $ 10, 000 dalam keuntungan yang dilaporkan. Walau bagaimanapun, jika jumlah itu tidak dibayar kepada rakan kongsi, seperti jika ia dilancarkan ke dalam pendapatan tertahan atau dilaburkan semula dalam perniagaan, pasangan itu masih berhutang cukai pada $ 10, 000 penuh. Begitu juga, jika rakan kongsi dibeli pada awal tahun tetapi laporan Jadual K-1 menunjukkan keuntungan kepada IRS, pasangan itu masih akan bertanggungjawab atas bahagian mereka walaupun mereka tidak lagi memiliki atau mempunyai hak untuk keuntungan perkongsian.
Prinsip yang sama berlaku kepada individu yang menyumbangkan buruh mereka (ekuiti peluh) ke permulaan sebagai pertukaran kepentingan dalam perkongsian; mereka tidak akan menerima pampasan tunai namun mereka perlu membayar cukai atas apa-apa keuntungan laporan perkongsian. Dalam kes sedemikian, rakan kongsi perlu berunding dengan profesional cukai untuk memastikan bahawa pengagihan tunai mereka meliputi beban cukai mereka, bahawa syarikat membayar cukai atas pendapatan hantu yang tidak diagihkan atau beban itu tersebar lebih lama.
Pendapatan hantu: Lebih banyak contoh
Oleh kerana bon sifar kupon tidak membayar faedah sehingga mereka matang, harga mereka turun naik lebih daripada bon biasa di pasaran sekunder. Dan walaupun hakikat bahawa mereka tidak membuat bayaran sehingga matang, pemegang boleh bertanggungjawab atas cukai tempatan, negeri dan persekutuan pada mereka atas minat mereka, atau pendapatan hantu. Ini boleh diimbangi dengan juga membeli bon sifar kupon tanpa cukai atau bon sifar kupon perbandaran yang dikenakan cukai.
Pembatalan hutang adalah satu lagi bentuk pendapatan hantu. Pemiutang pada dasarnya "membayar" peminjam yang bermasalah dengan jumlah hutang yang diampuni, oleh itu mengapa pemiutang menghantar Borang 1099-C kepada peminjam yang menunjukkan jumlah "pendapatan" yang dia terima sebagai hutang yang telah diampuni. Borang IRS 982 boleh difailkan untuk mengurangkan cukai ke atas hutang yang telah diampuni.
Penghasilan hantu boleh berlaku dalam perkongsian domestik di mana individu dikenakan cukai untuk faedah perubatan yang mereka terima melalui liputan penjagaan kesihatan majikan mereka.
Beberapa amalan pelaburan hartanah boleh menghasilkan pendapatan hantu, seperti apabila pendapatan boleh dikenakan cukai melebihi perolehan jualan hartanah yang dijual kerana potongan sebelumnya. Pendapatan hantu dalam harta tanah sering dicetuskan oleh susut nilai, yang membolehkan pemilik mengurangkan nilai harta dari semasa ke semasa untuk mengimbangi pendapatan sewa.
