Apakah Pelan Pencen Terlalu Mahal?
Pelan pencen yang berlebihan adalah pelan persaraan syarikat yang mempunyai lebih banyak aset daripada liabiliti. Dalam erti kata lain, terdapat lebihan jumlah wang yang diperlukan untuk menampung persaraan semasa dan masa depan. Walaupun lebihan boleh direkod secara sah sebagai pendapatan syarikat, ia tidak boleh dibayar kepada pemegang saham korporat seperti pendapatan lain kerana ia dikhaskan untuk pensiunan semasa dan masa depan.
Memahami Pelan Pencen yang Terlalu Mahal
Secara amnya, pelan pencen menjadi berlebihan akibat ledakan pasaran saham (dengan syarat pelan pencen dilaburkan dalam stok, seperti yang banyak) atau apabila pelan manfaat ditakrifkan ditukar kepada pelan imbangan tunai. Ia biasanya lebih biasa bagi pelan pencen untuk dikurangkan sebagai kekurangan pelaburan cenderung lebih umum.
Tahap pendanaan pelan pencen merupakan petunjuk kesihatan pelan dan kemungkinan bahawa syarikat akan dapat membayar manfaat pensiun anda apabila anda bersara. Jika pelan pencen lebih daripada 100 peratus dibiayai, ia adalah satu pelan yang terlalu banyak, dan itu adalah perkara yang baik untuk benefisiari. Ini bermakna syarikat itu telah menyimpan lebih banyak wang untuk membayar faedah persaraan yang dijangka untuk pekerja dan pesara semasa.
Bagaimanapun, menganggarkan jumlah wang yang diperlukan oleh syarikat untuk membayar obligasi pencennya bukan merupakan usaha yang mudah. Aktuari mencipta model matematik untuk mencuba untuk meramalkan berapa lama pekerja dan pasangan mereka akan hidup, pertumbuhan gaji masa depan, pada usia berapa pekerja akan bersara, dan jumlah wang syarikat akan memperoleh daripada melabur simpanan pencennya. Anggaran yang terhasil adalah jumlah wang yang seharusnya ada dalam simpanan syarikat.
Bagaimana Pelan Pencen Menjadi Lebih Berlebihan
Aktuari mengira jumlah sumbangan yang mesti dibayar oleh syarikat dalam pencen, berdasarkan faedah yang diterima oleh peserta atau dijanjikan dan anggaran pertumbuhan pelaburan pelan. Sumbangan ini dikenakan cukai kepada majikan. Berapa banyak wang pelan berakhir pada akhir tahun bergantung kepada jumlah yang mereka bayar kepada para peserta dan pertumbuhan pelaburan yang mereka hasilkan pada wang itu. Oleh itu, peralihan di pasaran boleh menyebabkan dana menjadi sama ada kekurangan dana atau overfunded. Adalah perkara biasa untuk pelan faedah yang ditetapkan untuk menjadi berlebihan dalam beratus ribu atau bahkan berjuta-juta dolar. Malangnya, overfunding tidak berguna semasa dalam pelan (di luar rasa aman ia boleh memberikan benefisiari). Pelan pencen yang tidak dibelanjakan tidak akan menghasilkan faedah peserta yang meningkat dan tidak boleh digunakan oleh perniagaan atau pemiliknya.
