Apakah Pembahagian yang Tidak Layak?
Pengagihan tidak memenuhi syarat boleh merujuk kepada dua senario: sama ada pengedaran dari IRA Roth yang berlaku sebelum pemilik IRA memenuhi keperluan tertentu atau pengagihan dari akaun simpanan pendidikan yang melebihi jumlah yang digunakan untuk perbelanjaan pendidikan yang layak.
Memahami Pengagihan Tidak Layak
Perbezaan antara pelan persaraan yang layak dan tidak layak adalah diperhatikan. Pelan persaraan yang layak memberi faedah cukai ahli - dengan majikan yang menolak gaji pretasi tertentu daripada pekerja - yang boleh meningkatkan cukai tertunda sehingga ditarik balik. Tidak seperti pelan yang layak, pelan tidak berkelayakan tidak layak untuk faedah penangguhan cukai di bawah Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA); Akibatnya, sumbangan kepada pelan yang tidak memenuhi syarat boleh dikenakan cukai.
Takeaways Utama
- Pengagihan tidak layak merujuk kepada pengagihan dari Roth IRA atau akaun simpanan pendidikan apabila syarat-syarat tertentu dipenuhi. Peredaran yang didistribusikan daripada pelan simpanan pendidikan yang tidak memenuhi syarat dikenakan cukai dan mungkin tertakluk kepada penalti pengeluaran awal IRS 10%. Distribusi Roth IRA yang dikehendaki mesti memenuhi kriteria tertentu, seperti pemilik akaun mestilah sekurang-kurangnya 59 1/2 dan akaun sekurang-kurangnya 5 tahun. Distribusi Roth yang tidak memenuhi syarat dikenakan cukai sebagai pendapatan dan mungkin tertakluk kepada penalti penarikan balik pramatang IRS.
Pengagihan tidak sah dalam simpanan pendidikan berbanding IRA Roth
Kedua-dua jenis utama pengedar tidak berkelayakan adalah dengan akaun simpanan pendidikan dan IRA Roth. Untuk penjimatan pendidikan, "Pengedaran tidak Berkualitas mungkin tertakluk kepada hukuman 10 peratus cukai pendapatan persekutuan sebagai tambahan kepada sebarang cukai pendapatan yang mungkin perlu dibayar, " seperti yang dijelaskan oleh satu agensi kerajaan.
"Mungkin juga ada akibat cukai negeri. Bahagian pendapatan dari pengedaran tidak layak dikenakan cukai kepada individu yang menerima pembayaran, sama ada pemilik akaun atau benefisiari yang ditetapkan. Jika pembayaran tidak dibuat kepada benefisiari yang ditetapkan atau layak institusi pendidikan untuk faedah benefisiari yang ditetapkan, ia akan dianggap telah dibuat kepada pemilik akaun."
Bagi Roth IRAs, pengagihan yang berkelayakan biasanya memerlukan akaun itu sekurang-kurangnya berumur lima tahun dengan pemegang akaun lebih dari 59 ½ tahun; membuat pengeluaran kerana pembelian rumah pertama atau disebabkan kecacatan atau kematian. Pengeluaran yang tidak sesuai dengan kriteria tersebut biasanya diklasifikasikan sebagai distribusi Roth IRA yang tidak berkelayakan.
Walau bagaimanapun, anda dibenarkan menarik balik sebarang caruman yang anda buat kepada Roth IRA tanpa cukai dan bebas daripada penalti pada sebarang umur tanpa akaun yang perlu berusia lima tahun. Walaupun peraturan ini hanya terpakai untuk sumbangan, pendapatan yang dihasilkan oleh akaun anda terhadap sumbangan tersebut tidak dimasukkan.
Di samping itu, perlu diperhatikan bahawa pengagihan Roth tidak berkelayakan dikenakan cukai sebagai pendapatan. Anda juga akan dikenakan penalti pengeluaran awal IRS sebanyak 10 peratus jika anda lebih muda dari 59½. Bergantung kepada pendirian cukai anda, ini boleh menambah sehingga sejumlah besar. Sekiranya anda perlu melakukan pengedaran awal untuk apa-apa sebab, memahami peraturan yang menentukan sama ada pengedaran IRA Roth yang berkelayakan atau tidak berkelayakan dapat membantu anda meminimumkan jumlah cukai dan penalti yang mana anda mungkin tertakluk.
