Bayaran yang dibuat kepada Pencen Pekerja Pinjaman Mudah (SEP) IRA adalah deduktif cukai untuk majikan, tetapi terdapat batas maksima untuk berapa banyak yang boleh disumbangkan dan ditolak setiap tahun.
Perniagaan boleh membuat sumbangan bebas cukai ke akaun persaraan individu untuk setiap pekerja. SEP dibiayai semata-mata oleh majikan menggunakan dolar yang dikurangkan cukai. Sehingga 2019, majikan boleh menyumbang sebanyak 25% daripada pampasan pekerja selagi sumbangan tidak melebihi $ 56, 000. Ini naik kepada $ 57, 000 pada tahun 2020.
Takeaways Utama
- Majikan boleh memotong bayaran kepada IRA Pencen Pekerja Mudah (SEP) untuk pekerja tetapi hanya untuk had tertentu. Pemilik perniagaan yang memulakan SEP-IRA mungkin layak mendapat kredit cukai sehingga $ 500 per tahun. SET dan pendapatan adalah yang diadakan dalam SEP-IRA dan boleh ditarik balik pada bila-bila masa, tertakluk kepada had umum yang dikenakan ke atas IRA tradisional.
Apa itu SEP-IRA?
SEP-IRA adalah sejenis IRA tradisional yang tersedia untuk individu yang bekerja sendiri, freelancer, dan pemilik perniagaan kecil. Pekerja tidak dapat menyumbang kepada SEP yang syarikat mereka bekerja untuk dibuka untuk mereka.
Sumbangan majikan bagi setiap pekerja yang layak mestilah berdasarkan hanya $ 280, 000 pampasan pertama untuk 2019 dan peratusan pampasan yang sama untuk setiap pekerja. Majikan tidak perlu menyumbang setiap tahun. Walau bagaimanapun, apabila menyumbang kepada rancangan ini, majikan mesti menyumbang kepada SEP-IRA dari semua peserta yang sebenarnya melakukan perkhidmatan peribadi pada tahun yang mana sumbangan dibuat. Begitu juga bagi pekerja yang mati atau menamatkan pekerjaan sebelum sumbangan dibuat.
Di samping itu, pemilik perniagaan yang memulakan SEP layak mendapat kredit cukai sehingga $ 500 setahun untuk tiga tahun pertama akaun SEP dibuka.
Majikan boleh menyumbang sebanyak 25% daripada gaji tahunan kasar pekerja dan 20% dari mereka sendiri yang bekerja sendiri pendapatan diselaraskan bersih tahunan.
Apakah Kelayakan untuk SEP Majikan?
Sehingga 2019, majikan boleh menubuhkan SEP. Sebaik sahaja pelan tersebut wujud, semua pekerja mesti dimasukkan jika mereka:
- 21 tahun atau lebih tuaDapat bekerja untuk majikan sekurang-kurangnya tiga daripada lima tahun sebelumnyaDapat dibayar sekurang-kurangnya $ 600 dalam pendapatan yang diterima dari perniagaan anda untuk tahun
Seorang majikan boleh menetapkan umur yang lebih rendah atau keperluan masa yang lebih singkat untuk memenuhi syarat daripada yang disenaraikan di atas, tetapi mereka mesti sekurang-kurangnya memenuhi piawaian di atas. IRS menyediakan contoh berikut (tarikh telah diubah suai):
"Majikan X mengekalkan SEP tahun kalendar. Syarat kelayakan di bawah SEP adalah: seorang pekerja mesti melakukan perkhidmatan dalam sekurang-kurangnya tiga daripada lima tahun sebelum ini, mencapai umur 21 tahun dan mendapat jumlah pampasan minimum semasa tahun semasa. untuk Majikan X semasa musim panasnya dari sekolah pada tahun 2016, 2017 dan 2018, tetapi tidak lebih dari 34 hari dalam mana-mana tahun. Pada bulan Julai 2019, Bob menjadi 21. Pada bulan Ogos 2019, Bob mula bekerja untuk Majikan X secara sepenuh masa, memperoleh $ 30, 000 pada 2019. Bob adalah pekerja yang layak pada tahun 2019 kerana dia telah memenuhi syarat umur minimum, telah bekerja untuk Majikan X dalam tiga daripada lima tahun sebelumnya dan telah memenuhi syarat pampasan minimum untuk 2019."
Bagi individu yang tidak bekerja sendiri, seperti peraturan IRS, pampasan yang digunakan untuk menentukan caruman SEP termasuk yang berikut:
- Gaji, petua dan pampasan lain dari majikan tertakluk kepada pegangan cukai pendapatan di bawah seksyen 3401 (a) Jumlah yang diperihalkan dalam Kod Hasil Dalam Seksyen 6051 (a) (8), termasuk sumbangan elektif yang dibuat di bawah satu pelan IRA SIMPLET yang ditangguhkan di bawah pelan 457.
Pampasan tidak termasuk jumlah tertunda di bawah pelan kafeteria Seksyen 125.
Tarikh akhir dan Pengeluaran sumbangan
Tarikh akhir untuk menetapkan pelan SEP-IRA dan membuat caruman ialah tarikh akhir pemfailan untuk pulangan cukai majikan, termasuk peluasan. Sumbangan penangkapan tidak dibenarkan dalam SEP-IRA kerana mereka dibuat oleh individu daripada majikan.
Sumbangan dan pendapatan SEP diadakan dalam SEP-IRA dan boleh ditarik balik pada bila-bila masa tertakluk kepada had umum yang dikenakan ke atas IRA tradisional. Pengeluaran boleh dikenakan cukai pada tahun yang diterima. Sekiranya peserta membuat pengeluaran sebelum umur 59½, cukai tambahan 10% secara amnya terpakai. Sumbangan dan pendapatan SEP boleh dilancarkan tanpa cukai ke IRA dan rancangan persaraan yang lain.
