Isi kandungan
- Menentukan ESPP
- Rencana Berkelakuan Berbeza dan Tidak Layak
- Tarikh dan Terma Utama
- Proses dan Mekanik Pendaftaran
- Keupayaan Berpotensi
- Kelayakan
- Rawatan Cukai
- Kelebihan lain ESPPs
- Garisan bawah
Menetapkan Pelan Pembelian Saham Pekerja - ESPP
ESPP membolehkan pekerja membeli saham saham majikan mereka dengan mudah dan mudah dengan menggunakan potongan gaji selepas cukai. Mereka mungkin bentuk pelan pembelian saham paling mudah digunakan hari ini.
Di luar upah dan gaji, satu kaedah umum untuk mengimbangi pekerja dalam persekitaran korporat hari ini melibatkan pembelian stok syarikat. Pelan Pembelian Saham Pekerja (ESPP) menawarkan kaedah yang sangat mudah untuk membenarkan pekerja untuk mengambil bahagian dalam keuntungan keseluruhan majikan dari masa ke masa.
Pelan Pembelian Saham Pekerja
Rencana Berkelakuan Berbeza dan Tidak Layak
ESPP boleh dibahagikan kepada dua kategori: layak dan tidak layak. ESPP yang berkelayakan adalah jenis pelan yang paling biasa dan menyerupai sepupunya yang berkelayakan di arena rancangan persaraan kerana mereka mesti mematuhi kriteria kelayakan yang ditetapkan setiap IRS. Pelan yang berkelayakan mestilah diluluskan oleh undian pemegang saham sebelum ia dapat dilaksanakan, dan semua peserta pelan mempunyai hak yang sama dalam pelan tersebut. Tempoh tawaran mereka tidak boleh melebihi 27 bulan, dan diskaun harga saham tidak boleh melebihi 15%.
Pelan tidak layak lebih mudah dan tidak tertakluk kepada peraturan yang berkaitan dengan pelan yang layak, tetapi tidak ada kelebihan cukai dalam apa-apa bentuk dalam rancangan ini. Oleh itu, bahagian-bahagian yang tinggal dari artikel ini hanya berkaitan dengan rencana yang memenuhi syarat.
Tarikh dan Terma Utama
Pekerja yang memilih untuk mengambil bahagian dalam syarikat mereka ESPP hanya boleh berbuat demikian selepas tempoh penawaran bermula. Tempoh ini sentiasa bermula pada tarikh tawaran, yang sepadan dengan tarikh pemberian untuk rancangan pilihan saham. Potongan gaji kemudian dimulakan untuk peserta sehingga tarikh pembelian (hari di mana stok syarikat sebenarnya dibeli). Tempoh tawaran boleh sama ada berturutan atau bertindih; orang-orang dalam kategori kedua sering akan mempunyai harga pembelian yang berbeza kerana tarikh pembelian mereka yang terhenti.
Kebanyakan tempoh menawarkan beberapa tarikh pembelian yang datang pada akhir beberapa tempoh pembelian, seperti pelan dengan tempoh penawaran tiga tahun yang terdiri daripada empat tempoh pembelian yang berakhir pada empat tarikh pembelian. Oleh itu, jika tempoh penawaran bermula pada 1 Januari, tempoh pembelian pertama akan berlangsung selama enam bulan dan berakhir pada 1 Julai, dan tempoh pembelian kedua akan berakhir pada 31 Disember, dengan pola ini berterusan untuk dua tahun akan datang.
Proses Pendaftaran dan Mekanis Rancang
Pekerja mesti memohon untuk mendaftar dalam pelan pada tarikh tawaran tersedia seterusnya. Mengenai permohonan itu, mereka akan menyatakan jumlah yang mereka ingin menyumbang kepada pelan (yang biasanya terhad kepada kira-kira 10% dari bayaran pulang rumah mereka). Sumbangan juga terhad kepada $ 25, 000 setiap tahun kalendar oleh IRS, tanpa mengira sebarang sekatan yang dikenakan oleh majikan. Selepas setiap tempoh bayar, penangguhan pekerja diletakkan dalam akaun berasingan sehingga tarikh pembelian. Stok kemudiannya dipegang dalam akaun berasingan untuk setiap pekerja oleh agen pemindahan atau firma pembrokeran sehingga mereka menjual saham mereka dan mengumpulkan hasilnya.
Keupayaan Berpotensi
Banyak ESPP membenarkan pekerja mereka membeli stok mereka dengan diskaun 10 hingga 15% dari nilai pasarannya, dengan itu memberi mereka keuntungan modal segera apabila mereka menjual. Selain itu, banyak rancangan juga mempunyai peruntukan "melihat semula" yang membolehkan rancangan untuk menggunakan harga saham penutupan syarikat sama ada tarikh tawaran atau tarikh pembelian, yang mana lebih rendah. Ini boleh memberi impak besar kepada jumlah keuntungan yang dialami peserta. Majikan boleh menetapkan dasar mereka sendiri tentang membenarkan pekerja mengeluarkan wang mereka dari pelan antara tarikh pembelian atau menukar tahap sumbangan mereka.
Kelayakan
ESPP yang berkelayakan melarang mana-mana orang yang memiliki lebih daripada 5% saham dalam syarikat daripada mengambil bahagian dalam pelan itu, dan pelan itu dibenarkan untuk melarang kategori pekerja tertentu daripada pelan penyertaan juga, seperti sesiapa yang telah bekerja untuk syarikat itu kurang daripada satu tahun. Semua pekerja lain mesti dibuat tanpa syarat untuk pelan tersebut.
Rawatan Cukai
Peraturan yang mengawal pencukaian hasil dari ESPPs boleh agak rumit dalam beberapa kes, dan hanya versi mudah mereka dilindungi di sini. Secara umum, rawatan cukai penjualan stok ESPP ditadbir oleh empat faktor:
- Tempoh masa stok diadakanHarga stok sebenarnya dibeli di, pemfaktualan dalam diskaunPenyebut harga stok pada tarikh tawaranPenyekat harga saham pada tarikh pembelian
ESPPs menggunakan tempoh pemegangan yang serupa dengan pelan opsyen saham lain. Bagi ESPP yang berkelayakan, stok yang tidak dijual sehingga sekurang-kurangnya setahun selepas tarikh pembelian dan dua tahun selepas tarikh tawaran akan mendapat rawatan cukai yang menggalakkan. Jualan saham yang memenuhi kriteria ini dikenali sebagai pelarasan kelayakan, sementara yang tidak memenuhi kriteria ini dilabelkan sebagai pelupusan kelayakan.
Disposisi Kelayakan
Peserta yang memenuhi syarat pemegangan untuk kelayakan kelayakan akan menyedari dua jenis pendapatan bercukai (atau kerugian), tetapi tidak ada laporan sehingga tahun jualan. Jumlah diskaun yang diperuntukkan dalam pelan (seperti 15%) dilaporkan sebagai pendapatan biasa. Baki diklasifikasikan sebagai keuntungan modal jangka panjang.
Disqualifying Dispositions
Ini jenis pelupusan mengira lebih banyak hasil penjualan sebagai pendapatan biasa. Penjual mesti mengira perbezaan antara harga penutup saham pada tarikh pembelian dan harga pembelian diskaun sebagai pendapatan biasa. Ini adalah ringkasan ringkas mengenai peraturan cukai yang berkaitan dengan ESPP. Mekanisme bagaimana kerja-kerja ini boleh agak teknikal dalam banyak keadaan dan para peserta tidak harus teragak-agak untuk berunding dengan pakar cukai untuk nasihat mengenai topik ini.
Kelebihan lain ESPPs
Seperti semua pelan pemilikan saham jenis lain, ESPPs dapat membantu memotivasi tenaga kerja dan menyediakan pekerja dengan cara pampasan tambahan yang tidak datang sepenuhnya dari poket syarikat itu sendiri. ESPP juga agak mudah untuk mentadbir dan menyelenggara dan boleh mendapatkan pekerja dalam kebiasaan menyimpan wang dengan kerap, terutama sekali kerana semua sumbangan dalam rancangan ini dikecualikan dari cukai Sosial dan Medicare. Mereka juga membenarkan pekerja menjual stok sebelum bersara, yang boleh menghalang portfolio mereka daripada menjadi wajaran saham syarikat.
Garisan bawah
Majikan yang mencari cara yang agak mudah untuk mendapatkan pekerja mereka untuk membeli stok syarikat harus melihat dengan teliti ESPP. Pelan ini menawarkan kesederhanaan dan kecairan dengan kos pentadbiran yang minimum. Untuk maklumat lanjut mengenai rancangan ini, hubungi penasihat cukai atau kewangan anda, atau wakil HR anda.
