Insurans Hayat Split-dolar bukanlah produk insurans atau sebab untuk membeli insurans hayat. Dolar Split adalah strategi yang membolehkan perkongsian kos dan faedah polisi insurans hayat tetap. Sebarang dasar insurans hayat tetap yang membina nilai tunai boleh digunakan.
Apa itu Split-Dollar?
Pelan insurans hayat yang berpecah-dollar digunakan dalam pengaturan perniagaan antara majikan dan pekerja (atau perbadanan dan pemegang saham). Walau bagaimanapun, pelan juga boleh ditubuhkan antara individu (kadang-kadang dipanggil swasta pecahan dolar) atau melalui amanah insurans hayat tidak boleh ditarik balik (ILIT). Artikel ini terutama membincangkan pengaturan antara majikan dan pekerja; Walau bagaimanapun, banyak peraturan yang sama untuk semua rancangan.
Dalam pelan berbilang dolar, majikan dan pekerja melaksanakan perjanjian bertulis yang menggariskan bagaimana mereka akan berkongsi kos premium, nilai tunai, dan faedah kematian polisi insurans hayat tetap. Rancangan belian dollar sering digunakan oleh majikan untuk memberi faedah tambahan kepada eksekutif dan untuk membantu mengekalkan pekerja utama. Perjanjian itu menggariskan apa yang perlu dicapai oleh pekerja, berapa lama rancangan itu akan berkuatkuasa, dan bagaimana rancangan itu akan ditamatkan. Ia juga termasuk peruntukan yang mengehadkan atau menamatkan faedah jika pekerja memutuskan untuk menamatkan pekerjaan atau tidak mencapai metrik prestasi yang dipersetujui.
Oleh kerana rancangan split-dollar tidak tertakluk kepada peraturan ERISA, terdapat sedikit latitud bagaimana kesepakatan dapat ditulis. Walau bagaimanapun, perjanjian perlu mematuhi keperluan cukai dan undang-undang tertentu. Oleh itu, peguam yang bertauliah atau penasihat cukai perlu berunding apabila membuat dokumen undang-undang. Rancangan belian dolar juga memerlukan pelaporan dan pelaporan cukai tahunan. Secara amnya, pemilik polisi, dengan beberapa pengecualian, juga pemilik untuk tujuan cukai. Batasan juga wujud atas kegunaan pelan berpisah dolar bergantung kepada bagaimana perniagaan itu berstruktur (contohnya sebagai Perbadanan S, Perbadanan C, dan sebagainya) dan sama ada pelan peserta juga pemilik perniagaan.
Sejarah dan Peraturan
Pelan dolar berpecah telah wujud selama bertahun-tahun. Pada tahun 2003, IRS menerbitkan satu siri peraturan baru yang mentadbir semua pelan dolar. Peraturan-peraturan tersebut menggariskan dua perjanjian pembahagi dolar yang boleh diterima: faedah dan pinjaman ekonomi. Peraturan-peraturan baru juga menghapus beberapa faedah cukai sebelum ini, tetapi pelan berpecah-dolar masih menawarkan beberapa kelebihan, termasuk:
- Insurans berjangka, berdasarkan jadual interim jangka panjang setahun untuk IRS untuk perlindungan insurans hayat sebanyak $ 1, 000 (Jadual 2001), yang mungkin lebih rendah daripada kos sebenar perlindungan, terutamanya jika pekerja mempunyai masalah kesihatan atau diberi nilai. Keupayaan untuk menggunakan dolar korporat untuk membayar insurans hayat peribadi, yang boleh memanfaatkan manfaat, terutamanya jika perbadanan berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah daripada pekerja. Kadar faedah yang rendah jika kadar persekutuan yang berkenaan (AFR), apabila pelan dilaksanakan, adalah di bawah kadar faedah pasaran semasa. Pelan dengan pinjaman boleh mengekalkan kadar faedah yang berkuat kuasa apabila pelan itu diterima pakai, walaupun kadar faedah meningkat pada masa depan. Keupayaan untuk membantu meminimumkan cukai hadiah dan harta benda.
Perundingan Manfaat Ekonomi
Di bawah aturan manfaat ekonomi, majikan adalah pemilik polisi, membayar premium dan mengendors atau memberikan hak atau faedah tertentu kepada pekerja. Contohnya, pekerja dibenarkan menunjuk penerima yang akan menerima sebahagian daripada manfaat kematian polisi. Nilai manfaat ekonomi yang diterima oleh pekerja dikira setiap tahun. Insurans berjangka dinilai dengan menggunakan kadar jangka panjang diperbaharui Jadual 2001, dan nilai tunai dasar adalah peningkatan yang berlaku pada tahun ini. Pekerja mesti mengiktiraf nilai manfaat ekonomi yang diterima sebagai pendapatan bercukai setiap tahun. Walau bagaimanapun, jika pekerja membuat bayaran premium sama dengan nilai insurans hayat atau nilai tunai yang diterima, maka tidak ada cukai pendapatan yang perlu dibayar.
Pengaturan bukan ekuiti adalah apabila manfaat hanya pekerja adalah sebahagian daripada insurans hayat jangka panjang. Dalam pelan perolehan ekuiti ekuiti, pekerja menerima liputan insurans hayat jangka panjang dan juga mempunyai kepentingan dalam nilai tunai polisi. Rancangan boleh membenarkan pekerja meminjam atau menarik balik sebahagian daripada nilai tunai.
Pengaturan Pinjaman
Susunan pinjaman jauh lebih rumit daripada pelan manfaat ekonomi. Di bawah aturan pinjaman, pekerja adalah pemilik polisi, dan majikan membayar premium. Pekerja memberi minat kepada polisi kembali kepada majikan melalui tugasan cagaran. Tugasan cagaran meletakkan sekatan pada dasar yang membatasi apa yang dapat dilakukan oleh pekerja tanpa persetujuan majikan. Tugasan cagaran yang biasa adalah untuk majikan untuk memulihkan pinjaman yang dibuat atas kematian pekerja atau pada penamatan perjanjian.
Bayaran premium oleh majikan dianggap sebagai pinjaman kepada pekerja. Secara teknis setiap tahun, bayaran premium dianggap sebagai pinjaman berasingan. Pinjaman boleh distrukturkan sebagai istilah atau permintaan dan mesti mempunyai kadar faedah yang mencukupi berdasarkan AFR. Tetapi kadar boleh di bawah kadar faedah pasaran semasa. Kadar faedah atas pinjaman berbeza-beza, bergantung pada bagaimana aturan diatur dan berapa lama ia akan tetap berlaku.
Memadamkan Rancangan Split-Dollar
Rancangan belian dolar dihentikan sama ada kematian pekerja atau tarikh masa depan termasuk dalam perjanjian (sering bersara).
Pada kematian pramatang pekerja, bergantung pada susunan, majikan pulih sama ada premium yang dibayar, nilai tunai, atau amaun yang terhutang dalam pinjaman. Apabila bayaran balik dibuat, majikan melepaskan sebarang sekatan terhadap polisi dan penerima manfaat yang dinamakan pekerja, yang boleh memasukkan ILIT, menerima baki sebagai manfaat kematian bebas cukai. (Untuk bacaan berkaitan, lihat: Struktur dan Percukaian Liputan Split-Dollar.)
Jika pekerja memenuhi terma dan syarat perjanjian, semua sekatan dikeluarkan di bawah pengaturan pinjaman, atau pemilikan polisi dipindahkan kepada pekerja di bawah pengaturan manfaat ekonomi. Bergantung kepada bagaimana perjanjian itu dirangka, majikan boleh memulihkan semua atau sebahagian daripada premium yang dibayar atau nilai tunai. Pekerja kini memiliki polisi insurans. Nilai polisi dikenakan cukai kepada pekerja sebagai pampasan dan boleh ditolak untuk majikan.
Garisan bawah
Seperti banyak pelan yang tidak berkelayakan, perkiraan dolar berpecah boleh menjadi alat yang berguna untuk majikan yang ingin memberikan manfaat tambahan kepada pekerja utama.
