Penyata pendapatan, yang juga dikenali sebagai penyata keuntungan dan kerugian (P & L), adalah penyata kewangan yang menggambarkan pendapatan, perbelanjaan dan pendapatan bersih yang dihasilkan oleh sesebuah organisasi dalam tempoh tertentu. Ia adalah salah satu penyata kewangan yang paling diteliti oleh setiap organisasi. Dan walaupun data yang terkandung di dalam dokumen ini agak mudah, terdapat banyak maklumat berguna yang boleh diperolehi daripadanya untuk menilai prestasi kewangan bersejarah firma dan mengembangkan anggaran prospeknya. Kerana ini, adalah penting bagi pengguna untuk memahami dengan jelas mengenai setiap pernyataan pendapatan yang cuba diceritakan.
Apakah Pernyataan Pendapatan Seperti?
Walaupun hampir tidak ada dua penyata pendapatan kelihatan sama, mereka semua mempunyai satu set data biasa: jumlah hasil, jumlah perbelanjaan, dan pendapatan bersih. Walaupun ini mewakili jumlah minimum data yang mesti disediakan, butiran tambahan untuk setiap bahagian sering disertakan untuk memberikan pengguna lebih banyak wawasan ke dalam aktiviti kewangan organisasi. Antara item baris yang paling biasa dan susunan di mana ia muncul disenaraikan di bawah.
Perolehan peringkat produk: Item baris ini menggambarkan pendapatan yang berkaitan dengan produk tertentu yang dijual oleh firma. Mungkin terdapat beberapa baris jika organisasi menjual beberapa produk yang berbeza.
Kos barang yang dijual (COGS): Item baris perbelanjaan ini menandakan kos yang terikat secara langsung kepada produk. Sebagai contoh, kilang kertas menyenaraikan kos pulpa yang digunakan untuk mengeluarkan kertas di bahagian COGS.
Keuntungan kasar: Ini adalah jumlah pendapatan yang ditinggalkan selepas menolak COGS. Ringkasnya, ini adalah jumlah pendapatan yang ada untuk membayar perbelanjaan operasi dan membayar pampasan.
Perbelanjaan jualan, am dan pentadbiran (SG & A): Item perbelanjaan ini adalah pengagregatan semua kos yang berkaitan dengan penjualan produk firma dan operasi umum organisasi.
Perbelanjaan Faedah: Item baris perbelanjaan operasi ini menunjukkan berapa banyak faedah yang dibayar oleh firma untuk membiayai operasinya dalam tempoh tersebut.
Bagaimana Ia Digunakan?
Kenyataan pendapatan bertujuan untuk memberikan pengguna gambaran mengenai prestasi kewangan sesebuah organisasi. Banyak metrik dan analisis boleh dibangunkan dengan data ini untuk memberikan penilaian lebih mendalam mengenai organisasi. Walau bagaimanapun, apabila digunakan dalam analisis syarikat perbandingan, metrik ini menjadi berharga. Dalam analisis jenis ini, metrik penyata pendapatan seperti jumlah pertumbuhan pendapatan dan margin keuntungan kasar dikira untuk syarikat yang sama dalam industri dan berbanding satu sama lain. Sebagai contoh, lihat metrik yang dikaitkan dengan sepasang pengeluar teknologi di bawah.
TechOne
- Pertumbuhan hasil: 12.6% Margin keuntungan kasar: 74% Margin keuntungan bersih: 35% Pertumbuhan pendapatan bersih: 18.6%
Alpha Systems
- Pertumbuhan hasil: 16.2% Margin keuntungan kasar: 67% Margin keuntungan bersih: 35% Pertumbuhan pendapatan bersih: 19.6%
Bagi seorang pelabur yang ingin membeli saham pengeluar teknologi, membandingkan statistik kedua-dua syarikat itu menghasilkan sejumlah pandangan yang tidak jelas jika dilihat secara tersendiri. Berikut adalah hanya beberapa kesimpulan yang boleh diambil.
- Mengenai kedua-dua asas pertumbuhan pendapatan dan pendapatan bersih, Alpha Systems mengalahkan TechOne. Memandangkan prospek pertumbuhan masa depan sangat penting kepada setiap pelabur, Alpha Systems nampaknya menjadi pilihan yang lebih menarik. TekanOne mempunyai COGS yang lebih rendah kerana margin keuntungan kasar yang lebih tinggi daripada Alpha Systems. Ini menunjukkan bahawa TechOne boleh menggunakan inputnya untuk kurang daripada Alpha Systems, yang boleh menunjukkan kelebihan daya saing yang sedia ada. Walaupun kedua-dua firma mempunyai margin keuntungan bersih yang sama, Alpha Systems kelihatannya mempunyai kos operasi yang lebih rendah daripada TechOne berdasarkan perbezaan antara kasar dan margin keuntungan bersih. Ini menunjukkan Alpha Systems mengendalikan perniagaannya dengan lebih cekap daripada TechOne.
Banyak analisis lain boleh dilakukan sebagai sebahagian daripada analisis komparatif syarikat menggunakan penyata pendapatan. Maksudnya ialah apa-apa analisis penyata pendapatan harus termasuk beberapa bentuk analisis perbandingan untuk memberikan nombor yang dilaporkan, dan metrik yang berkaitan, konteks yang diperlukan. Dengan berbuat demikian, pelabur, pengurusan, dan lain-lain dapat memahami sepenuhnya bagaimana organisasi sedang melaksanakan kewangan dan membuat keputusan yang tepat.
