Apakah Kredit Cukai Asing?
Kredit cukai asing adalah kredit cukai tidak boleh dikembalikan untuk cukai pendapatan yang dibayar kepada kerajaan asing akibat penangguhan cukai pendapatan asing. Kredit cukai asing tersedia untuk sesiapa sahaja yang bekerja di negara asing atau mempunyai pendapatan pelaburan dari sumber asing.
Potongan cukai Vs. Kredit Cukai
Takeaways Utama
- Kredit cukai asing adalah rehat cukai yang disediakan oleh kerajaan untuk mengurangkan liabiliti cukai pembayar cukai tertentu. Kredit cukai asing dikenakan kepada pembayar cukai yang membayar cukai ke atas pendapatan pelaburan asing mereka kepada kerajaan asing. Walaupun sebahagian atau semua pendapatan yang diterima oleh asing boleh dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan, pembayar cukai tidak boleh menuntut kedua-dua pendapatan pendapatan asing dan pengecualian kredit cukai asing atas pendapatan yang sama.
Memahami Kredit Cukai Asing
Kredit cukai asing adalah rehat cukai yang disediakan oleh kerajaan untuk mengurangkan liabiliti cukai pembayar cukai tertentu. Kredit cukai dikenakan ke atas jumlah cukai yang dikenakan oleh pembayar cukai selepas semua potongan dibuat daripada pendapatan yang kena cukai, dan ia akan mengurangkan jumlah bil cukai setiap dolar kepada dolar Jika individu berhutang $ 3, 000 kepada kerajaan dan layak mendapat kredit cukai $ 1, 100, dia hanya perlu membayar $ 1, 900 selepas kredit digunakan. Kredit cukai boleh dikembalikan atau tidak dikembalikan. Kredit cukai yang boleh dikembalikan biasanya menghasilkan cek bayaran balik jika kredit cukai lebih daripada bil cukai individu. Seorang pembayar cukai yang menggunakan kredit cukai $ 3, 400 untuk rang undang-undang $ 3, 000 nya akan membatalkan rang undang-undangnya menjadi sifar, dan baki kredit itu, iaitu $ 400, dikembalikan kepadanya.
Sebaliknya, kredit cukai tidak dapat dikembalikan tidak menyebabkan pembayaran balik kepada pembayar cukai kerana ia hanya akan mengurangkan cukai yang terhutang kepada sifar. Berikutan contoh di atas, jika $ 3, 400 kredit cukai tidak dapat dikembalikan, individu tersebut tidak akan berhutang kepada kerajaan, tetapi juga akan kehilangan jumlah $ 400 yang tersisa setelah kredit digunakan. Kredit cukai yang paling sering dituntut tidak dapat dikembalikan, salah satunya ialah kredit cukai asing.
Kredit cukai asing dikenakan kepada pembayar cukai yang membayar cukai ke atas pendapatan pelaburan asing mereka kepada kerajaan asing. Secara amnya, hanya pendapatan, keuntungan perang, dan cukai keuntungan yang berlebihan memenuhi syarat untuk kredit. Kredit boleh digunakan oleh individu, estet atau amanah untuk mengurangkan liabiliti cukai pendapatan mereka. Di samping itu, pembayar cukai boleh membawa jumlah yang tidak digunakan ke hadapan untuk tahun cukai masa depan, sehingga sepuluh tahun.
Tidak semua cukai yang dibayar kepada kerajaan asing boleh dituntut sebagai kredit terhadap cukai pendapatan persekutuan AS. Pembayar cukai tidak layak mendapat kredit cukai asing sekiranya tidak membayar atau terakru cukai tersebut, cukai tidak dikenakan ke atas pembayar cukai, cukai itu bukanlah liabiliti cukai asing yang sah dan sah, dan cukai itu tidak berasaskan Oleh itu, pembayar cukai Amerika yang mempunyai kerajaan UK mengenakan cukai hartanah dan sebenar ke atasnya tidak akan dapat menuntut cukai ini sebagai kredit cukai asing kerana ia bukan cukai pendapatan.
Kredit cukai asing dituntut dalam Borang 1116, melainkan pembayar cukai layak untuk pengecualian de minimis, dalam hal ini, mereka boleh menuntut kredit cukai untuk jumlah penuh cukai asing yang dibayar secara langsung pada Borang 1040. Kredit itu hanya boleh boleh dituntut atas pendapatan yang juga tertakluk kepada cukai domestik. Misalnya, jika sebahagian daripada pendapatan asing pembayar cukai dikenakan cukai dan ada yang dikecualikan, maka pembayar cukai mesti dapat memecahkan cukai yang dibayar kepada pendapatan asing sahaja, dan hanya menuntut kredit cukai yang dibayar atas pendapatan asing itu.
Walaupun sesetengah atau semua pendapatan yang diperolehi asing boleh dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan, pembayar cukai tidak boleh menuntut kedua-dua pendapatan pendapatan asing dan pengecualian kredit cukai asing atas pendapatan yang sama. Sekiranya pembayar cukai memilih untuk tidak mengecualikan pendapatan atau pendapatan perumahan asing, mereka tidak boleh mengambil kredit cukai asing untuk cukai pendapatan yang boleh dikecualikan. Jika mereka mengambil kredit, satu atau kedua-dua pilihan boleh dianggap dibatalkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS).
