Apakah Penambahbaikan Modal?
Peningkatan modal adalah penambahan perubahan struktur tetap atau pemulihan beberapa aspek harta yang sama ada akan meningkatkan nilai keseluruhan harta, memanjangkan hayat bergunanya, atau menyesuaikannya dengan kegunaan baru. Individu, perniagaan, dan bandar boleh membuat peningkatan modal kepada harta yang mereka miliki. Dalam perniagaan atau perbandaran, proses ini juga dikenali sebagai perbelanjaan modal.
Menurut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), untuk memenuhi syarat, jenis penambahbaikan ini mesti bertahan selama lebih daripada satu tahun apabila selesai. Walaupun skala peningkatan modal dapat berubah-ubah, pemilik rumah individu dan pemilik harta berskala besar membuat peningkatan modal.
Bagaimana Kerja Penambahbaikan Modal
Peningkatan modal biasanya meningkatkan nilai pasaran sesuatu harta tetapi juga dapat mengembangkan kegunaan aset di luar keadaan semasa.
Penerbitan IRS 523 menggariskan definisi peningkatan modal. Contoh peningkatan modal kediaman termasuk menambah bilik tidur, bilik mandi, atau dek. Projek-projek IRS lain yang diluluskan termasuk menambah peralatan terbina dalam, permaidani dinding-ke-dinding atau lantai, atau penambahbaikan ke luar rumah, seperti menggantikan bumbung, tingkap tepi atau ribut.
Sebagai contoh, jika seseorang membeli pemanas air baru dan peralatan yang ditumpahkan untuk hartanya, kedua-duanya dipasang di rumah, mereka akan dianggap peningkatan modal ke rumah. Contoh peningkatan modal berdasarkan perniagaan akan menggantikan HVAC atau memasang ciri-ciri akses Orang Kurang Upaya Amerika (ADA) ke bangunan yang sedia ada. Begitu juga, penciptaan taman awam baru di kawasan pusat bandar juga akan dianggap sebagai peningkatan modal untuk sebuah bandar. Dalam senario ini, penambahan baru akan menjadikan harta benda masing-masing lebih berharga, akan dianggap penambahan kekal, dan penyingkiran mereka akan menyebabkan kemudaratan material kepada harta itu.
Takeaways Utama
- Peningkatan modal adalah perubahan struktur atau pemulihan kekal yang meningkatkan nilai harta, meningkatkan hayat berguna atau menyesuaikannya untuk kegunaan baru. IRS mentakrifkan penambahbaikan modal dan membezakannya daripada pembaikan. Selain meningkatkan rumah, peningkatan modal meningkat asas kos rumah itu, yang seterusnya mengurangkan saiz keuntungan yang boleh dicukai apabila ia dijual.
Peningkatan Modal Asas Kos Impak
Asas kos adalah kos asal aset. IRS menetapkan piawaian tertentu untuk penambahbaikan untuk memenuhi syarat sebagai peningkatan kos berasaskan. Kebimbangan utama ialah ia mesti ada pada masa itu harta dijual. Penambahbaikan modal juga mesti menjadi sebahagian daripada harta itu-atau dilekatkan secara kekal kepada harta itu-bahawa penyingkiran itu akan menyebabkan kerosakan yang ketara atau penurunan dalam nilai harta itu sendiri.
IRS membezakan antara penambahbaikan modal dan pembaikan. Pembaikan atau penyelenggaraan tidak boleh dimasukkan dalam kos hartanah. Walau bagaimanapun, pembaikan yang merupakan sebahagian daripada projek yang lebih besar, seperti menggantikan semua tingkap rumah, yang layak sebagai penambahbaikan modal. Pengubahsuaian yang diperlukan untuk menjaga rumah dalam keadaan baik tidak termasuk jika mereka tidak menambah nilai kepada aset tersebut. Contoh-contoh pembaikan tidak layak itu, menurut IRS, termasuk dinding lukisan, kebocoran, atau penggantian perkakasan yang rosak.
Peningkatan Modal Impak Modal Impak
Selain memperbaiki rumah, peningkatan modal-setiap IRS-meningkatkan asas kos struktur. Iaitu, perbelanjaan yang dilakukan apabila membuat penambahbaikan ditambah kepada jumlah pemilik yang dibayar untuk membeli atau membina harta itu. Meningkatkan asas kos, seterusnya, mengurangkan saiz modal yang boleh dikenakan cukai apabila menjual harta tersebut.
Perolehan modal daripada harta tanah berkelakuan berbeza daripada jenis keuntungan modal yang lain. Sehingga 2019, pemilik rumah berhak mendapat pengecualian keuntungan modal atas apa-apa keuntungan daripada jualan kediaman utama sehingga AS $ 250, 000 jika tunggal dan $ 500, 000 jika berkahwin dan memfailkan secara bersama. Pengecualian ini mempunyai satu kaveat penting. Pemilik rumah mestilah mempunyai tempat tinggal di harta tersebut sekurang-kurangnya dua daripada lima tahun sebelum jualan.
Juga, jika keuntungan adalah lebih tinggi daripada jumlah wang yang disenaraikan di atas kesan peningkatan modal pada asas kos boleh menjadi penting. Banyak faktor boleh membuat pembayar cukai melanggar tahap keuntungan modal $ 250/500. Ini termasuk jika pemilik memperoleh harta itu beberapa dekad yang lalu dan jika nilai hartanah tempatan telah meningkat secara dramatik sejak pembelian.
Sebagai contoh, anggap seseorang membeli rumah sebesar $ 650, 000 dan membelanjakan $ 50, 000 untuk mengubahsuai dapur dan menambah bilik mandi. Dasar kos rumah meningkat daripada $ 650, 000 hingga $ 700, 000. Selepas 10 tahun memiliki dan tinggal di rumah, pemilik rumah, yang tunggal dan menyalin cukai sedemikian, akhirnya menjual harta itu dengan harga $ 975, 000. Sekiranya tiada penambahbaikan modal dibuat, jumlah yang boleh dicukai untuk keuntungan modal ialah $ 75, 000, (harga jualan $ 975, 000 - harga pembelian $ 650, 000 - pengecualian keuntungan modal $ 250, 000.
Walau bagaimanapun, kerana peningkatan modal meningkat dengan kos sebanyak $ 50, 000, jumlah yang boleh dicukai untuk keuntungan modal adalah $ 25, 000 ($ 975, 000 - ($ 650, 000 + $ 50, 000) - $ 250, 000 = $ 25, 000).
Contoh-contoh Real-Life of a Capital Improvement
Undang-undang sewa Negeri New York termasuk peruntukan yang dipanggil Program Peningkatan Modal Utama (MCI). Dating dari tahun 1970-an, ia membolehkan tuan-tuan tanah untuk menaikkan sewa bangunan yang stabil atau dikawal dengan sewa sehingga 6% setahun, untuk menampung kos penambahbaikan modal utama kepada struktur tersebut. Sistem menaik taraf HVAC, lif baru, ruang umum yang diperbaharui, dan penambahbaikan lain semua dikira ke arah MCI.
Pada bulan Februari 2019, dua anggota Badan Perundangan Negeri memperkenalkan rang undang-undang untuk menghapuskan program itu, dengan pengecasannya terlalu mudah bagi pemilik bangunan untuk menyalahgunakan program tersebut. Penyalahgunaan datang apabila tuan-tuan tanah yang tidak bertanggungjawab mengemukakan tuntutan perbelanjaan yang meningkat atau palsu. Potensi untuk penipuan, program MCI secara tidak wajar, menuntut beberapa pengkritik. Pengganggu ini mengatakan peningkatan modal adalah kos satu kali untuk tuan tanah, tetapi kenaikan sewa adalah perbelanjaan berterusan untuk penyewa.
