Apakah Rizab Hutang Buruk?
Rizab hutang lapuk adalah jumlah dolar yang belum diterima oleh syarikat atau institusi kewangan yang sebenarnya tidak dijangkakan. Ini termasuk bayaran balik perniagaan dan bayaran balik pinjaman.
Juga dikenali sebagai elaun untuk akaun ragu (ADA)
Bagaimana Rizab Hutang Buruk Kerja
Rizab hutang lapuk adalah akaun penilaian yang digunakan untuk menganggarkan bahagian akaun hutang syarikat atau portfolio pinjaman bank yang akhirnya mungkin mungkir atau tidak dapat ditarik balik. Terdapat dua faedah dari rizab ini.
Untuk tujuan perakaunan, rizab hutang lapuk membolehkan syarikat atau bank menyatakan nilai muka dari penghutang atau pinjamannya. Rizab tersebut terletak di dalam kawasan yang berlainan dalam lembaran imbangan sehingga hasil bersih adalah bahawa nilai penghutang / pinjaman mencerminkan nilai yang dijangkakan. Sudah tentu, sekiranya beberapa hutang lapuk dibayar, hasilnya adalah benjolan ke bawah.
Manfaat kedua adalah margin untuk kesilapan berkenaan dengan merancang aliran tunai. Jika syarikat bersedia untuk lalai maka ia tidak akan terjejas daripadanya.
Apabila baki atau baki pinjaman tertentu sebenarnya tidak tepat, syarikat itu mengurangkan baki simpanan hutang yang buruk dan mengurangkan baki yang akan diterima, kerana lalai bukan lagi hanya sebahagian daripada anggaran hutang yang tidak baik. Selepas kemasukan ini, rekod perakaunan mempunyai keseimbangan dalam perbelanjaan hutang lapuk dan pengurangan baki belum terima pinjaman untuk pinjaman yang sebenarnya gagal bayar.
Jika sebuah syarikat mempunyai $ 1 juta dalam penghutang tetapi salah satu pelanggannya, yang berhutang $ 50, 000, mengalami masalah dalam perniagaannya sendiri, syarikat itu mungkin menolak keseluruhan $ 50, 000 untuk rizab hutang buruk. Ia masih mempunyai $ 1 juta dalam penghutang tetapi menjangkakan bahawa pada akhirnya ia hanya bernilai $ 950, 000.
Berapa banyak syarikat menyimpan dalam simpanan bergantung kepada syarikat, pengurusan dan industri yang ada. Ada yang menggunakan peratusan jualan atau purata sejarah yang sederhana. Alternatif boleh berdasarkan umur hutang dengan hutang yang lebih tua yang kurang berkemungkinan untuk membayar. Dalam sesetengah kes, syarikat mungkin menilai setiap pelanggan secara individu. Masih yang lain mungkin menggunakan gabungan peratusan serta penelitian mengenai akaun riskiestnya.
Rizab hutang lapuk sebagai langkah kesihatan
Kebanyakan syarikat dan bank menyimpan rizab hutang yang tidak baik kerana beberapa peratus pelanggan akan gagal membayar. Penganalisis menjejaki perubahan dalam rizab hutang lapuk, yang boleh mengungkap masalah kesihatan kewangan lain dalam syarikat. Ini termasuk bagaimana berkesan sebuah syarikat menguruskan kredit yang diberikan kepada pelanggan.
Bagi syarikat, masalah yang paling mencolok mungkin merupakan peningkatan mendadak dalam rizab itu kerana perniagaan dengan pelanggan yang berisiko. Ini boleh menjejaskan aliran tunai syarikat.
Di hujung spektrum lain, syarikat itu mungkin memegang rizabnya sekarang untuk melepaskan keadaan semasa yang lemah. Sebaliknya, prestasi masa depan akan kelihatan lebih baik.
