Bitcoin adalah mata wang maya yang menggunakan sistem penyulitan kriptografi untuk memudahkan pemindahan dan penyimpanan selamat. Tidak seperti mata wang fiat, bitcoin tidak dicetak oleh punggung pusat, atau tidak disokong oleh mana-mana. Bitcoins dihasilkan oleh apa yang disebut perlombongan-proses di mana komputer berkuasa tinggi, pada rangkaian yang diedarkan, menggunakan formula matematik sumber terbuka untuk menghasilkan bitcoin. Ia memerlukan perkakasan berteknologi tinggi dan jam atau bahkan hari untuk bitcoin lombong. Orang boleh menggunakan bitcoin saya atau membelinya dari seseorang dengan membayar tunai, menggunakan kad kredit, atau juga akaun PayPal. Bitcoins boleh digunakan seperti mata wang dunia fiat untuk membeli barangan dan perkhidmatan.
Bitcoin kini disenaraikan di bursa dan telah dipasangkan dengan mata wang utama dunia seperti dolar AS dan euro. Rizab Persekutuan AS mengakui semakin pentingnya bitcoin apabila ia mengumumkan bahawa urus niaga dan pelaburan yang berkaitan dengan bitcoin tidak dapat disifatkan sebagai haram. Pada permulaan daya tarikan bitcoin sebahagiannya disebabkan oleh hakikat bahawa ia tidak dikawal selia dan boleh digunakan dalam urus niaga untuk mengelakkan obligasi cukai. Sifat maya bitcoin dan universitinya juga menjadikannya lebih sukar untuk menjejaki urus niaga lintas negara. Di samping itu, pihak berkuasa kerajaan di seluruh dunia tidak lama lagi menyedari bahawa bitcoin menarik para pemasar hitam yang boleh membuat tawaran haram. Sememangnya, mustahil bagi bitcoin untuk melepaskan radar pihak berkuasa cukai untuk tempoh yang lama.
Di seluruh dunia, pihak berkuasa cukai telah berusaha untuk mengeluarkan peraturan mengenai bitcoin. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri AS (IRS) dan rakan-rakannya dari negara-negara lain kebanyakannya berada pada halaman yang sama ketika datang ke pengobatan bitcoin. IRS mengatakan bahawa bitcoin harus dianggap sebagai aset atau harta tak ketara dan bukan mata wang, kerana ia tidak dikeluarkan oleh bank pusat negara. Rawatan Bitcoin sebagai aset menjadikan implikasi cukai jelas. Agensi persekutuan itu berkata pada Julai 2019 bahawa ia menghantar surat amaran kepada lebih daripada 10, 000 pembayar cukai yang disyaki "berpotensi gagal melaporkan pendapatan dan membayar cukai yang terhasil daripada transaksi mata wang maya atau tidak melaporkan transaksi mereka dengan betul." Ia memberi amaran bahawa pelaporan pendapatan yang salah boleh menyebabkan penalti, kepentingan atau pendakwaan jenayah.
IRS telah mewajibkan untuk melaporkan semua transaksi bitcoin, tidak kira betapa kecilnya nilai. Oleh itu, setiap pembayar cukai AS dikehendaki menyimpan rekod semua membeli, menjual, melabur, atau menggunakan bitcoin untuk membayar barang atau perkhidmatan (yang mana IRS menganggap pertukaran barang). Kerana bitcoin sedang diperlakukan sebagai aset, jika anda menggunakan bitcoins untuk urus niaga mudah seperti membeli barang runcit di pasar raya anda akan dikenakan cukai keuntungan modal (sama ada jangka panjang atau jangka pendek bergantung pada berapa lama anda telah memegang bitcoins). Apabila ia datang kepada bitcoins, berikut adalah transaksi yang berbeza yang akan menyebabkan cukai:
- Menjual bitcoin, ditambang secara peribadi, kepada pihak ketiga. Bitcoin jualan, dibeli daripada seseorang, kepada pihak ketiga. Menggunakan bitcoin, yang mungkin ditambang, untuk membeli barangan atau perkhidmatan. Menggunakan bitcoin, dibeli daripada seseorang, untuk membeli barangan atau perkhidmatan.
Skenario satu dan tiga memerlukan bitcoins perlombongan, menggunakan sumber peribadi, dan menjualnya kepada seseorang untuk wang tunai atau nilai setara barangan dan perkhidmatan. Nilai yang diterima daripada pemberhentian bitcoin dikenakan cukai sebagai pendapatan peribadi atau perniagaan selepas menolak apa-apa perbelanjaan yang ditanggung dalam proses perlombongan. Perbelanjaan tersebut mungkin termasuk kos elektrik atau perkakasan komputer yang digunakan dalam perlombongan bitcoin. Oleh itu, jika seseorang dapat menambang 10 bitcoin dan menjualnya dengan harga $ 250 setiap satu. Anda perlu melaporkan $ 2500 sebagai pendapatan boleh cukai sebelum sebarang perbelanjaan yang boleh ditolak.
Senario dua dan empat lebih seperti pelaburan dalam aset. Katakan bitcoin dibeli dengan harga $ 200 setiap satu, dan satu bitcoin diberikan sebagai ganti $ 300 atau nilai yang setara dalam barang. Pelabur telah memperoleh $ 100 pada satu bitcoin sepanjang tempoh pegangan dan akan menarik cukai keuntungan modal (jangka panjang jika dipegang selama lebih dari satu tahun, sebaliknya jangka pendek) pada $ 100 yang diperolehi dengan menjual / bertukar bitcoin.
Jika bitcoin dipegang untuk tempoh kurang daripada setahun sebelum menjual atau bertukar, cukai keuntungan modal jangka pendek dikenakan, yang bersamaan dengan kadar cukai pendapatan biasa untuk individu tersebut. Walau bagaimanapun, jika bitcoin dipegang selama lebih daripada setahun, kadar cukai keuntungan jangka panjang dikenakan. Di Amerika Syarikat, kadar cukai keuntungan modal jangka panjang adalah 0% untuk orang dalam 10% -15% bracket kadar cukai pendapatan biasa, 15% untuk orang dalam kurungan cukai 25% -35%, dan 20% bagi mereka dalam 39.6 % kurungan cukai. Oleh itu, individu membayar cukai pada kadar yang lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan biasa jika mereka telah memegang bitcoin lebih daripada satu tahun. Walau bagaimanapun, ini juga mengehadkan potongan cukai atas kerugian modal jangka panjang yang boleh dituntut. Kerugian modal adalah terhad kepada jumlah keuntungan modal yang dibuat dalam tahun ditambah dengan sehingga $ 3000 pendapatan biasa.
Walau bagaimanapun, cukai pada bitcoin dan pelaporannya tidak semudah yang dilihatnya. Bagi permulaan, sukar untuk menentukan nilai saksama bitcoin dalam transaksi pembelian dan jualan. Bitcoins sangat tidak menentu dan terdapat perubahan besar harga dalam satu hari dagangan. IRS menggalakkan konsistensi dalam pelaporan anda; jika anda menggunakan harga tinggi hari untuk pembelian, anda harus menggunakan yang sama untuk jualan juga. Juga, peniaga dan pelabur yang kerap boleh menggunakan teknik perakaunan "pertama, keluar pertama" (FIFO) atau "terakhir, keluar pertama" (LIFO) untuk mengurangkan kewajipan cukai. (Rujuk kepada Panduan Cukai Bitcoin untuk penjelasan terperinci tentang isu-isu dalam Percukaian dan pelaporan Bitcoin.)
