Perkhidmatan Hasil Dalam Dalaman (IRS) dengan teliti meneliti sumbangan pekerja yang sangat berpotensi (HCE) untuk memastikan mereka tidak mendapat faedah yang tidak adil dari pelan simpanan persaraan yang ditangguhkan cukai, seperti rancangan 401 (k). Tetapi sumbangan penangkapan tidak termasuk dalam ujian peratusan penangguhan sebenar (ADP) kerana mereka boleh mengelakkan keputusan ujian.
Apakah Ujian ADP?
Bagi pelan persaraan yang ditaja oleh majikan untuk mengekalkan status yang layak cukai, ia mesti memenuhi beberapa ujian tidak diskriminasi yang ketat untuk memastikan pekerja yang lebih kaya tidak mendapat lebih banyak manfaat daripada rancangan itu daripada pendapatan purata gaji. IRS menggunakan ujian ADP untuk mengesahkan bahawa penyertaan pelan tetap sama rata untuk pekerja di semua peringkat pendapatan.
Di bawah keperluan ujian ADP, purata deferral gaji yang dibuat oleh HCEs hanya boleh melebihi purata sumbangan pekerja tetap oleh peratusan tertentu. Sekiranya HCE didapati telah melebihi had sumbangan yang diperlukan oleh ujian ADP, pelan ini mesti mengembalikan lebihan sumbangan atau risiko kehilangan status yang layak cukai.
Sumbangan Catch-Up
IRS mengenakan batasan ketat ke atas amaun yang mungkin disumbangkan kepada pelan yang layak dalam mana-mana tahun tertentu. Bagi tahun 2020, sumbangan pekerja maksimum bagi mereka yang berusia di bawah umur 50 tahun adalah $ 19, 500, dengan jumlah had maksimum (termasuk penyertaan majikan) sebanyak $ 57, 000.
Walau bagaimanapun, untuk menggalakkan mereka yang hampir bersara untuk meningkatkan simpanan mereka, IRS membenarkan pelan peserta lebih 50 untuk membuat sumbangan tahunan yang melebihi had ini. Pada tahun 2020, pekerja yang layak boleh menyumbang tambahan $ 6, 500, meningkatkan jumlah had kepada $ 26, 000 untuk sumbangan pekerja dan $ 63, 500 secara keseluruhan.
Mengapa Caruman Catch-Up dikecualikan?
Sumbangan penangkapan dikecualikan kerana tidak semua pekerja layak membuatnya dalam mana-mana tahun tertentu. Termasuk mereka dalam ujian ADP yang mereplikasi keputusan.
Sekiranya beberapa pekerja yang tidak diberi pampasan (NHCEs) melebihi umur 50 tahun memaksimumkan sumbangan mereka, contohnya, penyertaan agresif mereka meningkatkan sumbangan purata semua NHCEs, walaupun rakan sebaya mereka belum lagi layak untuk membuat sumbangan tangkapan.
Walaupun senario ini mungkin berita gembira bagi HCE yang akan menikmati had sumbangan yang meningkat, sebaliknya akan menjadi kenyataan jika mereka yang berusia lebih dari 50 tahun. Jika sumbangan pencerobohan yang dibuat oleh HCEs dimasukkan dalam ujian, sumbangan purata HCE mungkin melebihi batas ADP lebih cepat, memerlukan rancangan untuk memulangkan sumbangan. (Untuk bacaan berkaitan, lihat "Mengapa 401 (k) Sumbangan Terhad?")
