Peraturan tiga tahun merujuk kepada Seksyen 2035 kod cukai Amerika Syarikat. Ia menetapkan bahawa aset yang telah dibeli melalui pemindahan pemilikan, atau aset yang mana pemilik asal telah melepaskan kuasa, hendaklah dimasukkan ke dalam nilai kasar harta pusaka pemilik asal jika pemindahan itu berlaku dalam tempoh tiga tahun selepas kematiannya. Sekiranya aset berbakat tidak memenuhi syarat-syarat tersebut, nilai aset itu ditambah kepada nilai estet pada masa kematian pemilik asal, meningkatkan nilainya dan cukai harta pusaka yang dikenakan ke atasnya.
Memecah Peraturan Tiga Tahun
Peraturan tiga tahun itu menghalang individu dari aset pemberian hadiah kepada keturunan mereka atau pihak lain sebaik sahaja kematian akan berlaku dalam cubaan untuk mengelakkan cukai harta benda. Peraturan ini tidak termasuk semua aset yang dibeli atau dipindahkan dalam tempoh tiga tahun dan terutamanya tertumpu kepada polisi insurans atau aset di mana si mati mempertahankan kepentingan.
Cukai harta boleh tinggi; oleh itu, banyak keluarga yang merancang negara mereka menjalankan strategi perancangan harta pusaka yang sengaja, mengimbangi peluang untuk meninggalkan aset penting kepada penerima atau pewaris mereka dan kos cukai. Cukai harta meliputi semua yang dimiliki atau mempunyai kepentingan pada tarikh kematian, termasuk tetapi tidak terhad kepada wang tunai dan sekuriti, harta tanah, insurans, amanah, anuitas, dan kepentingan perniagaan.
Nilai pasaran wajar aset-aset ini digunakan, yang berbeza (dan seringkali lebih tinggi) daripada jumlah yang diperoleh oleh mereka pada asalnya. Jumlah semua item ini disebut estet kasar. Selepas memfailkan estet kasar, potongan tertentu dibenarkan untuk tiba di harta tanah yang boleh dikenakan cukai, termasuk gadai janji dan hutang lain, perbelanjaan pentadbiran, badan amal yang berkelayakan, dan harta yang lewat kepada pasangan hidup. Ini membawa kepada jumlah bersih estet, dan cukai dikira. Sehingga 2018, Perkhidmatan Hasil Dalaman (IRS) hanya memerlukan pemfailan untuk estet dengan gabungan aset kasar dan hadiah bercukai sebelum melebihi $ 11, 180, 000.
Strategi Peraturan Tiga Tahun dan Hadiah
Beberapa strategi pemberian hadiah wujud untuk membantu menurunkan nilai estet dan mengelakkan cukai tertinggi. Ini termasuk tetapi tidak terhad kepada pemberian hadiah amanah, yang berlaku ketika seseorang masih hidup. Apabila berbelanja, adalah penting untuk mengedarkan harta yang akan menghargai dengan ketara pada masa akan datang, terutamanya jika ia tidak menambah nilai. Ini akan mengecualikan nilai sekarang dari estet penderma dan juga menghilangkan penghargaan masa depan dari estet.
