Isi kandungan
- Sumbangan IRA Bukan Deductible
- Pengagihan
- Roth IRA Conversions
- Pengagihan rom Roth IRAs
- Penyataan semula
- Penalti
- Pertimbangan lain
- Garisan bawah
Borang cukai 8606 telah menjadi semakin penting terima kasih kepada populariti IRA Roth dan kelayakan peralihan aset selepas cukai dari pelan yang layak.
Pada dasarnya, anda mesti memfailkan Borang 8606 untuk setiap tahun anda menyumbang selepas cukai (sumbangan IRA tidak boleh ditolak) kepada IRA tradisional anda, dan setiap tahun anda menerima pengagihan dari IRA anda selagi anda mempunyai jumlah cukai selepas itu, termasuk rollovers daripada jumlah selepas cukai dari pelan yang layak, dalam mana-mana IRA tradisional, SEP, atau SIMPLE anda Di sini kita akan melihat borang cukai ini dan beberapa peraturan yang mengelilinginya.
Takeaways Utama
- Borang IRS 8606 adalah borang cukai yang diedarkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri dan digunakan oleh pemfailan yang membuat sumbangan tidak boleh terbatal kepada IRA.Form 8606 digunakan untuk menjejaki sumbangan dan pungutan akaun persaraan yang berkelayakan. Setiap pembayar cukai dengan asas kos di atas sifar untuk IRA aset perlu menggunakan Borang 8606 untuk menghuraikan amaun pengagihan yang boleh dicukai dan tidak boleh dikenakan cukai.
Sumbangan IRA Tanpa Deduktif (Selepas Cukai)
Kebergantungan pengedaran akaun persaraan anda biasanya ditentukan oleh sama ada aset tersebut disebabkan oleh sumbangan pretax atau selepas cukai. Sekiranya aset anda berada dalam pelan yang layak, maka pelan pelan anda atau profesional lain yang ditetapkan ditugaskan dengan tanggungjawab Mengesan aset pretaks anda terhadap aset selepas cukai. Bagi IRA anda, tanggungjawab ini terletak pada anda.
Sumbangan IRA Tradisional
Jika pembayar cukai tidak menuntut potongan sumbangan IRA tradisionalnya, biasanya sama ada kerana dia tidak layak, atau lebih suka memilih untuk tidak melakukannya. Seorang individu yang layak untuk potongan itu boleh memutuskan untuk tidak menuntutnya supaya pengagihan masa depannya adalah cukai dan bebas dari hukuman. Walau apa pun alasannya, pembayar cukai mesti memfailkan Borang IRS 8606 untuk memaklumkan kepada IRS bahawa sumbangan itu tidak boleh ditolak (dikira sebagai aset selepas cukai). Untuk melaporkan sumbangan selepas cukai, individu mesti melengkapkan Bahagian l Borang 8606.
Peralihan Aset Selepas Cukai Dari Rancangan Berkelayakan
Salah satu perkara yang banyak orang tidak tahu tentang IRA mereka adalah bahawa mereka boleh mengalihkan aset selepas cukai dari akaun pelan yang layak ke IRA Tradisional mereka. Menurut Penerbitan IRS 590-A: "Borang 8606 tidak digunakan untuk tahun yang anda buat peralihan dari pelan persaraan yang layak kepada IRA tradisional dan peralihan itu termasuk jumlah yang tidak boleh dinilaikan. Dalam situasi tersebut, Borang 8606 siap untuk tahun anda mengambil pengedaran dari IRA itu. "Walau bagaimanapun, ia masih menjadi idea yang baik untuk melengkapkan borang untuk rekod anda.
Pengagihan
Borang 8606 biasanya perlu difailkan setiap tahun bahawa pengedaran berlaku dari Tradisional, SEP, atau IRA SIMPLE jika mana-mana daripada IRA tradisional atau SEP anda memegang jumlah cukai selepas itu. Kegagalan untuk memfailkan Borang 8606 boleh mengakibatkan cukai pendapatan individu dan penalti edaran awal mengenai jumlah yang sepatutnya dikenakan cukai dan bebas penalti. Pengagihan juga dilaporkan di bahagian l borang.
Pengedaran adalah Prorated
Seperti yang kita nyatakan di atas, jika anda mempunyai jumlah cukai selepas cukai dalam IRA tradisional anda, anda mesti, semasa mengambil pengedaran, menentukan berapa banyak pengedaran yang disebabkan oleh jumlah selepas cukai. Bahagian pengedaran yang tidak boleh dikenakan cukai mesti prorated dengan jumlah yang dikenakan cukai. Sebagai contoh, jika individu menyumbang $ 2, 000 dalam jumlah selepas cukai dan mempunyai baki pretax sebanyak $ 8, 000, taburan $ 5, 000 akan dikreditkan untuk memasukkan $ 1, 000 selepas cukai dan $ 4, 000 dalam aset preteks. Rawatan pro-rata ini mesti diteruskan sehingga semua jumlah selepas cukai telah diedarkan.
IRAs Aggregated
Untuk menentukan bahagian taburan yang dikenakan cukai, pembayar cukai mesti agregat semua baki tradisi, SEP, dan SIMPLE IRA mereka. Keperluan ini terpakai walaupun sumbangan selepas cukai dibuat hanya kepada satu IRA. Arahan langkah demi langkah untuk Bahagian l dalam bentuk akan membantu individu mengira bahagian boleh dikenakan cukai pengagihan.
Roth IRA Conversions
Seorang individu yang menukarkan IRA tradisionalnya, SEP, atau Sederhana IRA kepada Roth IRA mesti dapat membezakan antara aset dan jumlah penukaran yang mewakili sumbangan dan pendapatan Roth IRA yang tetap. Perbezaan ini adalah perlu untuk menentukan sama ada mana-mana bahagian pengagihan Roth IRA tertakluk kepada cukai pendapatan dan / atau penalti. Untuk menjelaskan dengan tepat jumlah penukaran ini, individu mesti melengkapkan Bahagian ll pada Borang 8606.
Pengagihan Daripada IRA Roth
Bahagian 3 disiapkan untuk melaporkan pengedaran dari Roth IRAs. Melengkapkan bahagian ini membolehkan individu untuk menentukan sama ada mana-mana bahagian pengagihan Roth IRAnya boleh dikenakan cukai dan / atau tertakluk kepada 10% penalti edaran awal.
Penyataan semula
Seseorang yang melambatkan penukaran Roth atau sumbangan IRA mesti melampirkan surat (penyata) ke penyata cukainya yang menerangkan penyesuaian semula. Dalam surat ini, anda akan, misalnya, memasukkan berapa banyak yang dikaitkan dengan sumbangan atau penukaran dan jumlah yang dikaitkan dengan pendapatan atau menunjukkan jika terdapat kerugian pada jumlah tersebut. Maklumat yang dimasukkan dalam pernyataan ini biasanya ditentukan oleh sama ada individu tersebut sedang mencipta semula dari IRA tradisional kepada IRA Roth atau sebaliknya, atau sama ada individu tersebut sedang mencipta penukaran Roth. Untuk contoh maklumat yang sepatutnya dimasukkan dalam pernyataan itu, lihat arahan untuk Borang Filing 8606.
Borang 8606 tidak difailkan jika keseluruhan sumbangan atau penukaran dicirikan. Bagaimanapun, sekiranya hanya sebahagian daripada sumbangan atau penukaran yang dibentuk, individu mesti melengkapkan Bahagian l Borang 8606.
Penalti
Individu yang gagal memfailkan Borang 8606 untuk melaporkan sumbangan tidak boleh ditolak akan dikenakan penalti $ 50 IRS. Di samping itu, jika jumlah caruman yang tidak boleh ditolak diabaikan dalam bentuk, denda $ 100 akan dikenakan. Dalam kedua-dua kes, penalti boleh diketepikan jika pembayar cukai boleh menunjukkan sebab yang munasabah untuk tidak mematuhi keperluan.
Pertimbangan lain
Perceraian
Umumnya, pemindahan aset IRA dari satu pasangan kepada yang lain tidak boleh dikenakan cukai kepada pasangan sekiranya pemindahan tersebut adalah sesuai dengan perceraian atau perjanjian pemisahan undang-undang. Jika apa-apa pemindahan berlaku dalam perubahan dalam pemilikan jumlah selepas cukai, kedua-dua pasangan mesti memfailkan Borang 8606 untuk menunjukkan jumlah selepas cukai yang dimiliki oleh masing-masing. Surat yang menjelaskan perubahan harus dilampirkan kepada pulangan cukai pasangan.
IRAs yang diwarisi
Individu yang mewarisi IRA yang termasuk jumlah selepas cukai mesti juga memfailkan Borang 8606 untuk menuntut bahagian tidak boleh dikenakan pengagihan. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa jumlah cukai selepas cukai dalam IRA yang diwariskan tidak boleh dikaitkan dengan pengagihan aset dari IRA yang tidak diwariskan secara tetap (iaitu IRA bahawa benefisiari ditubuhkan dengan sumbangannya sendiri.) Peraturan ini adalah satu pengecualian kepada peraturan lain yang menghendaki semua baki IRA Tradisional untuk diagregatkan (dijelaskan di atas). Sebagai contoh, andaikan bahawa individu mempunyai IRA Tradisional yang dia ditubuhkan dan dibiayai, dan IRA ini hanya termasuk jumlah pretasi. Jika orang ini mewarisi IRA Tradisional yang termasuk jumlah selepas cukai, pengedarannya dari IRA yang diwarisi akan diberi pro-rated untuk menentukan amaun yang boleh diagihkan kepada aset selepas cukai. Imbangan IRA benefisiari tidak akan dimasukkan dalam pengiraan ini.
Garisan bawah
Sekarang anda harus mempunyai pemahaman yang baik mengenai pentingnya memfailkan Borang 8606. Seperti yang telah kita tunjukkan, memfailkan borang ini boleh bermakna penjimatan cukai, sementara kegagalan untuk memfailkan boleh menyebabkan membayar cukai IRS dan penalti ke atas jumlah yang sebenarnya cukai dan penalti -free. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa maklumat yang diberikan di sini hanya garis panduan dan keadaan setiap individu mungkin memerlukan beberapa pengubahsuaian kepada keperluan pemfailan umum. Jika anda tidak pasti sama ada anda dikehendaki untuk memfailkan Borang 8606, pastikan anda meminta penasihat cukai anda. Dan, untuk setiap tahun anda memfailkan borang ini, menyimpan salinan bersama dengan pulangan cukai anda. Ini mungkin dapat membantu pada masa depan untuk menentukan bagaimana urus niaga anda dirawat untuk tujuan cukai.
