Akaun persaraan individu tradisional (IRA) direka untuk menjadi pelaburan yang boleh ditolak cukai pada masa depan anda. Tetapi ada had.
Jika anda dan pasangan anda bukan peserta aktif dalam pelan yang ditaja oleh majikan seperti 401 (k), anda boleh menuntut potongan penuh sehingga sumbangan maksimum yang dibenarkan untuk tahun ini.
Walau bagaimanapun, jika anda atau pasangan anda adalah peserta aktif dalam pelan lain, kelayakan anda untuk memotong sumbangan anda ditentukan oleh status pemfailan cukai anda dan pendapatan kasar disesuaikan (MAGI) yang diubahsuai yang anda laporkan dalam cukai pendapatan anda.
Ini boleh menjadi rumit kerana peraturan berbeza untuk setiap jenis pelan persaraan yang ditaja oleh majikan.
Menentukan Status Aktif
Berikut adalah peraturan mengenai status peserta aktif untuk pelbagai jenis rancangan persaraan majikan.
Pelan Manfaat Tertentu
Pelan Pencen Wang dan Pelan Faedah Sasaran
Untuk pencen wang dan pelan sasaran sasaran, anda dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun yang mana caruman anda untuk pelan ini dikenakan. Ini benar tanpa mengira apabila sumbangan anda sebenarnya dimasukkan ke dalam akaun anda.
Sebagai contoh, katakan majikan anda menaja pelan pencen wang belian dan dikehendaki menyumbang 10% daripada pampasan yang layak kepada pelan itu setiap tahun. Majikan anda sehingga tarikh akhir pemfailan cukai, termasuk peluasan, untuk mendepositkan sumbangan tahun tertentu. Oleh itu, jika sumbangan 2018 dibuat pada tahun 2019, anda dianggap sebagai peserta aktif bagi tahun cukai 2018, tahun yang mana sumbangan tersebut terpakai.
Rancangan Perkongsian Untung dan IRA SEP
Pelan ini ditakrifkan oleh sifat budi bicara sumbangan. Pekerja dianggap aktif untuk tahun di mana sumbangan itu sebenarnya disimpan ke akaun pekerja, walaupun sumbangan tersebut terpakai pada tahun sebelumnya. Alasan peraturan ini adalah biasanya tidak mustahil untuk majikan menjamin sumbangan kepada rancangan ini untuk mana-mana tahun tertentu.
Untuk menunjukkan, katakan majikan anda menaja rancangan perkongsian keuntungan, yang mana ia menyumbangkan 10% pampasan yang layak untuk tahun cukai 2018. Tetapi sumbangan itu didepositkan pada tahun 2019. Pekerja dianggap peserta aktif untuk 2019, tahun di mana sumbangan itu sebenarnya didepositkan ke akaun mereka.
401 (k) dan 403 (b) Rancangan
Caruman Sukarela atau Mandatori
Anda dianggap sebagai peserta aktif untuk mana-mana tahun anda membuat sumbangan sukarela atau mandatori kepada pelan persaraan yang ditaja oleh majikan yang layak.
Status Vesting Tidak Mempengaruhi Status
Bergantung pada peruntukan pelan, anda mungkin tidak akan diberi hak segera dalam sumbangan tahun yang anda terima daripada majikan anda. Tetapi status peletakan anda tidak mengubah sama ada anda seorang peserta aktif.
Sekalipun anda meninggalkan majikan itu pada suatu masa kemudian dan anda kehilangan sumbangan yang tidak diluluskan, anda masih dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun yang berkenaan.
Contoh: ABC Syarikat menyumbang 10% daripada pampasan pekerja kepada pelan pencen wang untuk tahun cukai 2018. Di bawah peruntukan pelan pencen wang pencen ABC, sumbangan pekerja 100% diletak hak selepas bekerja tiga tahun. Tiada peletakan berlaku sebelum itu. Jane meninggalkan Syarikat ABC untuk firma baru selepas dua tahun bekerja. Kerana Jane meninggalkan sebelum dia memperoleh apa-apa baki hak, dia mesti kehilangan sumbangan yang dibuat kepada akaun pencen wang-pembeliannya di ABC Company. Walau bagaimanapun, Jane masih dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun cukai 2018, kerana sumbangan yang diperlukan dibuat untuk akaun pencen wang beliannya.
Garisan bawah
Rumusan ini diterangkan dalam Penerbitan IRS 590 . Pada akhirnya, anda mungkin ingin berunding dengan profesional cukai anda untuk mendapatkan bantuan dengan menentukan sama ada sumbangan IRA anda boleh ditolak.
