Isi kandungan
- Kematian Sebelum RBD
- Kematian Selepas RBD
- Pilihan Penerima Roth IRA
- Peruntukan Pelan Rancangan
Jika anda baru mewarisi aset pelan persaraan baru-baru ini, anda mungkin keliru tentang pilihan anda. Bolehkah anda mengagihkan dana? Bagaimana pula dengan memindahkan mereka ke akaun persaraan individu anda sendiri (IRA)? Bahkan, keadaannya rumit, kerana pilihan pengedaran yang tersedia untuk penerima pelan persaraan ditentukan oleh beberapa faktor.
Ini termasuk sama ada pemilik akaun persaraan (dirujuk selepas ini sebagai "peserta") meninggal sebelum tarikh permulaan yang diperlukan (RBD), sama ada benefisiari adalah suami si mati, dan umur benefisiari berhubung dengan umur si mati pada masa kematian. Baca terus untuk melihat bagaimana aset pelan persaraan yang diwarisi diedarkan.
Takeaways Utama
- Sekiranya anda mewarisi akaun persaraan seseorang yang disayangi, anda mungkin dikehendaki mengambil bayaran daripadanya, bergantung pada tarikh permulaan yang diperlukan (RBD) dan siapa benefisiari pada akaun itu. Jika pasangan adalah penerima tunggal akaun persaraan, satu set peraturan pengedaran terpakai.Jika pasangan adalah antara penerima lain-atau jika tiada penerima adalah pasangan-maka peraturan yang berlainan dikenakan.Jika penerima adalah orang bukan, harta pusaka atau amal, namun peraturan lain dikenakan.
Kematian Sebelum Tarikh Permulaan Yang Diperlukan
Sekiranya peserta mati sebelum RBD pelan-tarikh yang mereka akan mandat untuk mula mengambil pengedaran dari akaun-opsyen-opsyen yang tersedia kepada benefisiari bergantung pada siapa benefisiari itu dan sama ada mereka adalah benefisiari tunggal atau salah satu daripada beberapa benefisiari.
Sama ada orang yang menanggung akaun persaraan meninggal dunia sebelum atau selepas tarikh permulaan yang diperlukan untuk pengedaran mempengaruhi pilihan yang tersedia kepada penerima.
Pasangan sebagai Penerima Primer Sole
Seseorang suami yang merupakan penerima utama tunggal akaun persaraan boleh memilih untuk mengagihkan sejumlah besar atau bahkan baki IRA, atau hanya boleh mengambil pengagihan minimum yang diperlukan untuk jangka hayatnya. Sekiranya pasangan memilih untuk mengedarkan aset melebihi jangka hayatnya, kata pasangan dikehendaki mula menerima pengedaran pasca kematian sama ada tahun berikutan tahun peserta meninggal dunia atau tahun peserta akan mencapai umur 72 tahun, mana-mana tahun kemudian.
Sebelum ini, umur Pengagihan Minimum yang dikehendaki (RMD) bagi pengagihan IRA adalah 70-1 / 2, tetapi mengikut perenggan Menetapkan Setiap Komuniti untuk Peningkatan Persaraan (SECURE) pada Disember 2019, umur RMD telah dinaikkan kepada 72.
Untuk tujuan pengiraan kematian pasir diperlukan pengagihan minimum (RMDs), jangka hayat pasangan hidup ditentukan dengan menggunakan Jadual Harapan Hayat Tunggal yang terdapat dalam Lampiran B Penerbitan IRS 590-B (salinannya yang boleh dimuat turun dari laman web IRS). Jadual ini mesti dirujuk untuk setiap tahun pasangan perlu mengira RMD selepas kematian. Sebagai contoh, jika pasangan dikehendaki memulakan pengedaran pada tahun 2019, mereka akan merujuk jadual untuk menentukan tempoh jangka hayat untuk tahun 2019. Pada tahun 2020, dia mesti menggunakan jadual untuk menentukan jangka hayat bagi tahun 2020.
Pasangan itu juga boleh melancarkannya ke dalam IRA sedia ada.
Individu Bukan Pasangan dan / atau Pasangan Diantara Manfaat Pelbagai
Sebelum ini, waris manusia bukan pasangan boleh mengagihkan aset tersebut ke atas jangka hayat penerima manfaat tertua. Tetapi berikutan petikan SECURE Act, semua aset mesti diedarkan dalam tempoh 10 tahun, untuk waris bukan pasangan.
Pasangan adalah pengecualian kepada peraturan 10 tahun, seperti orang kurang upaya, dan kanak-kanak kecil; Walau bagaimanapun, kanak-kanak kecil adalah tertakluk kepada peraturan 10 tahun apabila mereka mencapai usia majoriti.
Penerima Bukan Bukan
Individu boleh memilih untuk menetapkan orang bukan, seperti harta pusaka individu atau amal, sebagai benefisiari akaun persaraan. Dalam kes ini, benefisiari bukan orang ramai mesti mengedarkan baki penuh pada 31 Disember tahun kelima berikutan tahun peserta mati.
Kematian Selepas Tarikh Permulaan Yang Diperlukan
Jika peserta mati selepas RBD, ini adalah pilihan yang tersedia untuk pelbagai jenis benefisiari.
Pasangan sebagai Penerima Primer Sole
Benefisiari pasangan dikehendaki untuk mengagihkan aset tersebut sama ada jangka hayat pasangan atau jangka hayat si mati, yang mana lebih lama. Sekiranya dana itu diedarkan ke atas jangka hayat pasangan, jangka hayat mereka dikira semula setiap tahun. Sekiranya dana itu diedarkan sepanjang jangka hayat si mati, bilangan harapan hidup tetap pada tahun kematian dan kemudian dikurangkan oleh satu dalam setiap tahun berikutnya.
Sebagai contoh, mari kita asumsikan bahawa seorang peserta meninggal pada umur 80 tahun, dan pasangan suami isteri berusia 75 tahun pada tahun berikutnya. Menurut Jadual Harapan Hidup Hayat, jangka hayat peserta adalah 10.2 dan jangkaan hayat penerima adalah 13.4. Benefisiari pasangan akan menggunakan 13.4, yang mana lebih lama dari dua harapan hidup. Sekiranya usia telah diterbalikkan, dan lebih lama dari dua harapan hidup adalah kematian, pasangan akan menolak setiap tahun berikutnya untuk menentukan jangka hayat yang sesuai.
Individu Bukan Pasangan dan / atau Pasangan Diantara Manfaat Pelbagai
Penerima bukan pasangan atau penerima berganda perlu mengagihkan aset selama tempoh 10 tahun setelah kematian pemegang IRA asal. Sebelum perletakan Akta SECURE, pengedaran boleh disebarkan sepanjang hayat pasangan bukan pasangan.
Penerima Bukan Bukan
Sekiranya benefisiari adalah orang bukan, aset mesti diedarkan dalam tempoh 10 tahun akan datang.
Pilihan Penerima Roth IRA
Peraturan RMD tidak terpakai kepada pemilik IRA Roth; oleh itu tidak ada RBD untuk Roth IRA. Walau bagaimanapun, peraturan RMD pasca kematian (pilihan benefisiari) dikenakan kepada mereka yang mewarisi IRA Roth. Pilihan untuk benefisiari Roth IRA adalah sama seperti yang digunakan untuk benefisiari tradisional IRA jika pemilik mati sebelum RBD.
Rancangan A Boleh Memiliki Peruntukan Pengedaran Sendiri
Adalah penting untuk diperhatikan bahawa pelan persaraan tidak diperlukan untuk membenarkan pilihan yang disediakan dalam peraturan RMD. Contohnya, seperti yang dibincangkan di atas, peraturan RMD memberi bahawa penerima bukan pasangan seorang peserta yang mati sebelum RBD boleh mengagihkan aset ke atas jangka hayat penerima atau dalam tempoh lima tahun selepas peserta mati.
Walaupun peruntukan ini, perjanjian IRA atau pelan yang berkelayakan mungkin memerlukan benefisiari untuk mengagihkan aset dalam tempoh yang lebih pendek-contohnya, sebaik sahaja peserta mati. Sekiranya anda mewarisi aset persaraan, pastikan anda menyemak dengan pembekal rancangan anda tentang pilihan anda yang ada.
