Apakah Perisai Cukai?
Perisai cukai adalah pengurangan pendapatan bercukai bagi individu atau perbadanan yang dicapai melalui tuntutan potongan yang dibenarkan seperti faedah gadai janji, perbelanjaan perubatan, derma amal, pelunasan, dan susut nilai. Potongan ini mengurangkan pendapatan yang dikenakan cukai bagi tahun tertentu atau menangguhkan cukai pendapatan ke tahun-tahun akan datang. Perisai cukai menurunkan jumlah keseluruhan cukai yang dikenakan oleh pembayar cukai individu atau perniagaan.
Perisai Cukai
Memecahkan Perisai Cukai
Istilah "perisai cukai" merujuk keupayaan pemotongan tertentu untuk melindungi sebahagian daripada pendapatan pembayar cukai dari cukai. Perisai cukai berbeza dari negara ke negara, dan manfaat mereka bergantung pada kadar cukai dan aliran tunai keseluruhan pembayar cukai untuk tahun cukai yang diberikan. Contohnya, kerana bayaran faedah ke atas hutang tertentu adalah perbelanjaan cukai yang boleh ditolak, mengambil hutang yang layak boleh bertindak sebagai perisai cukai. Strategi pelaburan yang cekap cukai adalah asas untuk melabur bagi individu dan korporat yang bernilai bersih tinggi, yang bil cukai tahunannya boleh sangat tinggi.
Mengira perisai cukai boleh dipermudahkan dengan menggunakan formula ini:
Perisai Cukai = Nilai Cukai Dedeburan-Beban x Kadar Cukai
Sebagai contoh, jika anda mempunyai $ 1, 000 dalam kepentingan gadai janji dan kadar cukai anda ialah 24 peratus, perisai cukai anda ialah $ 240.
Perisai Cukai sebagai Insentif
Keupayaan untuk menggunakan gadai janji rumah sebagai perisai cukai adalah manfaat utama bagi kebanyakan orang kelas pertengahan yang rumahnya adalah komponen utama dari nilai bersih mereka. Ia juga menyediakan insentif kepada mereka yang berminat membeli rumah dengan menyediakan faedah cukai tertentu kepada peminjam. Faedah pinjaman pelajar juga berfungsi sebagai perisai cukai dengan cara yang sama. Oleh itu, anda boleh mengatakan bahawa mengambil hutang mempunyai faedah cukai kerana anda boleh menggunakan bunga itu sebagai perbelanjaan yang dapat dikurangkan cukai.
Perisai Cukai untuk Perbelanjaan Perubatan
Pembayar cukai yang telah membayar lebih banyak perbelanjaan perubatan daripada yang diliputi oleh potongan standard boleh memilih untuk merinci untuk mendapatkan perisai cukai yang lebih besar. Untuk tahun cukai 2016, seseorang individu boleh memotong apa-apa amaun yang dikaitkan dengan perbelanjaan perubatan atau pergigian yang melebihi 10 peratus daripada pendapatan kasarnya yang diselaraskan, sementara seseorang yang berumur 65 tahun boleh memotong jumlah lebih daripada 7.5 peratus daripada pendapatan kasarnya yang diselaraskan.
Perlindungan Cukai untuk Memberi Kebajikan
Sama seperti perisai cukai yang ditawarkan sebagai ganti rugi untuk perbelanjaan perubatan, pemberian amal juga dapat menurunkan kewajiban pembayar cukai. Untuk melayakkan diri, pembayar cukai mesti menggunakan potongan terperinci ke atas pulangan cukainya. Jumlah yang boleh ditolak mungkin setinggi 50 peratus daripada pendapatan kasar yang diselaraskan oleh pembayar cukai, bergantung kepada keadaan tertentu. Untuk derma untuk layak, mereka mesti diberikan kepada organisasi yang diluluskan.
Perisai Cukai untuk Susut Nilai
Potongan susut nilai membolehkan pembayar cukai mendapatkan semula kerugian tertentu yang berkaitan dengan susut nilai harta yang layak. Potongan ini boleh digunakan untuk harta yang nyata, seperti kenderaan dan bangunan, serta aset tak ketara, seperti perisian komputer dan paten. Untuk melayakkan diri, susut nilai mesti dikaitkan dengan aset yang digunakan dalam perniagaan atau aktiviti yang menjana pendapatan, dan mempunyai jangkaan jangka hayat lebih daripada satu tahun. Syarat-syarat lain boleh menjejaskan keupayaan susut nilai untuk ditolak, termasuk, tetapi tidak terhad kepada, tempoh pemilikan aset dan sama ada aset itu digunakan untuk membina penambahbaikan modal.
Ketahui bagaimana perisai cukai boleh menjejaskan kunci kira-kira syarikat; baca "Apakah formula untuk mengira kos purata wajaran modal (WACC)?"
