Perbelanjaan faedah perniagaan adalah kos faedah yang dikenakan ke atas pinjaman perniagaan yang digunakan untuk mengekalkan operasi. Perbelanjaan faedah perniagaan boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan biasa untuk perniagaan tertentu. Pada umumnya, untuk kepentingan pinjaman untuk ditolak, pinjaman tersebut mestilah digunakan untuk sama ada membeli aset untuk perniagaan atau membayar perbelanjaan perniagaan. Jika apa-apa amaun pinjaman digunakan untuk tujuan bukan perniagaan, maka jumlah faedah yang boleh ditolak daripada pinjaman mesti dikurangkan secara berkadar.
Perbelanjaan Menarik Perniagaan
Perbelanjaan perniagaan mesti ditolak pada bentuk cukai yang sesuai yang berkaitan dengan perniagaan yang perbelanjaannya dibuat. Pembayar cukai yang menanggung perbelanjaan perniagaan korporat tidak boleh menolak perbelanjaan ini atas pulangan mereka. Perniagaan mesti membayar balik pembayar cukai dan kemudian menolak pembayaran balik pulangan korporat.
Potongan
Di Amerika Syarikat, peruntukan Akta Cukai dan Pekerjaan Cukai 2017 disediakan untuk beberapa peruntukan yang mengurangkan beban cukai perniagaan. Antara perubahan yang paling ketara ialah pengurangan kadar cukai korporat kepada 21% daripada 35%, serta potongan 20% baru ke atas pendapatan perniagaan yang layak. Untuk mengimbangi pemotongan tersebut, Kongres meletakkan batasan baru mengenai jumlah kepentingan yang akan ditolak untuk jenis perniagaan tertentu.
Sebelum tahun 2018, pembayar cukai dapat mengurangkan kepentingan perniagaan dengan beberapa pengecualian yang jarang berlaku. Dengan Akta Cukai dan Pekerjaan berubah, potongan untuk kepentingan perniagaan bersih kini terhad kepada 30% daripada pendapatan boleh cukai yang dilaraskan oleh pembayar cukai. Batasan potongan untuk pendapatan bercukai tidak mengambil kira perbelanjaan dan pendapatan faedah perniagaan, kerugian operasi bersih, pendapatan bukan perniagaan (seperti keuntungan dari aset yang dipegang sebagai pelaburan), dan susut nilai, pelunasan atau pengurangan. Batasan ini tidak terpakai bagi faedah yang diperoleh daripada pelaburan. Potongan untuk susut nilai, pelunasan atau penipuan hanya boleh diguna pakai menjelang 2021, jadi perniagaan yang berintensifkan modal dapat mengharapkan tagihan pajak yang lebih tinggi pada tahun 2022.
Untuk lebih lanjut, lihat panduan Perkhidmatan Pendapatan Dalaman (IRS) mengenai had perbelanjaan kepentingan perniagaan dalam Notis 2018-28.
Perniagaan Kecil
Batasan deduktif yang dinyatakan di atas tidak digunakan untuk beberapa jenis entiti, seperti perniagaan kecil, ladang, syarikat pelaburan hartanah, dan utiliti tertentu. Dalam kes ini, "perniagaan kecil" digambarkan sebagai sebuah syarikat yang mempunyai pendapatan kasar purata tahunan sebanyak $ 25 juta atau lebih kurang selama tempoh tiga tahun. Tinjauan tiga tahun memastikan bahawa syarikat tidak boleh dipecahkan untuk masuk dalam ambang $ 25 juta.
