Isi kandungan
- Apa itu Cukai Cukai?
- Breaking Down Tax Haven
- Syarikat AS
- Pembayar cukai individu
- Tekanan Peraturan
Apa itu Cukai Cukai?
Surga cukai biasanya merupakan negara luar pesisir yang menawarkan individu dan perniagaan asing sedikit atau tidak ada liabiliti cukai dalam persekitaran politik dan ekonomi yang statik. Tempat perlindungan cukai juga berkongsi maklumat kewangan terhad atau tidak dengan pihak berkuasa cukai asing. Tempat perlindungan cukai biasanya tidak memerlukan residensi atau kehadiran perniagaan untuk individu dan perniagaan untuk mendapat manfaat daripada dasar cukai mereka.
Dalam sesetengah kes, lokasi intranasional juga boleh dikenal pasti sebagai kawasan perlindungan cukai jika mereka mempunyai undang-undang cukai khas. Sebagai contoh, di Amerika Syarikat, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, dan Wyoming tidak memerlukan cukai pendapatan negeri.
Breaking Down Tax Haven
Tempat perlindungan luar pesisir mendapat manfaat daripada modal negara-negara mereka menarik ke dalam ekonomi. Dana boleh mengalir dari individu dan perniagaan dengan persediaan akaun di bank, institusi kewangan, dan kenderaan pelaburan lain. Individu dan korporat berpotensi mendapat manfaat daripada cukai yang rendah atau tidak dikenakan ke atas pendapatan di negara asing di mana kelemahan, kredit, atau pertimbangan cukai khas lain boleh dibenarkan.
Senarai beberapa negeri syurga cukai paling popular termasuk: Andorra, Bahamas, Belize, Bermuda, Kepulauan British Virgin, Kepulauan Cayman, Kepulauan Channel, Kepulauan Cook, Pulau Jersey, Hong Kong, The Isle of Man, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts, dan Nevis. Seluruh dunia tidak ada standard yang jelas untuk klasifikasi negara tempat perlindungan cukai. Walau bagaimanapun, terdapat beberapa badan pengawal selia yang memantau negara-negara pelusuk cukai, termasuk Pertubuhan Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) dan Pejabat Akauntabiliti Kerajaan AS. Ciri-ciri negara-negara pelabuhan cukai umumnya termasuk: tidak ada atau cukai pendapatan rendah, pelaporan minimum maklumat, kekurangan ketelusan ketelusan, kekurangan keperluan kehadiran tempatan, dan pemasaran kenderaan haven cukai.
Takeaways Utama
- Keupayaan cukai memberi kelebihan sedikit atau tidak ada liabiliti cukai. Negara-negara pesisir dengan sedikit atau tidak ada liabiliti cukai untuk individu dan perniagaan asing pada amnya adalah sebahagian daripada kawasan perlindungan pajak yang paling popular. Peniaga dan perniagaan mungkin dapat menurunkan cukai mereka dengan mengambil keuntungan dari cukai - Peluang yang ditawarkan oleh kawasan pajak namun entitas harus memastikan mereka mematuhi semua undang-undang cukai yang relevan.
Syarikat AS
Akta Cukai dan Pekerjaan (TCJA), yang diluluskan pada Disember 2017, menetapkan kadar korporat berkesan AS sebanyak 21%. Ia juga menambah beberapa peruntukan lain yang tidak menggalakkan pelaburan asing. Secara sistematik, TCJA dikenali sebagai sifat teritorial berbanding undang-undang cukai antarabangsa terdahulu. Sistem cukai antarabangsa di bawah TCJA mengecualikan keuntungan asing daripada cukai domestik tetapi mempunyai peruntukan tertentu untuk keuntungan pulangan asing yang tinggi. Secara umumnya, peruntukan ini dan lain-lain, terutamanya untuk pelaburan semula, memberi elaun bagi perniagaan untuk mendapat manfaat daripada kadar cukai yang rendah atau tidak ditawarkan di negara asing tetapi perniagaan harus mengawasi dan melaporkan pendapatan asing secara tepat kerana ia berkaitan dengan undang-undang cukai AS, Prinsip-prinsip Perakaunan yang Diterima Secara Umum (GAAP), dan garis panduan di bawah Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (IFRS).
Sesetengah syarikat yang telah dikenali secara sejarah untuk luar pesisir, pegangan pajak termasuk Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco, dan Oracle. Secara keseluruhan, tempat perlindungan cukai juga boleh menawarkan kelebihan dalam bidang kredit, kerana ia mungkin lebih murah bagi syarikat-syarikat yang berpangkalan di Amerika Syarikat untuk meminjam dana di peringkat antarabangsa. Jenis pinjaman yang berpotensi untuk membiayai pengambilalihan dan aktiviti korporat yang lain, juga tertakluk kepada pelaporan dalam garis panduan undang-undang cukai AS, Prinsip-prinsip Perakaunan Umum yang Diterima (GAAP), dan garis panduan di bawah IFRS.
Pembayar cukai individu
Amerika Syarikat mempunyai peraturan khusus untuk melaporkan pendapatan asing oleh warga AS dan rakyat bukan AS. Peraturan ini biasanya ditadbir di bawah Akta Pematuhan Cukai Akaun Asing (FATCA). FATCA menghendaki pemfailan Jadual B dan / atau Borang 8938 yang memberikan pendedahan pegangan akaun asing apabila pelaburan melebihi tahap tertentu. Pemegang akaun berasingan juga dikehendaki memfailkan Borang 114, Laporan Bank Asing dan Akaun Kewangan dengan Rangkaian Penguatkuasa Jenayah Kewangan Jabatan Perbendaharaan AS jika akaun kewangan asing melebihi $ 10, 000.
Secara umum, terdapat kemungkinan pengecualian dan kredit cukai asing untuk pelaburan dalam semua jenis kenderaan di luar negara tetapi penting untuk berunding dengan penasihat cukai untuk situasi individu untuk memastikan pelaporan yang tepat.
Tekanan Peraturan
Semua pendapatan yang diperolehi oleh individu dan perniagaan AS adalah tertakluk kepada percukaian. Terdapat pengecualian, kredit, dan situasi khas yang boleh digunakan untuk pelaburan asing. Pelaburan luar pesisir juga boleh mewujudkan banyak peluang untuk aktiviti haram. Oleh itu, terdapat banyak pengawasan pengawalseliaan.
Untuk memaksimumkan penerimaan cukai, banyak kerajaan asing mengekalkan tekanan yang agak berterusan ke atas kawasan pajak untuk melepaskan maklumat mengenai akaun pelaburan luar pesisir. Bagaimanapun, disebabkan beban kewangan, pengawasan peraturan mungkin tidak selalu menjadi prioritas utama negara. Di seluruh dunia terdapat beberapa program untuk meningkatkan penguatkuasaan pelaporan pelaburan luar pesisir. Maklumat Pertukaran Automatik Maklumat Kewangan dalam Program Perkara Cukai adalah satu contoh, diawasi oleh OECD. Program ini memerlukan negara peserta untuk secara automatik menghantar maklumat perbankan berkaitan cukai pendeposit bukan warganegara untuk digunakan oleh negara-negara warganegara dalam fasilitasi cukai ke atas pendapatan, pendapatan, faedah, dividen dan royalti.
Negara tertentu mungkin menjadi sasaran untuk aktiviti luar pesisir. Sebagai contoh, sektor kewangan Cyprus yang dibina di atas status syurga cukai negara runtuh pada tahun 2013. Suruhanjaya Eropah, Bank Pusat Eropah dan Tabung Kewangan Antarabangsa meramalkan bailout $ 11.8 bilion pada perjanjian negara untuk mematuhi pelaporan cukai yang lebih mantap dan penyertaan dengan Automatik Pertukaran Maklumat Kewangan dalam program Perkara Cukai. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat "Top 10 Cukai Barangan Eropah")
