Manfaat cukai adalah potongan atau kredit yang dibenarkan untuk pengembalian cukai yang bertujuan untuk mengurangkan beban pembayar cukai, sementara biasanya menyokong jenis aktiviti komersil tertentu. Manfaat cukai membolehkan beberapa pelarasan yang memberi manfaat kepada liabiliti cukai pembayar cukai.
Memecah Manfaat Cukai
Faedah cukai memberikan kelebihan kepada pembayar cukai dan biasanya memberi keuntungan kepada entiti lain. Contoh manfaat cukai adalah kredit cukai tenaga; pembayar cukai boleh memenuhi syarat untuk kredit cukai tertentu untuk memasang sistem cekap tenaga di rumah mereka, yang memberi manfaat kepada alam sekitar sambil mengurangkan permintaan bahan bakar. Sering kali, faedah cukai mungkin hanya tersedia untuk tempoh masa atau tahun cukai tertentu.
Manfaat cukai datang dalam bentuk potongan, kredit, dan pengecualian, masing-masing mempunyai struktur yang berbeza dan kesan yang berbeza terhadap liabiliti cukai pendapatan individu.
Potongan Cukai
Potongan cukai mengurangkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai kepada pembayar cukai. Sekiranya pendapatan cukai perayu bagi tahun pajak ialah $ 75, 000 dan dia jatuh dalam kurungan cukai 25%, maka jumlah baki cukai marginalnya ialah 25% x $ 75, 000 = $ 18, 750. Walau bagaimanapun, jika dia layak untuk potongan cukai $ 8, 000, dia akan dikenakan cukai $ 75, 000 - $ 8, 000 = $ 67, 000 pendapatan boleh cukai, bukan $ 75, 000.
Manfaat cukai dalam bentuk potongan boleh dituntut sama ada potongan standard atau potongan terperinci, bergantung pada jenis pemotongan yang menurunkan liabiliti pembayar cukai yang paling banyak. Potongan cukai piawai adalah jumlah dollar tetap yang mengurangkan pendapatan boleh dikenakan cukai, dan amaunnya bergantung kepada status pemfailan pembayar cukai. Untuk tahun 2018, pembayar cukai tunggal boleh menuntut potongan standard $ 12, 000, sementara seseorang yang berkahwin memfailkan secara bersama boleh menuntut $ 24, 000.
Potongan terperinci ialah perbelanjaan yang dibenarkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) untuk mengurangkan pendapatan yang dikenakan cukai. Potongan yang dibezakan membolehkan seorang individu menyenaraikan perbelanjaan yang layak untuk pulangan cukainya, jumlahnya digunakan untuk menurunkan pendapatan kasarnya yang diselaraskan (AGI). Individu akan memilih potongan terperinci jika jumlah perbelanjaan yang layak adalah lebih daripada jumlah tetap yang disediakan di bawah potongan standard. Sebagai contoh, jika perbelanjaan keseluruhan yang disenaraikan oleh pembayar cukai tunggal ialah $ 12, 900, dia mungkin memilih untuk merangka bukannya memohon potongan standard kepada AGInya. Sebaliknya, jika perbelanjaan berkelayakan yang sama bernilai $ 8, 000, dia kemungkinan besar akan memilih potongan standard sebanyak $ 12, 000.
Cukai kredit
Kredit adalah faedah cukai yang memberikan lebih banyak simpanan cukai daripada potongan cukai kerana ia secara langsung mengurangkan dolar rang undang-undang pembayar cukai kepada dolar, dan bukan sekadar mengurangkan jumlah pendapatan tertakluk kepada cukai. Dalam erti kata lain, kredit cukai dikenakan ke atas jumlah cukai yang dikenakan oleh pembayar cukai selepas semua potongan dibuat daripada pendapatan kena cukainya. Sekiranya individu berhutang $ 3, 000 kepada kerajaan dan layak mendapat kredit cukai $ 1, 100, dia hanya perlu membayar $ 1, 900 selepas kredit digunakan.
Kredit cukai boleh dikembalikan atau tidak dikembalikan. Kredit cukai yang boleh dikembalikan biasanya menghasilkan cek bayaran balik sekiranya kredit cukai melebihi bil cukai individu. Seorang pembayar cukai yang menggunakan kredit cukai $ 3, 400 untuk rang undang-undang $ 3, 000 nya akan membatalkan rang undang-undangnya menjadi sifar, dan baki kredit itu, iaitu $ 400, dikembalikan kepadanya. Sebaliknya, kredit cukai tidak dapat dikembalikan tidak menyebabkan pembayaran balik kepada pembayar cukai kerana ia hanya akan mengurangkan cukai yang terhutang kepada sifar. Berikutan contoh di atas, jika $ 3, 400 kredit cukai tidak dapat dikembalikan, individu tersebut tidak akan berhutang kepada kerajaan, tetapi juga akan kehilangan jumlah $ 400 yang tersisa setelah kredit digunakan.
Pengecualian cukai
Pengecualian cukai mengklasifikasikan jenis pendapatan tertentu sebagai bebas cukai dan mengurangkan jumlah yang dilaporkan oleh pemfailan cukai sebagai jumlah atau pendapatan kasar mereka. Pendapatan yang telah dikecualikan untuk tujuan cukai tidak menunjukkan pulangan cukai pembayar cukai, dan jika ia berlaku, kemungkinan besar akan berlaku di bahagian lain pulangan. Walaupun beberapa jenis pendapatan dikecualikan kerana mereka sukar untuk diukur, jenis pendapatan lain dikecualikan untuk menggalakkan pembayar cukai untuk terlibat dalam aktiviti tertentu. Sebagai contoh, pekerja yang mendapat perlindungan insurans kesihatan (atau "majikan dibayar") mempunyai manfaat cukai kerana mereka tidak membayar cukai berdasarkan nilai dasar dan majikan tersebut boleh memotong kos sebagai perbelanjaan perniagaan.
