Di Amerika Syarikat, cukai harta pusaka, yang juga biasanya disebut sebagai cukai pusaka, atau "cukai mati", adalah suatu levi kewangan atas sebahagian harta pusaka benefisiari, biasanya aset dan warisan kewangan lain yang diterima oleh harta pusaka waris. Cukai ini tidak digunakan untuk aset yang dipindahkan kepada pasangan yang masih hidup. Waris atau benefisiari hanya membayar cukai ini apabila jumlah harta pusaka yang mereka warisi adalah lebih besar daripada had pengecualian yang ditubuhkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Sehingga 2016, had pengecualian ialah $ 5.45 juta; Oleh itu, cukai estet hanya dikenakan ke atas jumlah estet yang sangat terhad.
Pemahaman yang lebih baik mengenai Cukai Estet
Kebanyakan individu menghabiskan keseluruhan kehidupan mereka menyusun kewangan dan aset yang tidak dapat dielakkan kepada pasangan yang masih hidup atau diserahkan kepada pewaris atau penerima yang ditetapkan. Akhirnya, ladang yang dirancang dengan berhati-hati adalah penting bagi individu yang merancang untuk meninggalkan aset yang cukup besar untuk menjadi pewaris, sambil mengelakkan perlunya membayar bil cukai harta tanah yang sangat tinggi.
Penerapan cukai harta tanah adalah berbeza dan bergantung kepada beberapa faktor, terutamanya undang-undang persekutuan di Amerika Syarikat, tetapi juga sebahagian daripada undang-undang cukai harta pusaka atau harta pusaka di setiap negeri masing-masing, dan berpotensi untuk undang-undang antarabangsa. Setiap negeri bertanggungjawab untuk menetapkan peratusan di mana estet dikenakan cukai di peringkat negeri, dan negara-negara mungkin menawarkan pengecualian tambahan kepada pembayaran cukai harta pusaka di luar had pengecualian IRS.
Kebebasan untuk memindahkan, atau mewariskan, aset dari harta pusaka kepada pasangan hidup dikenali sebagai potongan perkahwinan yang tidak terhad dan boleh dilakukan tanpa sebarang cukai harta pusaka yang dikenakan. Walau bagaimanapun, jika pasangan hidup yang ditetapkan itu hilang, penerima harta pusaka yang tinggal itu mungkin perlu membayar cukai harta pusaka ke atas nilai harta tanah yang melampaui batas pengecualian.
Contoh Nyata
Sebagai contoh, anggap seorang usahawan yang telah berkahwin telah mengumpulkan harta bernilai $ 12 juta. Apabila individu itu meninggal dunia, dia boleh secara bebas dan jelas mewariskan harta pusaka kepada isterinya dan dia tidak akan dikenakan sebarang cukai harta pusaka.
Kini, lebih-lebih lagi menganggap bahawa usahawan dan isterinya telah menubuhkan dua anak mereka sebagai waris, atau ahli waris, sekiranya dia dan isterinya mati. Isteri itu akhirnya hidup selama beberapa tahun tanpa suaminya, membelanjakan kira-kira $ 2 juta harta pusaka sebelum meninggal dunia. Setelah kematiannya, anak-anak mereka menerima harta pusaka yang bernilai kira-kira $ 10 juta. Dalam hal ini, jumlah baki harta melebihi had pengecualian. Para pewaris dikehendaki membayar cukai harta sehingga kadar 50%, termasuk cukai harta pusaka persekutuan dan negeri, atas jumlah ladang di luar had pengecualian. Ini bermakna setiap ahli waris mendapat kira-kira $ 2.7 juta dari $ 10 juta.
Fakta Tambahan Mengenai Cukai Estet
Dalam banyak keadaan, kadar cukai estet AS yang berkesan adalah jauh lebih rendah daripada kadar undang-undang persekutuan tertinggi sebanyak 40%. Ini berlaku kerana dua sebab utama. Pertama, cukai harta hanya dikenakan pada bahagian ladang yang melebihi had pengecualian. Untuk meletakkan perspektif ini, pertimbangkan harta bernilai $ 7 juta. Dengan batas pengecualian 2016 sebanyak $ 5.45 juta, cukai harta terhutang kurang daripada $ 2 juta, atau di antara satu perempat dan seperempat daripada jumlah harta pusaka. Kedua, pemilik ladang dan waris, atau peguam mereka, terus mencari cara baru dan kreatif untuk melindungi ketulan penting dari nilai baki estet dari pajak dengan memanfaatkan diskaun, potongan dan kelemahan yang telah digubal oleh penggubal dasar selama bertahun-tahun.
