Texas mempunyai ekonomi kedua terbesar di Amerika Syarikat, dengan produk negara kasar sebanyak $ 1.8 trilion pada 2018. Kira-kira 40% daripada wang itu dibuat dalam industri minyak dan gas, walaupun pertanian, keluli, perbankan dan pelancongan juga besar penyumbang.
Sebahagian sebabnya ialah Texas, pada abad ke-21, mempunyai iklim perniagaan yang sangat menyenangkan. (Walaupun harus dikatakan bahawa ekonomi terbesar di Amerika Syarikat adalah California.)
Takeaways Utama
- Di Texas, perniagaan dengan $ 1.18 juta hingga $ 10 juta dalam penerimaan tahunan membayar cukai francais sebanyak 0.575%. Perniagaan dengan pendapatan kurang daripada $ 1.18 juta tidak membayar cukai francais. Cukai francais maksimum di Texas adalah 1%
Berbanding dengan kebanyakan negeri, cukai perniagaan sangat rendah di Texas, dan tidak ada cukai pendapatan peribadi. Ini memberikan Texas dua kelebihan daya saing yang berbeza berbanding banyak negeri lain. Perniagaan menyimpan lebih banyak wang yang mereka buat, dan mereka boleh merekrut bakat terbaik dengan memetik kekurangan cukai pendapatan peribadi.
Berita ini lebih baik untuk perniagaan kecil. Kadar cukai perniagaan, yang sudah rendah, menyusut atau turun kepada sifar untuk perniagaan yang hasilnya tidak melebihi ambang tertentu.
Untuk perniagaan kecil yang baru bermula, ini dapat mengurangkan ketegangan tahun-tahun awal yang lemah.
Cukai Francais
Texas menyeru cukai perniagaan ke atas cukai francais. Cara ia berfungsi adalah mudah, terutamanya untuk kebanyakan perniagaan kecil.
Perniagaan dengan $ 10 juta atau kurang dalam pendapatan tahunan membayar 0.575%. Mereka boleh memfailkannya menggunakan borang EZ Computation. Dan bentuk ini benar-benar adalah "EZ." Ini satu pager.
Perlu diberi penekanan bahawa ini adalah cukai ke atas penerimaan kasar, bukan pada pendapatan korporat bersih. Texas adalah salah satu daripada empat negeri yang mempunyai sistem ini. Yang lain adalah Nevada, Ohio, dan Washington.
Ambang Cukai Sifar
Perniagaan kecil dengan penerimaan tahunan di bawah tahap tertentu tidak membayar cukai francais sama sekali. Ini dikenali sebagai ambang tak had cukai.
Untuk tahun cukai 2019, ambang itu $ 1, 180, 000.
Cukai pada Perniagaan yang Lebih Besar
Negara cukai perniagaan dengan lebih dari $ 10 juta pendapatan pada kadar 1% pada margin kena pajak mereka. Ia mentakrifkan ini sebagai terendah dari tiga angka berikut: 70% daripada jumlah pendapatan; 100% dari pendapatan tolak kos barang yang dijual (COGS), atau 100% dari pendapatan tanpa jumlah pampasan.
Hampir semua jenis perniagaan di negeri ini adalah tertakluk kepada cukai francais. Satu-satunya pengecualian adalah kepunyaan tunggal dan jenis perkongsian umum tertentu.
Perniagaan kecil dengan penerimaan kasar di bawah $ 1, 180, 000 membayar sifar cukai francais untuk tahun cukai 2019.
Bagi kebanyakan perniagaan, kadar cukai sebenar jauh lebih rendah daripada kadar yang dinyatakan. Sebagai contoh, cukai francais untuk syarikat runcit dan borong, tanpa mengira saiz perniagaan, adalah 0.5%. Perniagaan yang memperoleh kurang daripada $ 10 juta dalam pendapatan tahunan dan cukai fail menggunakan borang Pengiraan EZ negeri membayar 0.575% dalam cukai francais.
Walau bagaimanapun, borang EZ Computation tidak membenarkan perniagaan memotong COGS atau pampasan, atau mengambil apa-apa pembangunan ekonomi atau kredit sementara.
Cukai Perbadanan C
Kebanyakan perniagaan kecil bukan syarikat, tetapi mereka kadang-kadang berpindah dari syarikat LLC dan S ke syarikat C apabila pertumbuhan mereka mencapai tahap tertentu. Oleh itu, adalah berguna untuk memahami bagaimana syarikat-syarikat dikenakan cukai di Texas.
Seperti kebanyakan negeri, Texas menerbitkan syarikat-syarikat untuk cukai perniagaannya yang standard, cukai francais. Sama seperti semua perniagaan, ambang batas tidak dikenakan cukai dan peraturan Pengiraan EZ dikenakan kepada syarikat. Pada 1%, kadar cukai di syarikat Texas berpangkat sangat rendah secara nasional.
S Perbadanan Cukai
S Corporation adalah nama popular untuk perniagaan kecil. Ia memberi banyak faedah menggabungkan tetapi, tidak seperti perbadanan C, ia tidak tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan yang berasingan atau, di kebanyakan negeri, cukai pendapatan negeri yang berasingan. Sebaliknya, para pemegang saham dikenakan cukai ke atas ekuiti mereka dalam syarikat.
Texas, bagaimanapun, masih menanggung syarikat S kepada cukai francaisnya berdasarkan pendapatan tahunan perniagaan.
Sekali lagi, cukai yang paling tinggi ini boleh menjadi 1%. Pemegang saham individu dalam syarikat itu tidak perlu membayar cukai negeri ke atas pendapatan syarikat mereka.
Manfaat ini amat menarik bagi syarikat kecil S yang pendapatan tahunannya tidak melebihi ambang batas tak bayar cukai. Mereka beroperasi pada dasarnya bebas cukai kerana cukai tidak dinilai pada perniagaan itu sendiri atau kepada individu yang memperoleh pendapatan dari perniagaan.
Cukai Syarikat Liabiliti Terhad
LLC adalah penamaan umum yang lain untuk perniagaan kecil. Di kebanyakan negeri, LLC adalah entiti yang melindungi pemilik perniagaan daripada liabiliti undang-undang tertentu tetapi lulus pendapatan mereka kepada pemiliknya, yang membayar cukai pendapatan sendiri daripada cukai pendapatan perniagaan atas hasil mereka.
Seperti halnya dengan syarikat-syarikat S, Texas mendapat trend negara dan mengenakan cukai francais kepada LLC, dengan peraturan yang sama yang berlaku untuk semua jenis perniagaan. Walau bagaimanapun, pendapatan yang diterima oleh pemilik sebagai pendapatan peribadi tidak tertakluk kepada cukai pendapatan negeri di Texas.
Oleh kerana cukai francais adalah maksimum 1%, pemilik LLC di Texas membuat kewangan yang lebih baik daripada di kebanyakan negeri.
Perkongsian dan Hak Pemilikan Tunggal
Kebanyakan perniagaan kecil Texas yang bersekutu membayar cukai francais, sementara syarikat tunggal tidak melakukannya. Ujian litmus dalam perkongsian adalah sama ada perniagaan itu secara langsung dimiliki oleh individu, dengan pendapatan usaha dibagikan langsung kepada individu tersebut. Dalam situasi ini, Texas memperlakukan perkongsian seperti kepunyaan tunggal dan tidak mengenakan cukai francais.
Dalam kes sedemikian, pemilik perniagaan perlu membayar cukai pendapatan persekutuan ke atas pendapatan ini tetapi bukan cukai negeri, kerana Texas bukanlah pendapatan peribadi cukai.
Majoriti perkongsian di Texas, termasuk LP dan LLP, tertakluk kepada cukai francais.
Bagi pemilik perniagaan di Texas yang mempertimbangkan untuk membentuk perkongsian, akauntan cukai yang berkelayakan boleh membantu menentukan cara untuk membentuk perkongsian untuk rawatan cukai yang paling baik berdasarkan keadaan individu.
