Isi kandungan
- Asas IRA warisan
- Warisan 401 (k)
- Pengagihan minimum yang diperlukan
- Perlindungan Pemiutang
- Akaun Commingling
- Garisan bawah
Akaun persaraan individu warisan (IRA) telah lama menjadi kaedah untuk membenarkan penerima manfaat bukan ahli warisan untuk mewarisi akaun IRA dan membiarkan akaun terus berkembang pada dasar yang ditangguhkan cukai dari masa ke masa.
Pada tahun 2007, peraturan telah diubah untuk membolehkan penerima bukan ahli keluarga 401 (k) dan rancangan persaraan sumbangan yang lain untuk merawat akaun-akaun ini dengan cara yang serupa.
Dan pada 20 Disember 2019, Akta Penubuhan Setiap Masyarakat untuk Meningkatkan Persaraan (SECURE) ditandatangani menjadi undang-undang sebagai sebahagian daripada bil perbelanjaan akhir dua tahun, menghapuskan peraturan yang telah membenarkan strategi IRA strand untuk melindungi pengedaran daripada akaun IRA bagi mana-mana bukan pasangan yang mewarisi akaun persaraan daripada seseorang yang meninggal dunia selepas 31 Dis, 2019. Jadi apa peraturan sekarang?
Asas IRA warisan
Ahli keluarga dari IRA mempunyai pilihan untuk mengambil akaun dan menguruskannya seolah-olah mereka sendiri, termasuk pengiraan pengagihan minimum yang dikehendaki (RMD). Bagi waris bukan ahli keluarga, akaun IRA yang diwariskan digunakan untuk menyediakan mereka dengan beberapa pilihan, termasuk keupayaan untuk meregangkan IRA dari masa ke masa dengan membiarkannya terus berkembang menjadi tertunda cukai. Sekarang, waris non-spousal perlu mengambil pengagihan dari jumlah akaun dalam tempoh 10 tahun setelah kematian pemegang akaun asal. Jika akaun itu adalah IRA tradisional, mereka berhutang cukai pada setiap pengedaran pada kadar cukai pendapatan semasa mereka. (Penerimaan wang IRA Roth tidak menanggung rang undang-undang cukai, tetapi menghapuskan dana tersebut dari pertumbuhan cukai terlindung lagi dalam akaun Roth.)
Adalah penting bahawa pemegang akaun IRA yang ingin meninggalkan akaun mereka kepada penerima bukan spousal bekerja dengan penjaga yang memahami peraturan kompleks yang mengelilingi akaun-akaun ini. Dengan kebanyakan kustodian utama ini, ini tidak sepatutnya menjadi masalah. Adalah juga penting bahawa benefisiari akaun menyedari pilihan mereka yang telah diubah untuk memastikan bahawa mereka mengurangkan kesan cukai sebanyak mungkin. Bekerja dengan penasihat kewangan yang berpengetahuan adalah idea yang baik dalam situasi ini.
Para penerima manfaat dari IRA yang diwarisi mempunyai pilihan untuk membuka akaun IRA yang diwarisi; mengambil pengedaran, yang akan dikenakan cukai; atau menafikan semua atau sebahagian daripada pusaka, yang akan menyebabkan dana ini disalurkan kepada benefisiari lain yang layak. IRA tradisional, Roth IRAs, dan IRA SEP boleh ditinggalkan kepada waris bukan ahli keluarga dalam cara ini.
Perubahan peraturan 2015 mengatakan perlindungan pemiutang yang sebelum ini diberikan IRA yang diwarisi telah diperintah oleh Mahkamah Agung Amerika Syarikat. Akaun IRA yang diwarisi tidak dapat dikumpulkan dengan akaun IRA anda yang lain, walaupun penerima boleh menamakan benefisiari mereka sendiri.
Warisan 401 (k)
Sebelum peraturan-peraturan yang disebutkan di atas berubah pada tahun 2007, pilihan bagi penerima bukan keluarga untuk meletakkan baki yang diwariskan dari 401 (k) atau rancangan serupa, seperti 403 (b) dan yang lain, ke dalam IRA yang diwarisi tidak wujud. Kaedah-kaedah itu ditukar untuk membolehkan benefisiari ini melancarkan 401 (k) baki yang diwarisi secara langsung ke akaun IRA yang diwarisi. Sesetengah pelan akan membenarkan waris bukan ahli keluarga meninggalkan baki dalam pelan itu dan mengambil RMD ke atas hayat penerima (ini mungkin akan berubah kerana batas waktu IRA SECURE Act). Atau mereka boleh membenarkan penerima untuk meninggalkan wang dalam pelan sehingga lima tahun, di mana mereka mestilah mengambil pengagihan atau menggulung dana ke dalam akaun IRA yang diwarisi.
Adalah penting untuk diperhatikan bahawa peraturan ini tidak membuat keupayaan untuk melakukan pilihan mandatori untuk rancangan persaraan yang ditawarkan. Penaja pelan perlu meminda dokumen pelannya untuk membolehkan pengagihan ini. Jika ini adalah sesuatu yang anda sedang mempertimbangkan untuk pewaris anda, anda akan bijak untuk menyemak dengan jabatan faedah syarikat anda untuk mengesahkan bahawa ia adalah pilihan dan bagaimana untuk melengkapkan borang penamaan benefisiari. Jika ia tidak ditawarkan, anda harus meminta syarikat anda untuk meminda rancangan itu dengan sewajarnya, yang tidak mahal atau tidak sukar dilakukan.
Pengagihan minimum yang diperlukan
Kaedah-kaedah yang mengawal RMD untuk IRA yang diwarisi atau mewarisi 401 (k) s bergantung pada umur pemegang akaun asal pada masa kematian. Sekiranya pemegang akaun tidak mencapai usia di mana dia terpaksa mengambil RMD, maka benefisiari bukan pasangan mempunyai dua pilihan: Mengeluarkan jumlah keseluruhan pada akhir tahun kelima berikutan tahun kematian atau hayat pemilik akaun keluar akaun berdasarkan umur akhir tahun mereka selepas tahun kematian oleh pemilik. Peratusan yang diperlukan akan didasarkan pada Jadual Perkhidmatan Hasil Dalaman yang berkuat kuasa untuk umur mereka pada masa itu.
Sekiranya pemegang akaun asal telah mencapai umur 70 ½ tahun dan mengambil RMD, maka benefisiari bukan pasangan mesti terus mengagihkan setiap tahun. Dan sekarang, di bawah Akta SECURE, pengedaran ini mesti mengosongkan keseluruhan akaun dalam tempoh 10 tahun selepas kematian pemegang akaun asal.
Sebelum ini, terdapat pilihan untuk mewujudkan IRA peregangan di mana RMD adalah berdasarkan umur waris bukan pasangan berbanding umur pemegang akaun asal. Ini bermakna jumlah edaran boleh lebih rendah daripada pemegang akaun asal (dengan anggapan bahawa benefisiari lebih muda). Ini membenarkan benefisiari untuk "meregangkan" akaun melalui pertumbuhan yang ditangguhkan cukai dari semasa ke semasa, meminimumkan kesan cukai pengedaran. Kadang-kadang, faedah ini dapat diturunkan selama beberapa generasi, dengan penerima manfaat generasi pertama meninggalkan akaun warisan mereka untuk penerima generasi kedua. Sekiranya benefisiari generasi pertama adalah sangat muda-cucu atau cucu cucu-kesannya boleh tersebar selama beberapa dekad.
Tidak seperti akaun IRA tradisional, penjaga mungkin atau mungkin tidak memberi pemberitahuan tentang jumlah pengedaran yang diperlukan. Ia adalah tanggungjawab kepada penerima untuk tetap berada di atas ini, kerana penalti yang berkaitan dengan tidak mengambil pengedaran adalah kaku.
Perlindungan Pemiutang
Seperti yang dinyatakan di atas, Mahkamah Agung memutuskan bahawa akaun IRA yang diwarisi tidak menawarkan perlindungan yang sama dari pemiutang sekiranya kebankrapan, tuntutan mahkamah, atau situasi lain seperti IRA tetap, 401 (k), dan akaun persaraan lain. Jika anda meramalkan ini sebagai isu untuk ahli waris anda, ini mungkin bukan laluan untuk pergi dengan akaun IRA atau 401 (k) anda. Kenderaan perancangan estet lain, seperti amanah, mungkin teratur. Rujuk penasihat kewangan anda atau profesional perancangan harta tanah.
Akaun Commingling
Seperti yang dinyatakan di atas, benefisiari bukan warganegara IRA yang diwariskan dan 401 (k) s tidak dapat mengimbangi baki akaun ini dengan IRA atau 401 (k) mereka sendiri. Bergantung pada keadaan, mereka mungkin dapat mengimbangi baki akaun yang diwarisi.
Jika mereka mewarisi lebih daripada satu IRA atau 401 (k) daripada orang yang sama, mereka mungkin dapat menggabungkan baki akaun jenis yang sama. Sebagai contoh, mereka boleh menggabungkan dua akaun IRA tradisional yang diwarisi menjadi satu. Sekali lagi, ini adalah perkara yang kompleks, jadi pastikan penjaga memahami apa yang sedang dilakukan dan anda berunding dengan penasihat kewangan atau cukai yang berkelayakan.
Garisan bawah
IRA warisan dan 401 (k) boleh menjadi kenderaan yang hebat untuk melepaskan aset dari akaun ini kepada penerima bukan ahli keluarga, tetapi peraturan di sekelilingnya adalah rumit dan tertakluk kepada kesilapan oleh penerima, penjaga, dan penaja pelan. Tambahan lagi, peraturan cukai telah berubah dengan ketara dan pelan sebelumnya mungkin tidak lagi mewakili kursus terbaik untuk diambil.
