Apakah Elaun Rugi Harta Tanah Sewa?
Elaun kerugian hartanah sewa adalah potongan cukai persekutuan yang tersedia kepada pembayar cukai yang memiliki harta sewa di Amerika Syarikat. Di bawah kod cukai, individu boleh memotong sehingga $ 25, 000 kehilangan harta tanah setiap tahun selagi pendapatan kasar mereka yang diselaraskan ialah $ 100, 000 atau kurang. Pemotongan ini berlaku apabila pendapatan individu mendekati $ 150, 000. Individu yang pendapatan kasar yang dilaraskan melebihi $ 150, 000 tidak layak untuk potongan ini.
Potongan ini hanya tersedia untuk profesional bukan hartanah yang memiliki sekurang-kurangnya 10% kepentingan dalam harta sewa yang mereka giat menguruskan dan yang beroperasi pada kerugian semasa tahun cukai tertentu.
Takeaways Utama
- Elaun kerugian sewa hartanah menyediakan bantalan kewangan terhadap pasaran sewa yang tidak menentu. Akta Cukai dan Pekerjaan (TCJA) tidak mengubah jumlah potongan sebanyak $ 25, 000. Kod cukai membolehkan pemilik bangunan memotong sehingga $ 25, 000 kerugian hartanah per tahun. Ini adalah untuk semua harta yang dimiliki, bukan untuk setiap harta.Untuk melayakkan pemotongan itu, seorang individu mestilah pengurus aktif harta atau harta sewa atau pemiliknya. Pemilik tanah tinggi tidak layak untuk potongan, yang memotong pendapatan kelayakan pada $ 150, 000.
Memahami Elaun Rugi Harta Tanah Sewa
Elaun kerugian cukai hartanah sewa memerlukan pemilik harta untuk secara aktif mengambil bahagian dalam menguruskan harta itu untuk memenuhi syarat untuk potongan tersebut.
Untuk memenuhi ujian penyertaan aktif, pembayar cukai mesti membuat keputusan pengurusan untuk harta tersebut. Adalah mungkin untuk memenuhi ujian ini walaupun harta sewa dijalankan oleh syarikat pengurusan. Walau bagaimanapun, pembayar cukai mestilah dapat menunjukkan bahawa mereka telah memasukkan jumlah masa minimum yang mengambil bahagian dalam pengurusan hartanah setiap tahun.
Kerugian sewa dianggap kerugian pasif oleh kod cukai. Kerugian pasif kurang berkemungkinan untuk dikurangkan daripada jenis kerugian yang lain. Kod cukai menganggap kerugian atau pendapatan sebagai pasif apabila pembayar cukai tidak berfungsi secara aktif memperoleh pendapatan atau mencipta kerugian. Sebagai contoh, wang yang dibuat melalui pelaburan dalam stok adalah pasif, kerana pembayar cukai tidak secara aktif memperoleh wang itu.
Pertimbangan Khas
Pada 2017, Akta Cukai dan Pekerjaan (TCJA) ditandatangani undang-undang di Amerika Syarikat. Undang-undang ini mencipta perubahan besar dalam kod cukai Amerika. Di bawah kod cukai baru, peraturan kerugian aktiviti pasif sebelum ini masih berlaku. Di bawah peraturan ini, seseorang hanya boleh memotong kerugian pasif, seperti kerugian sewa, sehingga mereka mempunyai pendapatan pasif yang berasal dari sumber lain, termasuk harta sewa lain.
TCJA juga telah membuat potongan baru untuk entiti perniagaan lulus. Pemilik hartanah mungkin mengambil kesempatan daripada potongan baru ini dengan menggunakan entiti lulus seperti pemilikan tunggal atau LLC untuk melayakkan pemotongan 20 peratus daripada pendapatan perniagaan mereka yang berkelayakan, seperti dalam Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri.
