Apakah Amanah yang Layak?
Kepercayaan yang berkelayakan adalah hubungan fidusiari yang berfaedah cukai antara majikan dan pekerja dalam bentuk bonus saham, pencen, atau rancangan perkongsian keuntungan. Dalam kepercayaan berkelayakan, benefisiari pendasar boleh menggunakan jangka hayatnya untuk menentukan amaun minimum pengagihan (RMD) yang diperlukan, tetapi pertimbangan lain seperti jantina, kaum atau gaji tidak boleh digunakan.
Takeaways Utama
- Kepercayaan berkelayakan adalah bonus saham, pencen, atau pelan perkongsian keuntungan yang ditubuhkan oleh majikan untuk pekerja mereka. Kepercayaan yang berkelayakan adalah keuntungan yang dikenakan cukai selagi ia memenuhi keperluan IRS. Untuk menentukan manfaat, majikan boleh mempertimbangkan kehidupan jangkaan pekerja mereka, tetapi mereka tidak boleh mempengaruhi dalam perlumbaan, jantina, agama, atau pampasan semasa pekerja mereka.
Memahami Amanah yang Layak
Sebuah amanah boleh "layak" atau "tidak berkelayakan" menurut IRS. Pelan yang berkelayakan membawa faedah cukai tertentu. Untuk layak, amanah mesti sah di bawah undang-undang negara dan mesti mempunyai benefisiari yang dapat dikenal pasti. Di samping itu, pemegang amanah IRA, kustodian atau pelan perancang mesti menerima salinan instrumen amanah itu. Sekiranya amanah yang berkelayakan tidak distrukturkan dengan betul, pengeluaran akan dikenakan cukai oleh IRS. Seksyen 401 (a) Kod Hasil Dalam Negeri memberi kuasa dan menetapkan syarat untuk apa yang dianggap sebagai kepercayaan yang berkelayakan.
Ketetapan wujud untuk memastikan majikan tidak mendiskriminasikan pekerja apabila menyumbang kepada kepercayaan yang berkelayakan. Sebagai contoh, majikan mungkin tidak mendiskriminasi yang memihak kepada pekerja yang lebih tinggi pampasan. Sumbangan mesti seragam di seluruh organisasi.
Jenis-jenis Amanah lain
Sebagai tambahan kepada amanah yang berkelayakan, terdapat segudang jenis kepercayaan lain. Sebagai kepercayaan utama kebajikan, contohnya, para penerima manfaat dapat mengurangkan pendapatan mereka yang boleh dikenakan cukai dengan mendermakan sebahagian dari pendapatan amanah kepada amal. Selepas masa tertentu, baki kepercayaan itu dipindahkan kepada penerima.
Dalam kepercayaan yang kosong, penerima manfaat mempunyai hak mutlak untuk modal dan aset dalam kepercayaan, serta pendapatan yang dihasilkan oleh aset tersebut, seperti dividen. Walaupun pemegang amanah sering akan bertanggungjawab untuk menguruskan aset amanah dengan cara yang berhemah, pemegang amanah tidak menentukan bagaimana atau apabila modal amanah atau pendapatan diedarkan.
Kepercayaan peribadi adalah jenis kepercayaan yang seseorang menubuhkan untuk diri sendiri sebagai benefisiari. Sebagai entiti undang-undang yang berasingan, amanah peribadi yang mempunyai kuasa untuk membeli, menjual, memegang dan menguruskan harta untuk kepentingan pemegang amanah mereka dan dapat mencapai pelbagai tujuan penting. Sebagai contoh, seorang dewasa muda boleh menubuhkan kepercayaan peribadi untuk membayar program sekolah siswazah atau pendidikan profesional ke bawah.
Apabila menubuhkan apa-apa amanah, adalah penting untuk mendapatkan sokongan seorang peguam atau peguam harta pusaka, yang berpotensi penjaga untuk memegang aset itu, dan mungkin penasihat pelaburan untuk menguruskan kepercayaan anda sehingga masa untuk pengeluaran.
