Apakah Aset Tidak Berbayar (NPA)?
Aset nonperforming (NPA) merujuk kepada klasifikasi pinjaman atau pendahuluan yang gagal atau tunggakan. Pinjaman adalah tertunggak apabila bayaran prinsipal atau faedah terlambat atau terlepas. Pinjaman adalah lalai apabila pemberi pinjaman menganggap perjanjian pinjaman itu dipecah dan penghutang tidak dapat memenuhi kewajibannya.
Takeaways Utama
- Aset tidak berbayar (NPA) dicatatkan pada kunci kira-kira bank selepas tempoh tidak berpanjangan oleh peminjam. NPA meletakkan beban kewangan kepada pemberi pinjaman; sejumlah besar NPA dalam tempoh masa mungkin menunjukkan kepada pengawal selia bahawa kesihatan kewangan bank berada dalam bahaya. NPAs boleh diklasifikasikan sebagai aset yang lemah, aset ragu, atau aset kerugian, bergantung kepada tempoh masa berlakunya dan kebarangkalian pembayaran balik. Pemberi pinjaman mempunyai pilihan untuk mendapatkan semula kerugian mereka, termasuk mengambil apa-apa cagaran atau menjual pinjaman dengan diskaun yang besar kepada agensi pengumpulan.
Bagaimana Kerja Bukan Pelaksanaan (NPA)
Aset tidak berbayar disenaraikan di kunci kira-kira bank atau institusi kewangan lain. Selepas tempoh tidak berpanjangan, pemberi pinjaman akan memaksa peminjam untuk mencairkan sebarang aset yang dijanjikan sebagai sebahagian daripada perjanjian hutang. Sekiranya tidak ada aset yang dijanjikan, pemberi pinjaman mungkin menghapuskan aset tersebut sebagai hutang yang buruk dan kemudian menjualnya dengan diskaun kepada agensi pengumpulan.
Dalam kebanyakan kes, hutang diklasifikasikan sebagai tidak berbentuk apabila pembayaran pinjaman belum dibuat untuk tempoh 90 hari. Walaupun 90 hari adalah piawai, jumlah masa berlalu mungkin lebih pendek atau lebih lama bergantung kepada syarat dan syarat setiap pinjaman individu. Pinjaman boleh diklasifikasikan sebagai aset tidak berbentuk pada bila-bila masa dalam tempoh pinjaman atau pada masa matangnya.
Contohnya, andaikan sebuah syarikat dengan pinjaman $ 10 juta dengan bayaran hanya bunga $ 50, 000 sebulan gagal membuat pembayaran selama tiga bulan berturut-turut. Pemberi pinjaman mungkin dikehendaki mengkategorikan pinjaman sebagai tidak berbentuk untuk memenuhi keperluan peraturan. Sebagai alternatif, pinjaman juga boleh dikategorikan sebagai tidak berbuat baik sekiranya syarikat membuat semua pembayaran faedah tetapi tidak dapat membayar balik prinsipal pada saat matang.
Membawa aset yang tidak berbuat baik, juga disebut sebagai pinjaman yang tidak berbayar, pada neraca memberikan beban yang signifikan kepada pemberi pinjaman. Tidak membayar faedah atau prinsipal mengurangkan aliran tunai pemberi pinjaman, yang boleh mengganggu belanjawan dan mengurangkan pendapatan. Peruntukan kerugian pinjaman, yang diketepikan untuk menampung kemungkinan kerugian, mengurangkan modal yang tersedia untuk menyediakan pinjaman berikutnya kepada peminjam yang lain. Sebaik sahaja kerugian sebenar daripada pinjaman gagal dibayar ditentukan, ia dihapuskan daripada pendapatan. Menjalankan sejumlah besar NPA dalam kunci kira-kira sepanjang tempoh masa adalah penunjuk kepada pengawal selia bahawa kesihatan kewangan bank berada dalam risiko.
Jenis Aset Tidak Melakukan (NPA)
Walaupun aset yang paling tidak biasa adalah pinjaman berjangka, terdapat juga bentuk aset yang tidak berbuat yang lain.
- Akaun cerukan overdraf dan kredit tunai (OD / CC) ditinggalkan secara luar selama lebih dari 90 hariPemajuan pertanian yang faedah atau bayaran ansuran pokoknya tertunggak selama dua musim tanam / musim panen untuk tanaman jangka pendek atau satu musim tanam untuk musim tanaman yang panjang. pada mana-mana jenis akaun lain tertunggak selama lebih dari 90 hari
Rakaman Aset Tidak Melakukan (NPA)
Bank dikehendaki mengklasifikasikan aset yang tidak menghasilkan ke dalam salah satu daripada tiga kategori mengikut berapa lama aset tersebut tidak berbayar: aset sub-standard, aset ragu, dan aset kerugian.
Aset sub-standard adalah aset yang dikelaskan sebagai NPA selama kurang daripada 12 bulan. Aset ragu adalah aset yang tidak berbayar selama lebih daripada 12 bulan. Aset kerugian adalah pinjaman dengan kerugian yang dikenal pasti oleh bank, juruaudit, atau pemeriksa yang perlu dihapuskan sepenuhnya. Mereka biasanya mempunyai tempoh pembayaran yang tidak dilanjutkan, dan ia boleh dianggap dengan munasabah bahawa ia tidak akan dibayar balik.
Pertimbangan Khas
Memulihkan Kerugian
Peminjam umumnya mempunyai empat pilihan untuk menampung sebahagian atau semua kerugian akibat daripada aset yang tidak menghasilkan prestasi. Apabila syarikat-syarikat berjuang untuk membayar hutang mereka, pemberi pinjaman mungkin mengambil langkah-langkah proaktif untuk menyusun semula pinjaman untuk mengekalkan aliran tunai dan mengelakkan mengklasifikasikan pinjaman sebagai tidak berbentuk sama sekali. Apabila pinjaman secara lalai dijamin dengan aset peminjam, peminjam dapat mengambil alih cagaran tersebut dan menjualnya untuk menutup kerugian.
Pemberi pinjaman juga boleh menukar pinjaman buruk ke ekuiti, yang mungkin menghargai titik pemulihan penuh prinsipal yang hilang dalam pinjaman ingkar. Apabila bon ditukar kepada saham ekuiti baru, nilai saham asal biasanya dihapuskan. Sebagai usaha terakhir, bank boleh menjual hutang lapuk dengan diskaun curam kepada syarikat yang pakar dalam koleksi pinjaman. Pemberi pinjaman biasanya menjual pinjaman yang gagal bayar yang tidak bercagar atau apabila kaedah pemulihan lain dianggap tidak efektif.
