Apakah Penghayatan Belum Terealisasi Bersih?
Sesetengah syarikat menawarkan faedah pekerja yang memiliki saham dalam syarikat majikan. Ideanya ialah ini mewujudkan mentaliti pemilikan dalam pekerja, walaupun mereka memiliki peratusan jumlah saham yang sangat kecil. Peningkatan yang belum direalisasi bersih (NUA) adalah perbezaan nilai antara asas kos purata saham saham majikan dan nilai pasaran semasa saham. NUA adalah penting jika anda mengedarkan saham majikan yang sangat dihargai daripada cukai yang ditangguhkan pelan persaraan yang ditaja oleh majikan, seperti 401 (k).
Takeaways Utama
- Pengiktirafan bersih tidak nyata (NUA) adalah perbezaan di antara asas kos asal dan nilai pasaran semasa saham saham majikan. IRS menawarkan peruntukan yang membolehkan kadar cukai keuntungan modal yang lebih baik pada NUA saham majikan semasa pengagihan, selepas tertentu kelayakan acara. Kelemahan adalah bahawa cukai pendapatan biasa mesti dibayar dengan serta merta atas dasar kos saham stok majikan.
Memahami Penghargaan Belum Terealisasi Bersih (NUA)
Biasanya, pengedaran daripada akaun persaraan tertunda cukai dianggap sebagai pendapatan biasa pada masa pengedaran. Pendapatan biasa dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi daripada keuntungan modal jangka panjang. Untuk memperbaiki masalah ini, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) menawarkan pilihan untuk NUA saham majikan untuk dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal yang lebih baik.
Pilihan raya NUA hanya tersedia apabila stok dimasukkan ke dalam akaun tertunda cukai, seperti 401 (k) atau IRA tradisional, dan hanya terpakai kepada stok syarikat yang anda atau bekerja. IRA Roth tidak layak untuk NUA kerana mereka tidak ditangguhkan cukai, dan akaun pembrokeran tidak layak untuk NUA kerana mereka pada umumnya sudah tertakluk kepada cukai keuntungan modal.
Kelebihan dan Kekurangan Rugi Belum Terealisasi Bersih (NUA)
Mengedarkan saham daripada 401 (k) akan mempunyai kesan yang berbeza terhadap dana NUA, setiap peraturan dan peraturan IRS. Walaupun IRS akan membiayai majoriti portfolio 401 (k) pada nilai pasarannya sebagai pendapatan biasa, saham stok majikan hanya akan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa berdasarkan kos. Asas kos adalah nilai asal stok majikan. Ini bermakna bahawa sebarang nilai tambahan yang diperoleh sejak stok pada mulanya dibeli tidak dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa, dan ia akan dikenakan cukai sebagai keuntungan modal. Apabila menjual stok syarikat, NUA akan dikenakan cukai keuntungan modal, yang mungkin lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan semasa anda.
Walau bagaimanapun, keburukan adalah bahawa cukai pendapatan biasa mesti dibayar berdasarkan kos kos stok majikan dengan serta-merta. Perdagangan ini adalah bahawa cukai pendapatan biasa tidak akan jatuh tempo sehingga anda menjual saham di masa depan, tahun atau dekad dari sekarang. Oleh sebab perdagangan ini, lebih baik hanya mengedarkan saham asas kos terendah di bawah peraturan NUA untuk mengoptimumkan akibat cukai.
Keperluan untuk Penghargaan Belum Terealisasi Bersih
Terdapat syarat tambahan yang mesti dipenuhi sebagai sebahagian daripada peraturan NUA. Dalam masa satu tahun, anda mesti mengagihkan keseluruhan baki yang ditetapkan dalam pelan itu, termasuk semua aset dari semua akaun yang ditaja oleh majikan yang sama. Acara kelayakan tertentu juga mesti dipenuhi. Anda mestilah sama ada berpisah daripada syarikat, mencapai umur persaraan minimum untuk pengedaran, mengalami kecederaan yang mengakibatkan kecacatan total, atau anda mesti mati.
